（2001年8月3日　農(nóng)銀發(fā)[2001]123號(hào)） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團(tuán)分行，各直屬分行： 　　為進(jìn)一步規(guī)范金穗借記卡資金清算和錯(cuò)賬調(diào)整手續(xù)，加強(qiáng)金穗借記卡會(huì)計(jì)核算管理，促進(jìn)金穗借記卡業(yè)務(wù)發(fā)展，總行制定了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行金穗借記卡資金清算及錯(cuò)賬調(diào)整暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行，并就有關(guān)要求通知如下： 　　一、各級(jí)行要嚴(yán)格按照《轉(zhuǎn)發(fā)中國(guó)人民銀行辦公廳的通知》(農(nóng)銀函[2001]24號(hào))要求，對(duì)個(gè)人當(dāng)日存入的儲(chǔ)蓄存款，當(dāng)日支取的，必須到原存入網(wǎng)點(diǎn)辦理(銀行卡持卡人當(dāng)日存款后在ATM機(jī)上當(dāng)日取款的，不受《通知》有關(guān)條款的限制)。以避免和防范資金風(fēng)險(xiǎn)，減少資金損失。 　　二、數(shù)據(jù)中心尚未集中省行的分行，可比照本辦法的規(guī)定，遵循一貫性原則，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部)備案。 　　三、各行在執(zhí)行中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)上報(bào)總行(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部)。 　　附： 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行金穗借記卡 資金清算及錯(cuò)賬調(diào)整暫行辦法 　　為進(jìn)一步規(guī)范借記卡往來(lái)資金清算和錯(cuò)賬調(diào)整手續(xù)，根據(jù)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行金穗借記卡會(huì)計(jì)核算辦法(暫行)》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行金穗借記卡業(yè)務(wù)操作規(guī)程(試行)》等有關(guān)制度，結(jié)合目前金穗借記卡往來(lái)業(yè)務(wù)處理中出現(xiàn)的新情況，特制訂本辦法。 第一章　資金清算和賬務(wù)核對(duì) 　　第一條　資金清算 　　一、借記卡往來(lái)必須堅(jiān)持“自上而下，差額清算”的資金清算原則。 　　二、資金清算的依據(jù)是數(shù)據(jù)中心傳送的“借記卡異地交易差額報(bào)告表”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)差額報(bào)告表)。即：賬務(wù)核算與數(shù)據(jù)中心的清算數(shù)據(jù)無(wú)論是否核對(duì)一致，均以數(shù)據(jù)中心傳送的清算數(shù)據(jù)與上級(jí)行進(jìn)行資金清算，差額部分暫時(shí)列入清算行“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”科目核算。 　　第二條　賬務(wù)核對(duì) 　　一、借記卡往來(lái)的賬務(wù)核對(duì)必須貫徹“以交易事實(shí)為依據(jù)，逐級(jí)與數(shù)據(jù)中心交易明細(xì)進(jìn)行核對(duì)”的原則。 　　二、借記卡對(duì)賬的要素：日期、卡號(hào)、交易時(shí)間、一級(jí)中心交易流水號(hào)、交易金額、交易所號(hào)、交易類(lèi)型。 　　第三條　總行的資金清算 　　每日營(yíng)業(yè)終了，總行數(shù)據(jù)交換中心應(yīng)及時(shí)對(duì)借記卡交易數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)與清分。以省級(jí)分行、直屬分行為清算單位，編制“借記卡異地交易明細(xì)清單”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)異地交易明細(xì)清單)和“差額報(bào)告表”(一式兩份)?！爱惖亟灰酌骷?xì)清單”和“差額報(bào)告表”(一份)作為會(huì)計(jì)檔案，按月裝訂保管；另一份“差額報(bào)告表”交同級(jí)清算部門(mén)。清算部門(mén)據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬借貸方記賬憑證，“差額報(bào)告表”作附件，辦理資金的清算。 　　