第一章　總則

　第一條　中國人民銀行（以下簡(jiǎn)稱人民銀行）是國家的中央銀行，是國家領(lǐng)導(dǎo)、管理金融業(yè)的職能部門。為了有效地履行中央銀行的各項(xiàng)職能，規(guī)范全行的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于金融體制改革的決定》和國家有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定，特制定本制度。

　第二條　本制度適用于人民銀行總行及各級(jí)分支行、國家外匯管理局。人民銀行總行所屬的各企業(yè)、事業(yè)單位，分別按國家有關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。

　第三條　根據(jù)人民銀行的機(jī)構(gòu)性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。人民銀行總行、各級(jí)分支行每年編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由總行匯總報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，各項(xiàng)收支相抵后，實(shí)現(xiàn)利潤經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)提取總準(zhǔn)備金后，全部上繳中央財(cái)政，年度發(fā)生虧損首先由歷年提取的總準(zhǔn)備金彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的部分由中央財(cái)政撥補(bǔ)。人民銀行的年度預(yù)算報(bào)財(cái)政部審核后，納入國家預(yù)算，財(cái)務(wù)決算報(bào)告按規(guī)定報(bào)財(cái)政部審批，并接受財(cái)政部和國家審計(jì)署的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　第四條　財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)核算、預(yù)算管理、統(tǒng)負(fù)盈虧”的體制。

　第五條　財(cái)務(wù)管理工作的范圍是：
　　一、資本金和負(fù)債管理；
　　二、資產(chǎn)管理；
　　三、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃管理；
　　四、財(cái)務(wù)支出管理；
　　五、財(cái)務(wù)收入及盈虧解繳管理。

　第六條　各級(jí)行應(yīng)遵循收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)核算原則。

　第七條　各級(jí)行要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，財(cái)務(wù)核算應(yīng)日清月結(jié)，原始記錄應(yīng)準(zhǔn)確、完整，要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部單位的財(cái)務(wù)核算，定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　第八條　各級(jí)行必須遵守國家的法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策，有效地運(yùn)用中央銀行的貨幣政策工具，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、考核、分析工作，增收節(jié)支，改善管理，保證人民銀行業(yè)務(wù)發(fā)展，促進(jìn)中央銀行職能的發(fā)揮。

　第九條　財(cái)務(wù)管理是人民銀行管理工作的重要組成部分。各級(jí)行行長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)管理負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)、組織、檢查、監(jiān)督的責(zé)任。
　　總會(huì)計(jì)師協(xié)助行長(zhǎng)組織領(lǐng)導(dǎo)全行的財(cái)務(wù)工作。
　　會(huì)計(jì)部門集中管理全行財(cái)務(wù)收支，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，奉公守法，履行職責(zé)。
　　其他部門應(yīng)支持會(huì)計(jì)部門按《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　　　　　　　　　　　第二章　資本金和負(fù)債

　第十條　人民銀行的資本金由國家持有，不得轉(zhuǎn)讓。

　第十一條　人民銀行的總準(zhǔn)備金，是中央銀行為了保持貨幣幣值穩(wěn)定和金融體系安全有效運(yùn)行而設(shè)置的專項(xiàng)準(zhǔn)備，按國家規(guī)定從實(shí)現(xiàn)利潤中提取和使用。

　第十二條　人民銀行的負(fù)債包括：流通中貨幣、財(cái)政存款、金融機(jī)構(gòu)法定存款準(zhǔn)備金、備付金及其繳來的財(cái)政性存款、郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款、保險(xiǎn)公司存款、中央銀行債券、各種暫收款項(xiàng)以及其他負(fù)債。
　　流通中貨幣是指人民銀行發(fā)行貨幣形成的對(duì)國家的負(fù)債。
　　財(cái)政存款是指人民銀行經(jīng)理國庫形成的對(duì)財(cái)政的負(fù)債。
　　中央銀行債券是指人民銀行為加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控向金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券吸收資金形成的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債。

　第十三條　各項(xiàng)負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。發(fā)行債券按債券面值計(jì)價(jià)。發(fā)行債券發(fā)生的各種費(fèi)用，在當(dāng)期計(jì)入業(yè)務(wù)支出。
　　以負(fù)債形式向金融機(jī)構(gòu)、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)企業(yè)等吸收的資金，應(yīng)按規(guī)定利率計(jì)付利息。

