會計是銀行工作的基礎(chǔ)，結(jié)算是銀行的一項重要業(yè)務(wù)。近幾年，銀行會計結(jié)算在強化內(nèi)部管理、加強基礎(chǔ)工作、健全規(guī)章制度、嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律方面做了大量工作，取得了明顯的成效。同時也應(yīng)該看到，近年來，一些犯罪分子把銀行作為作案的主要目標(biāo)，通過銀行的會計、結(jié)算環(huán)節(jié)詐騙、盜竊資金。有的偽造、變造票據(jù)和印章；有的簽發(fā)空頭銀行匯票，辦理空頭匯款；有的承兌沒有商品交易或空白的銀行承兌匯票；有的偽造、涂改、自制會計憑證，做假帳；有的偷改計算機操作程序軟件造成國家資財重大損失，損害了銀行的信譽。這些案件主要是銀行內(nèi)部人員或內(nèi)外人員勾結(jié)所為，反映出一些銀行還存在基礎(chǔ)工作薄弱、內(nèi)部管理不善、有章不循、違章操作等問題。為了認(rèn)真貫徹落實今年全國銀行分行行長、保險分公司總經(jīng)理會議精神，在會計、結(jié)算工作中切實防止案件的發(fā)生，現(xiàn)就加強會計、結(jié)算管理，保障銀行資金安全問題通知如下：

　　一、提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)。各級銀行的主管行長和會計部門負(fù)責(zé)人，要充分認(rèn)識犯罪分子通過會計、結(jié)算環(huán)節(jié)詐騙、盜竊銀行資金的危險性，以及做好會計、結(jié)算工作，嚴(yán)把防范關(guān)的重要性，將“兩防一保”工作作為今年的一項重要任務(wù)，認(rèn)真安排部署，抓好落實。要組織力量，深入基層調(diào)查研究，及時掌握本地、本行會計、結(jié)算工作的現(xiàn)狀，對管理防范工作做得好的，要給予表彰，并總結(jié)經(jīng)驗，加以推廣；對內(nèi)部管理較差、執(zhí)行制度不嚴(yán)的，要責(zé)令其迅速糾正；對存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，要認(rèn)真研究，及時采取措施。要加強對廣大會計、結(jié)算人員的教育，進一步樹立制度觀念，增強防范意識。要實行責(zé)任制，一級抓一級，層層負(fù)責(zé)，切實將“兩防一?！惫ぷ髀涞綄嵦帯?/p>

　　二、強化內(nèi)部管理，加強會計、結(jié)算基礎(chǔ)工作。各行要制定和實施會計、結(jié)算操作規(guī)程，保證統(tǒng)一的會計、結(jié)算制度落到實處。要建立崗位責(zé)任制，將會計、結(jié)算的各項工作落實到崗，明確職責(zé)。對重要崗位的不合格人員，堅決予以調(diào)整。要建立內(nèi)部制約機制，在業(yè)務(wù)處理中做到專人管理，換人復(fù)核，杜絕一手清。帳務(wù)不平，應(yīng)換人查找；沖正帳務(wù)，必須經(jīng)會計主管批準(zhǔn)。要嚴(yán)密銀企憑證、單據(jù)傳遞交接手續(xù)，對發(fā)送給單位的承付通知、收帳通知以及對帳單實行簽發(fā)制度，或采取其他安全交接措施。要加強暫收暫付款項科目的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍進行使用，并定期進行檢查和清理。推行總會計或會計主管人員坐班制，負(fù)責(zé)對重要業(yè)務(wù)的監(jiān)督和審查。實行會計、結(jié)算輔導(dǎo)檢查制度，各級管理行都要配備會計、結(jié)算輔導(dǎo)檢查人員，定期或不定期深入到基層行，進行輔導(dǎo)檢查。

　　要加強會計結(jié)算隊伍建設(shè)，根據(jù)業(yè)務(wù)量和管理需要，按照貫徹各項制度的要求，確定編制，配備充實人員；實行崗前崗上培訓(xùn)，提高會計結(jié)算人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)；采取多種形式，加強教育，增強會計結(jié)算人員的法制觀念、制度觀念和職業(yè)道德觀念，在會計結(jié)算系統(tǒng)建立培養(yǎng)一支能適應(yīng)新形勢要求的過得硬隊伍。

　　三、防止和糾正違章操作，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度。各行要進一步增強制度觀念，嚴(yán)格按照會計、結(jié)算制度的各項規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)和會計核算。

　?。ㄒ唬﹪?yán)禁違章承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票。各行要認(rèn)真執(zhí)行修訂的《商業(yè)匯票辦法》，在辦理商業(yè)匯票的承兌和貼現(xiàn)時，信貸部門負(fù)責(zé)按照信貸辦法的有關(guān)規(guī)定和審批程序進行認(rèn)真審查；會計部門負(fù)責(zé)匯票記載內(nèi)容和使用對象的復(fù)審，符合規(guī)定和條件的，才能辦理承兌和貼現(xiàn)手續(xù)。

