一、從一則案例說開

原告A曾申請要求清算被告B公司，被告公司認(rèn)為原告不是該公司股東而拒絕了原告的申請，原告遂訴至法院要求確認(rèn)原告的股東資格。原告訴稱其已足額出資，并有工商登記材料證明其股東身份，而被告公司認(rèn)為原告已出具申明，載明其已將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給被告公司的另一股東，一切事情由該股東全權(quán)處理。此案的爭議焦點在于認(rèn)定股東資格的依據(jù)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓申明還是工商登記材料，或者其它如出資證明、公司章程、股東名冊等公司內(nèi)部材料?這也引發(fā)了筆者的進(jìn)一步思考，在處理股東資格認(rèn)定糾紛中，有沒有一個統(tǒng)一的司法裁判標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范公司股東資格的認(rèn)定?

二、影響股東資格認(rèn)定的五個要素

股東資格又稱股東地位，是指各民事主體作為公司股東的一種身份和地位，享有包括自益權(quán)和共益權(quán)在內(nèi)的各項權(quán)利，同時也需要在出資范圍內(nèi)對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。因公司的有效成立需經(jīng)過股東簽訂協(xié)議、出資、工商登記等法律程序，在此過程中會有以下法律文件對股東身份、持股比例予以明確：

(一)公司章程。公司章程是關(guān)于公司組織和行為的自治性規(guī)則,對公司以及其成員具有約束力。我國《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司的章程應(yīng)當(dāng)載明股東的姓名或者名稱、股東的出資方式、出資額和出資時間，股東應(yīng)當(dāng)在公司章程上簽名、蓋章。經(jīng)過登記的章程更是具有對內(nèi)、對外的雙重效力，對內(nèi)是確定股東資格及權(quán)利義務(wù)的主要依據(jù)，對外具有公示和公信的效力，是相對人判斷公司股東的重要依據(jù)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，公司章程也應(yīng)對股東及其出資額的記載進(jìn)行修改。

(二)股東名冊。顧名思義，股東名冊即是記載股東事項的資料文件，我國《公司法》規(guī)定，記載于股東名冊的股東，可以依股東名冊主張行使股東權(quán)利。股東名冊是一種內(nèi)部登記行為，具有證權(quán)性和宣示性，一般情況下股東名冊上載明的股東應(yīng)推定為公司的股東，但因為股東名冊不具有創(chuàng)設(shè)權(quán)利的功能，未登記在冊的實際股東并不必然不享有股東權(quán)利，其他如出資證明、工商登記等亦是股東資格認(rèn)定的參考證據(jù)。

(三)出資證明。股東之所以能夠成為股東，主要源于其對公司的出資，股東的出資是股權(quán)形成的實質(zhì)要件。有限責(zé)任公司成立后應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書，出資證明書應(yīng)當(dāng)包含股東的姓名或者名稱、繳納的出資額和出資日期等內(nèi)容。在此要明確兩點：一是同股東名冊的性質(zhì)類似，未簽發(fā)出資證明書并不意味著股東沒有實際出資;二是出資與股東資格并不完全一一對應(yīng)，換句話說，出資并非股東資格取得的必備要素和唯一證據(jù)，如顯名股東的性質(zhì)認(rèn)定上。

(四)工商登記。工商登記作為股東資格認(rèn)定的重要依據(jù)，在司法實踐中占據(jù)著重要地位。我國《公司法》規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名或者名稱及其出資額向公司登記機關(guān)登記;登記事項發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。未登記或者變更登記的，不得對抗第三人。工商登記的目的在于向社會宣示股東的具體情況，而非創(chuàng)設(shè)股權(quán)的必要程序，所以工商登記的主要作用在體現(xiàn)在外部關(guān)系中，在處理與第三人股東資格糾紛時，是保護(hù)善意第三人最重要的形式條件。

(五)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。我國《公司法》規(guī)定，公司股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分股權(quán)，股東向股東以外的第三人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議是股東之間或者股東與第三人之間就股權(quán)歸屬所作出的約定，合法的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)當(dāng)受到法律保護(hù)，而公司注銷原股東的出資證明書、向新股東簽發(fā)出資證明書、相應(yīng)修改公司章程及股東名冊中有關(guān)股東的記及其出資額的記載等行為則是公司應(yīng)履行的法定義務(wù)，是否具有出資證明、在公司章程及股東名冊中記載不是新股東取得股東資格的實質(zhì)要件。

三、股東資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的綜合分析

從以上五個要素的分析可以看出，股東資格認(rèn)定并不是簡單地以某個要素為標(biāo)準(zhǔn)。事實上，股東資格認(rèn)定的司法裁判標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)從過去只以工商部門登記為準(zhǔn)的原則過渡到現(xiàn)今內(nèi)外有別的原則，即從形式上的審查到實質(zhì)上的認(rèn)定，結(jié)合具體案件情況作出綜合判斷。

(一)涉及公司與股東之間的股東資格認(rèn)定時，應(yīng)當(dāng)著重審查公司章程及股東名冊，在沒有相反證據(jù)證明下，股東名冊具有股東資格推定的效力。實質(zhì)上的權(quán)利人或者股權(quán)受讓人，在公司章程、股東名冊完成登記或者名義變更前，不能對抗公司，向公司主張股東權(quán)利;公司依法對股東名冊上記載的股東履行了通告、公告等必須履行的義務(wù)后，即可免除責(zé)任。既然股東名冊具有推定效力，那么就有被推翻的可能性，如股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效后公司故意不履行股東名冊的變更登記，隱名股東實際履行了出資且股東身份得到了公司的認(rèn)可或享受了參加股東大會、對重大事項進(jìn)行表決、分得紅利等股東權(quán)利。

(二)涉及股東之間的股東資格認(rèn)定時，一般應(yīng)審查出資證明、股東會決議等股東實際投資及股東間關(guān)于股權(quán)安排的真實意思表示等相關(guān)事實。盡管出資或者出資證明是認(rèn)定股東資格的重要證據(jù)，但股東存在出資瑕疵時，并不當(dāng)然否定其股東資格，我國《公司法》第二十八條即做出了補足出資及承擔(dān)違約責(zé)任的補救形式。對股東資格的認(rèn)定，除了審查出資，還要審查股東會決議等股東間關(guān)于股權(quán)安排、股權(quán)比例等問題的真實意思表示，或者根據(jù)股東實際行使的股東權(quán)利來推定股東間的真實意思表示。

(三)涉及股東與公司外第三人的股東資格認(rèn)定時，則從維護(hù)社會交易穩(wěn)定和公平的精神出發(fā)，以權(quán)利外觀主義為原則，主要審查工商登記文件，即使登記內(nèi)容出現(xiàn)瑕疵，善意第三人亦可基于登記的外觀主義及公示效力獲得信賴保護(hù)，要求工商登記的股東按照登記內(nèi)容對外承擔(dān)責(zé)任。