一、借差行會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：借記卡往來(lái) 　　　貸：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——借差行 　　二、貸差行會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——貸差行 　　　貸：借記卡往來(lái) 　　第四條　省分行與總行的賬務(wù)核對(duì)及資金清算 　　每日營(yíng)業(yè)終了，省分行數(shù)據(jù)中心應(yīng)打印總行數(shù)據(jù)交換中心傳送的“異地交易明細(xì)清單”和“差額報(bào)告表”(一式兩份)，并與本中心當(dāng)日的“異地交易明細(xì)清單”進(jìn)行核對(duì)。 　　如核對(duì)無(wú)誤，“異地交易明細(xì)清單”和“差額報(bào)告表”(一份)作為會(huì)計(jì)檔案，按月裝訂保管；另一份“差額報(bào)告表”作為資金清算的依據(jù)交同級(jí)清算行。清算行據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬借貸方記賬憑證，“差額報(bào)告表”作附件，辦理與總行的資金清算。 　　如核對(duì)有誤，即本中心數(shù)據(jù)與總行的清算數(shù)據(jù)不一致時(shí)，省分行數(shù)據(jù)中心應(yīng)及時(shí)向總行數(shù)據(jù)交換中心發(fā)出查詢(xún)，同時(shí)逐筆編制“錯(cuò)賬明細(xì)清單”，交同級(jí)清算行；清算行將錯(cuò)賬款項(xiàng)列入應(yīng)收、應(yīng)付科目核算，并根據(jù)查復(fù)結(jié)果及時(shí)進(jìn)行錯(cuò)賬的處理，由于錯(cuò)賬類(lèi)型比較復(fù)雜，具體處理手續(xù)按照第三章錯(cuò)賬調(diào)整的有關(guān)規(guī)定辦理。 　　一、借差時(shí)會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——總行 　　借：其他應(yīng)收款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　　貸：借記卡往來(lái) 　　　貸：其他應(yīng)付款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　二、貸差時(shí)會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：借記卡往來(lái) 　　借：其他應(yīng)收款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　　貸：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——總行 　　　貸：其他應(yīng)付款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　第五條　省分行對(duì)地市行的資金清算 　　每日營(yíng)業(yè)終了，省分行數(shù)據(jù)中心在做好與總行資金清算的同時(shí)，應(yīng)對(duì)本中心的交易數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)與清分，以地市行為清算單位，編制“差額報(bào)告表”(一式兩份)，一份留存，另一份作為資金清算的依據(jù)交同級(jí)清算行。清算行據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬借貸方記賬憑證，“差額報(bào)告表”作附件，辦理對(duì)地市行的資金清算。 　　一、借差行會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：借記卡往來(lái) 　　　貸：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——借差行 　　二、貸差行會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——貸差行 　　　貸：借記卡往來(lái) 　　第六條　省級(jí)以下清算行的資金清算 　　每日營(yíng)業(yè)終了，各地市、縣級(jí)支行作為轄內(nèi)經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)的清算行，應(yīng)打印省分行數(shù)據(jù)中心傳送的當(dāng)日“差額報(bào)告表”，辦理與上級(jí)行及轄內(nèi)經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)的資金清算，具體核算比照省級(jí)分行進(jìn)行辦理。 　　第七條　經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)賬務(wù)核對(duì)和資金清算 　　每日營(yíng)業(yè)終了，經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)打印省分行數(shù)據(jù)中心傳送的借記卡“交易明細(xì)清單(本代他／他代本)”和“差額報(bào)告表”，并與本網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)日“借記卡往來(lái)”科目借貸發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)。 　　