　?。ǘ﹪?yán)禁簽發(fā)空頭銀行匯票和辦理空頭匯款。各行簽發(fā)銀行匯票，必須堅持先將匯款人的存款或現(xiàn)金轉(zhuǎn)入保證金專戶，并經(jīng)專人復(fù)核后，才能簽發(fā)匯票；辦理信（電）匯，必須先從匯款人帳戶支付資金或向個人收妥現(xiàn)金，并經(jīng)專人復(fù)核后，才能辦理匯款。

　　（三）加強對銀行匯票兌付和匯款解付的審查。各行在兌付銀行匯票和解付匯款時，應(yīng)認(rèn)真審查匯票、報單及匯款憑證的真實性，收款人為個人的，還應(yīng)認(rèn)真審核收款人的身份證件，經(jīng)專人復(fù)核，確系該收款人的款項，才能辦理支付手續(xù)。在審查中發(fā)現(xiàn)疑點，應(yīng)及時向匯出銀行查詢或向有關(guān)部門反映。

　　（四）堅持換人復(fù)核和銀企對帳制度。各行辦理所有的會計核算和結(jié)算業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過換人復(fù)核，重要的核算和處理環(huán)節(jié)，還必須經(jīng)會計負(fù)責(zé)人審核。各行要認(rèn)真進行銀企對帳，及時向企業(yè)發(fā)送對帳單，必要時，采取面對面對帳，發(fā)現(xiàn)問題要主動與單位聯(lián)系，及時查清，確保銀企帳務(wù)相符。

　?。ㄎ澹﹪?yán)格印、押（或壓數(shù)機）、證管理。各行必須指定工作責(zé)任心強的人員進行管理，使用人員臨時離崗必須妥善保管，營業(yè)終了，必須入庫或?qū)９癖９?。對空白重要結(jié)算憑證，要納入表外科目核算，定期清點，確保帳實相符。要實行印、押（或壓數(shù)機）、證或證印、證押（或壓數(shù)機）分管，達不到要求的行處，應(yīng)責(zé)令其迅速糾正。如因未達到管理要求而發(fā)生經(jīng)濟案件，應(yīng)從嚴(yán)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的責(zé)任。

　?。┣袑嵓訌娿y行電報匯款的管理。五總行與郵電部《關(guān)于加強銀行電報匯款業(yè)務(wù)管理的聯(lián)合通知》（銀發(fā)〔1987〕115號）是防范犯罪分子利用拍發(fā)匯款電報詐騙銀行資金的重要文件，各行必須認(rèn)真執(zhí)行，嚴(yán)格按照通知的各項規(guī)定和要求辦理電報匯款。

　　四、完善制度，堵塞漏洞。要針對現(xiàn)行制度存在不夠嚴(yán)密健全的問題，研究修訂會計結(jié)算制度，強化防范措施。

　　（一）修訂完善《商業(yè)匯票辦法》，進一步規(guī)范商業(yè)匯票的使用和流通，同時要研究改進商業(yè)匯票的印制質(zhì)量，增強防偽功能。

　?。ǘ┖灠l(fā)銀行匯票，采用機器加編密押；研究改進壓數(shù)機，增強防弊功能；除總行另有規(guī)定外，不得將銀行匯票的簽發(fā)權(quán)下放給未參加全國聯(lián)行或省轄聯(lián)行的銀行機構(gòu)和非銀行金融機構(gòu)；匯款人為單位以及人民銀行辦理匯票結(jié)算只能簽發(fā)轉(zhuǎn)帳匯票，不得簽發(fā)現(xiàn)金匯票。

　　（三）同城各行間相互代收的款項，應(yīng)由代收行在收入憑證上加蓋業(yè)務(wù)公章。匯出行辦理信匯，應(yīng)在第三聯(lián)收款憑證上加蓋聯(lián)行專用章。簽發(fā)人送交其開戶銀行的轉(zhuǎn)帳支票，其銀行應(yīng)在進帳單（收入憑證）上由原來加蓋“轉(zhuǎn)訖章”改為加蓋業(yè)務(wù)公章。

　?。ㄋ模┌凑哲浖_發(fā)與機器操作、接柜與機器操作、日間帳務(wù)與日終帳務(wù)分人負(fù)責(zé)的原則，制定計算機記帳的會計管理制度。

　　五、實行獎罰制度。各行要重視運用獎懲措施，嚴(yán)格實行獎罰制度，促進“兩防一?！惫ぷ鞯穆鋵?。對會計結(jié)算管理工作成效顯著，嚴(yán)格把關(guān)，堵住詐騙、盜竊資金的，應(yīng)給予重獎。對因官僚主義，失職、瀆職，或?qū)?nèi)部管理混亂、基礎(chǔ)工作較差視而不見，未采取措施改進，造成銀行資金被詐騙、盜竊的，要追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，嚴(yán)肅處理。對有章不循，違章操作，造成銀行資金損失的銀行和個人，要嚴(yán)格按照《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》實行處罰。對銀行內(nèi)部人員利用工作之便，內(nèi)外勾結(jié)，詐騙、盜竊銀行和客戶資金的，應(yīng)移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。