　第十四條　各級(jí)行必須督促金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定及時(shí)足額劃繳財(cái)政性存款和準(zhǔn)備金存款，要監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)代理國庫收繳的各項(xiàng)財(cái)政款項(xiàng)及時(shí)解繳入庫。

　　　　　　　　　　　　　　第三章　資產(chǎn)

　第十五條　人民銀行的資產(chǎn)包括：再貸款、再貼現(xiàn)、金銀、外匯、有價(jià)證券，庫存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、各種暫付款項(xiàng)以及其他資產(chǎn)。

　第十六條　再貸款、再貼現(xiàn)應(yīng)根據(jù)貨幣政策和貸款安全的需要發(fā)放。
　　發(fā)放的貸款必須按期收回，并按時(shí)計(jì)收利息。逾期不能收回的，應(yīng)按規(guī)定加收罰息。

　第十七條　金銀、庫存現(xiàn)金必須做到帳實(shí)相符，并做好保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度。
　　金銀買賣的財(cái)務(wù)核算按金銀業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　第十八條　加強(qiáng)國家外匯儲(chǔ)備的集中管理，外匯儲(chǔ)備的經(jīng)營必須堅(jiān)持安全性、流動(dòng)性和盈利性的原則。加強(qiáng)國家外匯人民幣資金往來管理，按有關(guān)規(guī)定辦理資金收付，經(jīng)審核相符后才能列帳，并應(yīng)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，及時(shí)清理。

　第十九條　人民銀行在公開市場(chǎng)操作中吞吐的政府債券和其他特定債券必須加強(qiáng)管理，做到帳實(shí)相符。有價(jià)證券買賣發(fā)生的差額，按規(guī)定分別列入業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出。

　第二十條　固定資產(chǎn)包括：使用期限在１年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
　　不屬于業(yè)務(wù)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在２０００元以上，并且使用期限超過２年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
　　不屬于上述規(guī)定條件的物品，為低值易耗品。
　　無論購建或調(diào)入的固定資產(chǎn)，都應(yīng)及時(shí)列帳，并按房屋、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、機(jī)具、其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類核算。

　第二十一條　固定資產(chǎn)按照下列原則計(jì)價(jià)：
　　一、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；
　　二、購入的固定資產(chǎn)，按買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)；
　　三、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)；
　　四、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以調(diào)撥價(jià)格或調(diào)入調(diào)出雙方協(xié)議價(jià)格加支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)計(jì)價(jià)；
　　五、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的帳面原值，扣除原來的安裝成本，加上調(diào)入單位的安裝成本計(jì)價(jià)；
　　六、接受損贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加自行負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)；
　　七、盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置安全價(jià)值計(jì)價(jià)。
　　購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、增值稅、消費(fèi)稅計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　第二十二條　各級(jí)行要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做到有帳有卡，帳實(shí)相符。要定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，年度終了必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、損毀的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時(shí)按規(guī)定列入損益處理。

　第二十三條　人民銀行購建、更新固定資產(chǎn)的資金經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)以后從有關(guān)財(cái)務(wù)支出科目專項(xiàng)列支。固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)修理支出，從有關(guān)財(cái)務(wù)支出科目列支。

　第二十四條　低值易耗品比照固定資產(chǎn)管理辦法，設(shè)立登記簿或卡片帳，建立登記、保管制度。

　第二十五條　資金和資產(chǎn)發(fā)生多缺，必須嚴(yán)肅對(duì)待，分清情況，查明性質(zhì)，按照總行規(guī)定的處理權(quán)限和規(guī)定，認(rèn)真妥善處理。

　第二十六條　在業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)暫收、暫付款項(xiàng)，必須按制度規(guī)定，嚴(yán)格控制和管理，并由會(huì)計(jì)主管人員審核列帳，分戶記載，及時(shí)清理。非業(yè)務(wù)性占款不得用暫付款項(xiàng)墊付。

　　　　　　　　　　　　第四章　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃

　第二十七條　按照預(yù)算管理制度的要求，人民銀行各級(jí)行每年要編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由總行匯總報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后對(duì)下分解落實(shí)，并按計(jì)劃進(jìn)行控制管理，并采取有效措施努力完成。

　第二十八條　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的內(nèi)容：一、財(cái)務(wù)收入。包括利息收入，業(yè)務(wù)收入。二、財(cái)務(wù)支出。包括利息支出、業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)、專項(xiàng)支出、其他支出。以上收支相抵為利潤或虧損。

