國家在進行征地的補償中，對于征地補償涉及的項目還是比較多的，被征收人可以根據(jù)相關的政策來獲得一定的補償款，而對于補償款繳稅的比例很多朋友們并不太清楚，在繳稅的時候要注意一下具體的繳稅政策，那么征地補償款繳稅比例是多少？下面律霸小編為大家具體的介紹一下。

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一、征地補償款繳稅比例是多少

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按照《財政部、國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》(財稅〔2005〕45)規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。

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按照《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅函[2009]118號)的規(guī)定，對因政府城市規(guī)劃、基礎設施建設等政策性原因，企業(yè)需要整體搬遷(包括部分搬遷或部分拆除)或處置相關資產而按規(guī)定標準從政府取得的搬遷補償收入或處置相關資產而取得的收入，以及通過市場(招標、拍賣、掛牌等形式)取得的土地使用權轉讓收入，應按以下方式進行企業(yè)所得稅處理：

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1、按照《通知》的規(guī)定進行企業(yè)所得稅處理的應當是因政府行為而進行的政策性搬遷，因企業(yè)自身原因而進行的搬遷不得按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得的政策性搬遷收入應是從政府財政、土地部門直接取得的收入。對搬遷企業(yè)直接從取得土地使用權的企業(yè)取得的補償，不屬于《通知》中所稱的政策性搬遷收入。企業(yè)因政策性搬遷而處置除土地使用權之外的其它資產取得的收入，企業(yè)所得稅的處理可以按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得實物補償?shù)?，以簽?a href='http://m.shkps.cn/xieyi/84.html' target='_blank' data-horse>補償協(xié)議時確定的公允價值確認收入。

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2、搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內暫不并入應納稅所得額，五年期滿的當年度，企業(yè)應將已實際取得的政策性搬遷收入或處置收入按照《通知》的規(guī)定計入當期應納稅所得額。五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應一次性全額計入當期應納稅所得額。

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3、從搬遷收入或處置收入中扣除的項目限于以下五項：購建與搬遷前相同或類似性質用途或新的固定資產支出、購買土地使用權支出、其它固定資產改良支出、技術改造支出、安置職工支出。除此之外的其它支出，不得從中扣除。企業(yè)按照規(guī)定將因搬遷拆除的固定資產或其他資產報廢的損失，或安置職工的其他支出已在企業(yè)所得稅前扣除的，不得重復計入扣除。

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4、搬遷企業(yè)應自取得第一筆政策性搬遷收入或處置收入的年度納稅申報時，將政府搬遷文件、公告，原占有土地已進行招、拍、掛的文件，政府確定的政策性搬遷補償收入總額以及實物補償方案、政策性搬遷收入或處置收入、重置或改良固定資產、購買土地使用權、技術改造、購置其它固定資產、安置職工計劃或立項報告等的收支預算，向其企業(yè)所得稅的主管稅務機關備案。

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5、五年期滿的當年度，企業(yè)要將重置固定資產和土地使用權、購置其它固定資產、固定資產改良、進行技術改造、安置職工的實際支出計劃、立項文件等資料，在企業(yè)所得稅年度納稅申報時向主管稅務機關申報。

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二、征地補償款包含哪些

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征地補償費用包括土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費。

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1、土地補償費

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（1）土地補償費支付給農村集體經濟組織。

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（2）農村集體土地被征收后，農村集體經濟組織未調整數(shù)量和質量相當?shù)耐恋亟o被征地農民承包或者被征土地屬于農民自留地的，應當將不少于70%的土地補償費支付給被征地農民。

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2、安置補助費

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（1）被征地農民的承包地被征收后，農村集體經濟組織未調整數(shù)量和質量相當?shù)耐恋亟o被征地農民承包的，安置補助費支付給被征地農民。

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（2）農村集體經濟組織內部調整承包地的，安置補助費可以在該農村集體經濟組織范圍內統(tǒng)一管理或者依法分配。

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（3）土地補償費和安置補助費按照所在區(qū)域的區(qū)片綜合地價計算。綜合地價的最低標準，由省人民政府制定并公布。市、縣人民政府在最低標準的基礎上，制定本行政區(qū)域的區(qū)片綜合地價。在此之前，按照耕地年產值倍數(shù)計發(fā)征地補償費用的，仍按照原計算辦法執(zhí)行。

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（4）區(qū)片綜合地價中，需明確土地補償費、安置補助費所占比例的，按照土地補償費占40%、安置補助費占60%確定。

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3、地上附著物補償費

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地上附著物這個專業(yè)名詞，指的就是地上的各種建筑物、構筑物，比如房屋、水井、道路、管線、水渠等等。

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4、青苗補償費

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（1）征收耕地涉及青苗的，青苗補償費按照實際予以補償。

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（2）對可以移植的苗木、花草以及多年生經濟林木等，支付移植費；不能移植的，給予合理補償。

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（3）青苗補償費支付給青苗實際投入人。

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三、農村征地補償程序是怎樣的

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1、縣級或者市級國土資源部門發(fā)布征地公告；

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2、征地公告發(fā)布后要征詢村民意見；

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3、實地調查與登記，縣級或市級國土資源部門應當會同土地所有權人、使用權人，去征收范圍內對被征土地的四至邊界、土地用途、土地面積、地上附著物的種類與數(shù)量、規(guī)格進行實地調查。

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4、縣級或市級國土資源部門根據(jù)征詢、聽證、調查與登記的具體情況，擬定出正式的“一書四方案”：一書是指建設用地說明書；四方案包括農用地轉用方案、補充耕地方案、征收土地方案、供應土地方案。擬好后再組卷報省級人民政府或國務院批準。

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5、省級人民政府或者國務院作出征地批準文件并下發(fā)給征收土地的縣級或市級人民政府之后，縣級或市級人民政府國土資源部門應當在10個工作日內進行征地公告。公告應當張貼在被征地所在村。

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6、根據(jù)省級人民政府或者國務院批準的《征收土地方案》，縣級或者市級國土資源部門應當在張貼征地公告之日起45日內，以村為單位，擬訂征地補償安置方案并予以公告。

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7、縣級或者市級國土資源部門應當將公告后的征地補償安置方案，連同村委會、村民或其他權利人的不同意見及采納情況一起，報本級人民政府審批。

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8、批準征地補償安置方案

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9、土地補償?shù)怯?/p>

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村委會、村民或其他權利人應當在征地公告規(guī)定的期限內持土地權屬證書，亦即土地承包合同到指定地點辦理土地補償?shù)怯浭掷m(xù)。如果超過期限未辦理該手續(xù)的，對其的補償按照縣級或者市級國土資源部門的調查結果進行。

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10、實施征地補償與土地交付

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按規(guī)定落實土地補償之后，被征地單位和個人應交土地交付給縣級或者市級國土資源部門。

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以上就是律霸小編為大家整理的關于征地補償款繳稅比例的相關法律規(guī)定。如果現(xiàn)實生活中您或您的家人朋友們遇到類似的問題，可以直接找所在地人民法院或公安機關，或者在第一時間找律霸網律師在線圖文咨詢或電話咨詢。如果您還有其他法律問題的也可以咨詢律霸網相關律師。