如核對(duì)無(wú)誤，“交易明細(xì)清單(本代他／他代本)”作為會(huì)計(jì)檔案，按月裝訂保管；“差額報(bào)告表”作為資金清算的依據(jù)，據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬借貸方記賬憑證，“差額報(bào)告表”作附件，辦理借記卡往來(lái)的資金清算。 　　如核對(duì)有誤，即“差額報(bào)告表”與當(dāng)日“借記卡往來(lái)”科目借貸發(fā)生額不一致，經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)及時(shí)向省分行數(shù)據(jù)中心發(fā)出查詢(xún)，按照差額部分逐筆編制“錯(cuò)賬明細(xì)清單”，將錯(cuò)賬款項(xiàng)暫時(shí)列入應(yīng)收、應(yīng)付科目核算，并根據(jù)查復(fù)結(jié)果進(jìn)行錯(cuò)賬的處理，由于錯(cuò)賬類(lèi)型比較復(fù)雜，具體處理手續(xù)按照第三章錯(cuò)賬調(diào)整的有關(guān)規(guī)定辦理。 　　一、借方差額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：××科目——上級(jí)行 　　借：其他應(yīng)收款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　　貸或借：借記卡往來(lái)——本代他戶(hù) 　　　貸或借：借記卡往來(lái)——他代本戶(hù) 　　　貸：其他應(yīng)付款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　二、貸方差額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借或貸：借記卡往來(lái)——本代他戶(hù) 　　借或貸：借記卡往來(lái)——他代本戶(hù) 　　借：其他應(yīng)收款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　　貸：××科目——上級(jí)行 　　　貸：其他應(yīng)付款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 第二章　查詢(xún)查復(fù) 　　第八條　基本規(guī)定 　　一、查詢(xún)查復(fù)是保證借記卡核算工作順利進(jìn)行的重要環(huán)節(jié)，也是查清賬務(wù)、糾正差錯(cuò)、降低風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全的重要手段。必須貫徹“有疑必查、有查必復(fù)、查必有果、果必明確”的原則。 　　二、查詢(xún)查復(fù)實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制：即經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)向其管轄數(shù)據(jù)中心查詢(xún)，管轄數(shù)據(jù)中心負(fù)責(zé)對(duì)其進(jìn)行查復(fù)。 　　三、查詢(xún)查復(fù)的內(nèi)容必須“有根有據(jù)”，此項(xiàng)工作必須嚴(yán)肅對(duì)待、認(rèn)真辦理，嚴(yán)禁拖拉推諉。 　　四、查詢(xún)查復(fù)按規(guī)定要求和格式填寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、語(yǔ)言明確、避免歧義。 　　五、查詢(xún)查復(fù)一律通過(guò)科技部門(mén)專(zhuān)用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行傳輸。 　　第九條　基本內(nèi)容 　　《查詢(xún)書(shū)》應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：查詢(xún)編號(hào)、代理行、發(fā)卡行、持卡人姓名、持卡人卡號(hào)、交易時(shí)間、交易媒體、借貸發(fā)生額、數(shù)據(jù)中心交易流水號(hào)、查詢(xún)內(nèi)容、發(fā)送單位、接收單位、發(fā)送時(shí)間。 　　《查復(fù)書(shū)》在《查詢(xún)書(shū)》的基礎(chǔ)上增加：查復(fù)編號(hào)和查復(fù)處理意見(jiàn)。 　　第十條　發(fā)出查詢(xún)信息 　　一、各級(jí)數(shù)據(jù)中心在核對(duì)跨中心交易明細(xì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)立即向上級(jí)數(shù)據(jù)中心發(fā)出查詢(xún)；經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)在辦理存取款業(yè)務(wù)出現(xiàn)異常交易及資金清算核對(duì)有誤時(shí)，應(yīng)向其管轄數(shù)據(jù)中心查詢(xún)；ATM、POS等自助終端在辦理業(yè)務(wù)出現(xiàn)異常交易時(shí)，由其掛靠網(wǎng)點(diǎn)向其管轄數(shù)據(jù)中心查詢(xún)。 　　