　第二十九條　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制的依據(jù)和方法。編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃應(yīng)體現(xiàn)人民銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照既保證業(yè)務(wù)發(fā)展需要，又節(jié)約費(fèi)用開支的原則，根據(jù)年度信貸收支計(jì)劃、各項(xiàng)業(yè)務(wù)需求、機(jī)構(gòu)人員和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等情況，參照上年財(cái)務(wù)收支規(guī)律、考慮物價(jià)調(diào)整及其他政策性因素，采取預(yù)測(cè)和計(jì)算等方法，按財(cái)務(wù)科目、帳戶及使用的說明（見附件）逐項(xiàng)編制。

　第三十條　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制、核批和調(diào)整。人民銀行各級(jí)行于年度開始前編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，省級(jí)分行在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)匯總上報(bào)總行，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，由總行對(duì)下核批實(shí)施。人民銀行財(cái)務(wù)收支實(shí)行分類預(yù)算管理，利息收支按實(shí)列支，其他項(xiàng)目實(shí)行指標(biāo)管理，遇特殊情況經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。
　　省級(jí)分行根據(jù)總行核批的計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)下級(jí)行執(zhí)行，并據(jù)以掌握轄內(nèi)分支行的財(cái)政收支情況。計(jì)劃指標(biāo)遇有政策性原因和特殊情況需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)上報(bào)總行核批并說明原因。
　　人民銀行總行和國家外匯管理總局的預(yù)算支出，應(yīng)在總預(yù)算內(nèi)單獨(dú)編制，由財(cái)政部批準(zhǔn)后實(shí)施。

　第三十一條　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要內(nèi)容之一，是考核全行財(cái)務(wù)收支的主要依據(jù)。人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)要認(rèn)真測(cè)算，準(zhǔn)確編制，嚴(yán)格執(zhí)行，定期考核。

　第三十二條　人民銀行各級(jí)分支行要主動(dòng)向財(cái)政部派出機(jī)構(gòu)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，并接受其定期和不定期的檢查監(jiān)督。

　第三十三條　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的管理職責(zé)。編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是全行性工作，各級(jí)行的行長(zhǎng)和有關(guān)部門都有管理職責(zé)：
　　行長(zhǎng)的管理職責(zé)是：領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃編制，組織計(jì)劃實(shí)施，檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，研究控制管理措施。
　　總會(huì)計(jì)師的管理職責(zé)是：協(xié)助行長(zhǎng)審查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，審核重要項(xiàng)目的開支，并對(duì)執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。
　　會(huì)計(jì)部門的管理職責(zé)是：具體負(fù)責(zé)計(jì)劃的編制、匯總和執(zhí)行，分解、落實(shí)上級(jí)行核批的計(jì)劃指標(biāo)；按照國家政策規(guī)定，對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、考核、分析、報(bào)告。
　　各業(yè)務(wù)、人事、行政部門的管理職責(zé)是：提供編制計(jì)劃的依據(jù)，協(xié)助會(huì)計(jì)部門完成計(jì)劃指標(biāo)。

　　　　　　　　　　　　　第五章　財(cái)務(wù)支出

　第三十四條　財(cái)務(wù)支出包括：利息支出、業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)、專項(xiàng)支出及其他支出。
　　一、利息支出是指以負(fù)債形式形成的各類資金按國家規(guī)定的利率計(jì)付的利息。包括金融機(jī)構(gòu)存款利息支出、保險(xiǎn)企業(yè)存款利息支出、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款利息支出、郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款利息支出、郵政匯兌資金利息支出、債券利息支出、貼息支出和其他利息支出等。
　　二、業(yè)務(wù)支出是指人民銀行在行使中央銀行職能、實(shí)施貨幣政策過程中所發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用開支。包括貨幣發(fā)行費(fèi)、鈔幣印制費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、調(diào)研信息費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、金銀業(yè)務(wù)支出、手續(xù)費(fèi)支出、證券業(yè)務(wù)支出、咨詢費(fèi)和其他業(yè)務(wù)支出等。
　　三、管理費(fèi)是指辦公經(jīng)費(fèi)、個(gè)人經(jīng)費(fèi)及其他公用經(jīng)費(fèi)支出。包括會(huì)議費(fèi)、旅差費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電取暖費(fèi)、低值易耗品購置費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、職工福利費(fèi)、外事費(fèi)、綠化費(fèi)、公雜費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他管理費(fèi)等。
　　四、專項(xiàng)支出是指為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要支出的設(shè)備購置費(fèi)、電子設(shè)備購置費(fèi)、基本建設(shè)支出、院校經(jīng)費(fèi)支出和事業(yè)費(fèi)支出等。
　　五、其他支出包括勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、損失款項(xiàng)和其他支出。