二、經(jīng)辦員按規(guī)定格式和內(nèi)容編制《查詢(xún)書(shū)》，核對(duì)無(wú)誤后，逐筆登記《查詢(xún)查復(fù)登記簿》，并立即向管轄數(shù)據(jù)中心發(fā)出查詢(xún)。《查詢(xún)書(shū)》專(zhuān)夾保管，以便核對(duì)和督辦。 　　第十一條　收到查詢(xún)信息 　　一、各級(jí)數(shù)據(jù)中心收到《查詢(xún)書(shū)》后，應(yīng)逐筆登記《查詢(xún)查復(fù)登記簿》；《查詢(xún)書(shū)》專(zhuān)夾保管待處理。 　　二、各級(jí)數(shù)據(jù)中心對(duì)《查詢(xún)書(shū)》中的查詢(xún)內(nèi)容應(yīng)立即查對(duì)，事實(shí)清楚能夠查復(fù)的，應(yīng)立即給予查復(fù)；需要向上級(jí)數(shù)據(jù)中心查詢(xún)后才能回復(fù)的，應(yīng)立即發(fā)出查詢(xún)，并根據(jù)上級(jí)數(shù)據(jù)中心的查復(fù)意見(jiàn)，辦理查復(fù)。 　　第十二條　發(fā)出查復(fù)信息 　　一、各級(jí)數(shù)據(jù)中心和經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)《查詢(xún)書(shū)》中的查詢(xún)內(nèi)容，查對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)信息，根據(jù)交易事實(shí)，真實(shí)、正確、及時(shí)地進(jìn)行查復(fù)。 　　二、經(jīng)辦員核對(duì)無(wú)誤后；向查詢(xún)機(jī)構(gòu)發(fā)送《查復(fù)書(shū)》，并逐筆登記《查詢(xún)查復(fù)登記簿》；《查復(fù)書(shū)》專(zhuān)夾保管備查。 　　第十三條　收到查復(fù)信息 　　一、查詢(xún)機(jī)構(gòu)收到《查復(fù)書(shū)》后，經(jīng)辦員應(yīng)逐筆登記《查詢(xún)查復(fù)登記簿》，并與原發(fā)出的《查詢(xún)書(shū)》核對(duì)，無(wú)誤后交有關(guān)人員處理。 　　二、查詢(xún)機(jī)構(gòu)根據(jù)《查復(fù)書(shū)》的查復(fù)意見(jiàn)辦理有關(guān)事宜。 第三章　錯(cuò)賬調(diào)整 　　第十四條　錯(cuò)賬處理基本規(guī)定 　　一、錯(cuò)賬是指由于網(wǎng)絡(luò)及業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)等客觀(guān)原因，致使發(fā)卡行或代理行賬務(wù)核算與資金清算不一致產(chǎn)生的錯(cuò)賬。臨柜人員日間操作失誤造成的錯(cuò)賬，如金額錄入錯(cuò)誤、記賬串戶(hù)等，按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行沖賬。 　　二、錯(cuò)賬以代理行業(yè)務(wù)交易事實(shí)為依據(jù)進(jìn)行調(diào)整。 　　三、《查復(fù)書(shū)》是賬務(wù)調(diào)整的惟一依據(jù)，必須嚴(yán)格按照數(shù)據(jù)中心的查復(fù)意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)的調(diào)整。 　　四、為了便于賬務(wù)核對(duì)，在辦理借記卡往來(lái)業(yè)務(wù)，發(fā)生不成功交易時(shí)，客戶(hù)所填寫(xiě)的憑證不得撕毀，應(yīng)做好有關(guān)記錄，做當(dāng)日有關(guān)科目的附件，以便核查。 　　五、借記卡往來(lái)由于核算環(huán)節(jié)多，涉及資金清算和賬務(wù)核算的各個(gè)方面，為了及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行錯(cuò)賬的調(diào)整，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬，均集中于數(shù)據(jù)中心的同級(jí)清算行進(jìn)行處理。 　　六、省級(jí)清算行用金穗借記卡開(kāi)立“借記卡錯(cuò)賬調(diào)整專(zhuān)用賬戶(hù)”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)調(diào)賬專(zhuān)戶(hù))，用以核算經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)上劃的，在代理存款業(yè)務(wù)時(shí)，因系統(tǒng)運(yùn)行異常，在向客戶(hù)說(shuō)明原因后，暫收的客戶(hù)款項(xiàng)。