　第三十五條　各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出實(shí)行分類核算。利息支出按實(shí)列支；業(yè)務(wù)支出、其他支出由總行核定預(yù)算，分行在預(yù)算內(nèi)組織轄內(nèi)實(shí)施，按實(shí)列支；管理費(fèi)由總行核定指標(biāo)，分行在指標(biāo)內(nèi)掌握開支；專項(xiàng)支出按照核定專項(xiàng)支出指標(biāo)和專項(xiàng)預(yù)算撥款的方式進(jìn)行管理，即：專項(xiàng)支出中設(shè)備購置、縣級(jí)支行基建、零星基建、職工宿舍投資以及銀行學(xué)校經(jīng)費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)指標(biāo)管理。一、二級(jí)分行的發(fā)行庫、營業(yè)辦公用房的投資，高等院校經(jīng)費(fèi)由總行核定預(yù)算，專項(xiàng)撥款。金融電子化投資由總行核定預(yù)算，根據(jù)項(xiàng)目分別實(shí)行專項(xiàng)指標(biāo)和專項(xiàng)撥款管理。

　第三十六條　費(fèi)用開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由總行按國家的有關(guān)規(guī)定制度，報(bào)財(cái)政部審批后下發(fā)實(shí)施。對(duì)省、自治區(qū)、直轄市政府規(guī)定的地方性補(bǔ)貼和開支標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)總行批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　第三十七條　財(cái)務(wù)支出必須劃分下列界限：應(yīng)在管理費(fèi)中列支的費(fèi)用不能列入業(yè)務(wù)支出和其他支出；應(yīng)在專項(xiàng)支出中列支的費(fèi)用不能列入業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)和其他支出。

　第三十八條　各行要加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出的管理，各項(xiàng)開支在滿足正常業(yè)務(wù)支出、保證業(yè)務(wù)發(fā)展需要的同時(shí)，要努力增收節(jié)支，嚴(yán)格按預(yù)算管理，提高資金使用效益。

　　　　　　　　　　 第六章　財(cái)務(wù)收入和盈虧解繳

　第三十九條　人民銀行的財(cái)務(wù)收入包括利息收入和業(yè)務(wù)收入。
　　一、利息收入是指以資產(chǎn)形式形成的各類資金按國家規(guī)定的利率計(jì)收的利息。包括金融機(jī)構(gòu)再貸款利息收入、再貼現(xiàn)利息收入、郵政匯兌資金往來利息收入和其他利息收入等。
　　二、業(yè)務(wù)收入是指人民銀行在行使中央銀行職能，實(shí)施貨幣政策過程中所發(fā)生的利息收入以外的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。包括金銀業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費(fèi)收入、證券業(yè)務(wù)收入、罰款凈收入、其他收入等。

　第四十條　各項(xiàng)貸款（含再貼現(xiàn)）以及郵政匯兌往來資金必須按照人民銀行總行規(guī)定的利率計(jì)收利息，不準(zhǔn)擅自變動(dòng)利率，減少或增加利息收入。低息和貼息貸款的利差，除國務(wù)院批準(zhǔn)由人民銀行補(bǔ)貼的項(xiàng)目外，實(shí)行誰批準(zhǔn)，誰補(bǔ)貼的辦法，各級(jí)行不得自行增加低息、貼息項(xiàng)目。

　第四十一條　各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入要嚴(yán)格按照國家政策和有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算，認(rèn)真核實(shí)，真實(shí)反映。按規(guī)定收取的各項(xiàng)收入，應(yīng)全部列入有關(guān)科目核算，不得截留或挪作他用。
　　財(cái)務(wù)收入發(fā)生多收或少收時(shí)，應(yīng)由有關(guān)人員提出依據(jù)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核批準(zhǔn)，從有關(guān)帳戶退還或補(bǔ)收。

　第四十二條　各級(jí)行每一會(huì)計(jì)年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入扣抵該年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出后，剩余的利潤年終決算后全額逐級(jí)匯總上劃總行，虧損由總行審核后逐級(jí)撥補(bǔ)。全行凈利潤經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)提取總準(zhǔn)備金后，由總行全部上繳中央財(cái)政，凈虧損首先由歷年提取的總準(zhǔn)備金彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的部分由中央財(cái)政撥補(bǔ)。

　　　　　　　　第七章　財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)檢查

　第四十三條　財(cái)務(wù)報(bào)告是反映人民銀行財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)成果的總結(jié)性書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說明書兩部分。各級(jí)行應(yīng)按總行有關(guān)規(guī)定，本著真實(shí)可靠、全面完整、編報(bào)及時(shí)的原則定期編制，逐級(jí)匯總上報(bào)總行。

　第四十四條　財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年度利潤分配表，固定資產(chǎn)表及季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)。
　　資產(chǎn)負(fù)債表分項(xiàng)列示人民銀行在報(bào)表日所有資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類別及金額，反映人民銀行在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。
　　損益表提供人民銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入和財(cái)務(wù)支出數(shù)據(jù)，反映人民銀行在一定時(shí)期利潤（虧損）實(shí)現(xiàn)情況，是考核財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。
　　利潤分配表反映人民銀行年度實(shí)現(xiàn)利潤按規(guī)定進(jìn)行分配的情況。
　　固定資產(chǎn)表反映人民銀行各類固定資產(chǎn)現(xiàn)狀及增減變動(dòng)情況。
　　季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)反映人民銀行財(cái)務(wù)收支增減變動(dòng)情況，是考核、檢查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況的依據(jù)。

　第四十五條　財(cái)務(wù)狀況說明書是以文字為主、結(jié)合數(shù)字指標(biāo)編寫而成的關(guān)于人民銀行本期財(cái)務(wù)狀況的分析報(bào)告。要求包括以下主要內(nèi)容：
　　一、本期財(cái)務(wù)收支情況、盈虧情況及資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況的說明；
　　二、本期發(fā)生的直接影響本期或下期財(cái)務(wù)收支情況的重要事項(xiàng)的說明及分析；
　　三、本期所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法、會(huì)計(jì)處理方法的變更、變更原因，以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；
　　四、本期財(cái)務(wù)狀況中存在的主要問題及應(yīng)采取的解決措施、意見。

　第四十六條　人民銀行系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后規(guī)定期限匯總上報(bào)總行，全行的財(cái)務(wù)決算報(bào)告由總行在年度終了后３個(gè)月內(nèi)報(bào)送財(cái)政部審批，并接受國家審計(jì)。季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)每季按規(guī)定逐級(jí)匯總上報(bào)總行。

　第四十七條　會(huì)計(jì)部門要做好日常的財(cái)務(wù)分析工作，采取綜合分析、專項(xiàng)分析等形式，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的全面情況和特殊問題進(jìn)行分析、研究、反映，以改進(jìn)財(cái)務(wù)工作中存在問題。

　第四十八條　為保證貫徹財(cái)務(wù)制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，各級(jí)行要進(jìn)行定期和不定期的財(cái)務(wù)檢查，并堅(jiān)持實(shí)行內(nèi)部稽核、審計(jì)制度。凡違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律造成的各項(xiàng)支出，一律從以后年度預(yù)算中扣減。

　　　　　　　　　　　　　　第八章　附則

　第四十九條　本制度經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，由人民銀行總行發(fā)布實(shí)施并負(fù)責(zé)解釋。

　第五十條　本省級(jí)分行可根據(jù)本制度，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況制定具體的實(shí)施辦法，并報(bào)總行備案。

　第五十一條　本制度從１９９４年１月１日起施行。

附件
　　　　　　　　　　　　財(cái)務(wù)科目、帳戶及使用說明

　一、利息收入科目
　　（一）金融機(jī)構(gòu)利息收入
　　核算人民銀行對(duì)各金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款按規(guī)定利率計(jì)收的利息。
　　（二）再貼現(xiàn)利息收入
　　核算人民銀行實(shí)施貨幣政策辦理貼現(xiàn)按規(guī)定再貼現(xiàn)率計(jì)收的利息。
　　（三）財(cái)政匯兌利息收入
　　核算郵政部門郵政匯兌資金往來占用人民銀行資金按規(guī)定利率計(jì)收的利息。
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