該賬戶(hù)必須及時(shí)清理，嚴(yán)禁積壓，造成客戶(hù)投訴，一定追究經(jīng)辦人員的責(zé)任。 　　第十五條　錯(cuò)賬的類(lèi)型 　　借記卡實(shí)行“實(shí)時(shí)賬務(wù)處理”的交易方式，核算是在“網(wǎng)絡(luò)多層次、軟件多版本、數(shù)據(jù)多中心”的條件下進(jìn)行的，所以，產(chǎn)生的錯(cuò)賬也比較復(fù)雜，歸納起來(lái)有以下幾種基本類(lèi)型： 　　一、存款時(shí)，代理行不成功，未收款，發(fā)卡行成功，總行數(shù)據(jù)交換中心成功，資金已清算。 　　二、存款時(shí)，代理行不成功，未收款，發(fā)卡行成功，總行數(shù)據(jù)交換中心不成功，資金未清算。 　　三、取款時(shí)，代理行不成功，未付款，發(fā)卡行成功，總行數(shù)據(jù)交換中心成功，資金已清算。 　　四、取款時(shí)，代理行不成功，未付款，發(fā)卡行成功，總行數(shù)據(jù)交換中心不成功，資金未清算。 　　第十六條　存款時(shí)，代理行不成功，未收款，發(fā)卡行成功，總行數(shù)據(jù)交換中心成功，資金已清算。 　　此類(lèi)錯(cuò)賬代理行與總行資金清算金額不符，發(fā)現(xiàn)短款時(shí)，代理行應(yīng)及時(shí)向總行數(shù)據(jù)中心發(fā)出查詢(xún)，并向發(fā)卡行數(shù)據(jù)中心申請(qǐng)凍結(jié)錯(cuò)賬資金；發(fā)卡行應(yīng)及時(shí)凍結(jié)錯(cuò)賬資金(采用部分凍結(jié)的方式處理，下同)。 　　一、代理行的處理 　　(一)省分行數(shù)據(jù)中心每日營(yíng)業(yè)終了，在核對(duì)總行下發(fā)的“異地交易明細(xì)清單”和“差額報(bào)告表”，出現(xiàn)差額時(shí)，應(yīng)逐筆核對(duì)清楚，編制“錯(cuò)賬明細(xì)清單”，加蓋有關(guān)印章后，將“異地交易明細(xì)清單”、“差額報(bào)告表”和“錯(cuò)賬明細(xì)清單”一并交清算行；省分行數(shù)據(jù)中心根據(jù)“錯(cuò)賬明細(xì)清單”逐筆向總行數(shù)據(jù)交換中心發(fā)出《查詢(xún)書(shū)》，同時(shí)向發(fā)卡行申請(qǐng)凍結(jié)錯(cuò)賬資金。 　　(二)清算行以省分行數(shù)據(jù)中心提供的總行清算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，進(jìn)行資金清算，并將錯(cuò)賬款項(xiàng)掛賬處理。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：其他應(yīng)收款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　　貸：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——總行 　　(三)省分行數(shù)據(jù)中心收到總行數(shù)據(jù)交換中心的《查復(fù)書(shū)》后，按照《查復(fù)書(shū)》的要求進(jìn)行處理。填制《調(diào)賬通知書(shū)》一式兩聯(lián)，加蓋經(jīng)辦員名章和調(diào)賬專(zhuān)用章后，第一聯(lián)與《查復(fù)書(shū)》作為會(huì)計(jì)檔案，按月裝訂保管；第二聯(lián)交清算行進(jìn)行賬務(wù)核算。 　　(四)清算行收到《調(diào)賬通知書(shū)》后，憑以編制特種轉(zhuǎn)賬借貸方記賬憑證，《調(diào)賬通知書(shū)》作特種轉(zhuǎn)賬借方憑證附件，辦理資金清算。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——總行 　　　貸：其他應(yīng)收款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　二、發(fā)卡行的處理 　　(一)省分行數(shù)據(jù)中心收到代理行發(fā)出凍結(jié)申請(qǐng)，經(jīng)核實(shí)后，按照要求及時(shí)凍結(jié)錯(cuò)賬款項(xiàng)，待處理。 　　(二)省分行數(shù)據(jù)中心收到總行數(shù)據(jù)中心發(fā)來(lái)的《查詢(xún)書(shū)》后，應(yīng)及時(shí)查復(fù)。 　　(三)省分行數(shù)據(jù)中心收到總行數(shù)據(jù)交換中心的《查復(fù)書(shū)》后，按照《查復(fù)書(shū)》的要求進(jìn)行處理。填制《調(diào)賬通知書(shū)》一式二聯(lián)，加蓋經(jīng)辦員名章和調(diào)賬專(zhuān)用章，第一聯(lián)與《查復(fù)書(shū)》作為會(huì)計(jì)檔案，按月裝訂保管；第二聯(lián)交清算行進(jìn)行賬務(wù)核算。 　　(四)清算行收到《調(diào)賬通知書(shū)》后，憑以編制特種轉(zhuǎn)賬借貸方記賬憑證，《調(diào)賬通知書(shū)》作特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證附件，辦理資金清算；并解凍持卡人錯(cuò)賬金額，對(duì)持卡人的賬戶(hù)進(jìn)行沖正交易。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：借記卡往來(lái)——本代他 　　　貸：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——總行 　　(五)發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)的賬務(wù)由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)處理，并對(duì)積數(shù)作相應(yīng)調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄為： 　　貸：?jiǎn)挝唬瘋€(gè)人金穗借記卡——持卡人(紅字) 　　貸：借記卡往來(lái)——他代本 　　(六)發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)管轄清算行的資金清算并入正常借記卡資金清算處理。 　　三、總行的處理 　　總行清算部門(mén)按照總行數(shù)據(jù)交換中心的調(diào)賬通知，進(jìn)行賬務(wù)的調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——發(fā)卡行 　　　貸：借記卡往來(lái) 　　借：借記卡往來(lái) 　　　貸：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——代理行 　　第十七條　存款時(shí)，代理行不成功，未收款，發(fā)卡行成功，總行數(shù)據(jù)交換中心不成功，資金未清算。 　　此類(lèi)錯(cuò)賬發(fā)卡行與總行資金清算金額不符，發(fā)現(xiàn)短款時(shí)，發(fā)卡行應(yīng)及時(shí)向總行數(shù)據(jù)中心發(fā)出《查詢(xún)書(shū)》，并暫時(shí)凍結(jié)錯(cuò)賬資金。 　　一、發(fā)卡行的處理 　　(一)省分行數(shù)據(jù)中心每日營(yíng)業(yè)終了，在核對(duì)總行下發(fā)的“異地交易明細(xì)清單”和“差額報(bào)告表”，出現(xiàn)差額時(shí)，應(yīng)逐筆核對(duì)清楚，編制“錯(cuò)賬明細(xì)清單”，加蓋有關(guān)印章后，將“異地交易明細(xì)清單”、“差額報(bào)告表”和“錯(cuò)賬明細(xì)清單”一并交清算行；同時(shí)根據(jù)“錯(cuò)賬明細(xì)清單”逐筆向總行數(shù)據(jù)交換中心發(fā)出《查詢(xún)書(shū)》，同時(shí)，對(duì)錯(cuò)賬的持卡人賬戶(hù)凍結(jié)錯(cuò)賬金額。 　　(二)清算行以省分行數(shù)據(jù)中心提供的總行清算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，進(jìn)行資金清算，并將錯(cuò)賬款項(xiàng)掛賬處理，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：其他應(yīng)收款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　　貸：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——錯(cuò)賬行 　　(三)省分行數(shù)據(jù)中心收到總行數(shù)據(jù)交換中心的《查復(fù)書(shū)》后，按照《查復(fù)書(shū)》的要求進(jìn)行處理。填制《調(diào)賬通知書(shū)》一式二聯(lián)，加蓋經(jīng)辦員名章和調(diào)賬專(zhuān)用章，第一聯(lián)與《查復(fù)書(shū)》作為會(huì)計(jì)檔案，按月裝訂保管；第二聯(lián)交清算行進(jìn)行賬務(wù)核算。 　　(四)清算行收到《調(diào)賬通知書(shū)》后，憑以編制特種轉(zhuǎn)賬借貸方記賬憑證，《調(diào)賬通知書(shū)》作特種轉(zhuǎn)賬借方憑證附件，辦理錯(cuò)賬的調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：借記卡往來(lái)——本代他 　　　貸：其他應(yīng)收款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　(五)發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)的賬務(wù)由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)處理，并對(duì)積數(shù)作相應(yīng)調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄為： 　　貸：借記卡往來(lái)——他代本 　　貸：?jiǎn)挝唬瘋€(gè)人金穗借記卡——持卡人(紅字) 　　(六)發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)管轄清算行的資金清算并入正常借記卡資金清算處理。 　　二、總行的處理 　　鑒于目前存在存款不成功收取客戶(hù)資金的情況，總行有必要向代理行發(fā)出查詢(xún)。收到代理行的《查復(fù)書(shū)》后，向發(fā)卡行發(fā)出《查復(fù)書(shū)》。 　　三、代理行的處理 　　省分行數(shù)據(jù)中心收到總行的《查詢(xún)書(shū)》后，應(yīng)立即查對(duì)經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)是否收款，及時(shí)向總行發(fā)出《查復(fù)書(shū)》。 　　第十八條　取款時(shí)，代理行不成功，未付款，發(fā)卡行成功，總行數(shù)據(jù)交換中心成功，資金已清算。 　　此類(lèi)錯(cuò)賬日終代理行與總行資金清算金額不相符，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí)，代理行應(yīng)及時(shí)向總行數(shù)據(jù)中心發(fā)出《查詢(xún)書(shū)》。 　　一、代理行的處理 　　(一)省分行數(shù)據(jù)中心每日營(yíng)業(yè)終了，在核對(duì)總行下發(fā)的“異地交易明細(xì)清單”和“差額報(bào)告表”時(shí)，若出現(xiàn)差額，應(yīng)逐筆查找清楚，編制“錯(cuò)賬明細(xì)清單”，加蓋有關(guān)印章后，將“異地交易明細(xì)清單”、“差額報(bào)告表”和“錯(cuò)賬明細(xì)清單”一并交清算行；同時(shí)根據(jù)“錯(cuò)賬明細(xì)清單”逐筆向總行數(shù)據(jù)交換中心發(fā)出《查詢(xún)書(shū)》。 　　(二)清算行以總行的清算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，進(jìn)行資金清算，并將錯(cuò)賬款項(xiàng)掛賬處理。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——總行 　　　貸：其他應(yīng)付款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　(三)省分行數(shù)據(jù)中心收到總行數(shù)據(jù)交換中心的《查復(fù)書(shū)》后，按照《查復(fù)書(shū)》的要求進(jìn)行處理。填制《調(diào)賬通知書(shū)》一式二聯(lián)，加蓋經(jīng)辦員名章和調(diào)賬專(zhuān)用章后，第一聯(lián)與《查復(fù)書(shū)》作為會(huì)計(jì)檔案，按月裝訂保管；第二聯(lián)交清算行進(jìn)行賬務(wù)核算。 　　(四)清算行收到《調(diào)賬通知書(shū)》，憑以編制特種轉(zhuǎn)賬借貸方記賬憑證?！墩{(diào)賬通知書(shū)》作特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證附件，辦理資金清算。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：其他應(yīng)付款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　　貸：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——總行 　　二、發(fā)卡行的處理 　　(一)省分行數(shù)據(jù)中心收到總行發(fā)來(lái)的《查詢(xún)書(shū)》后，應(yīng)及時(shí)回復(fù)。 　　(二)省分行數(shù)據(jù)中心收到總行數(shù)據(jù)交換中心的錯(cuò)賬《查復(fù)書(shū)》后，按照《查復(fù)書(shū)》的要求進(jìn)行處理。填制《調(diào)賬通知書(shū)》一式二聯(lián)，加蓋經(jīng)辦員名章和調(diào)賬專(zhuān)用章后，第一聯(lián)與《查復(fù)書(shū)》作為會(huì)計(jì)檔案，按月裝訂保管；第二聯(lián)交清算行進(jìn)行賬務(wù)核算。 　　(三)清算行收到《調(diào)賬通知書(shū)》后，憑以編制特種轉(zhuǎn)賬借貸方記賬憑證?！墩{(diào)賬通知書(shū)》作特種轉(zhuǎn)賬借方憑證附件，辦理資金清算。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——總行 　　　貸：借記卡往來(lái)——本代他 　　(四)發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)的賬務(wù)由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)處理，并對(duì)積數(shù)作相應(yīng)調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：借記卡往來(lái)——他代本 　　借：?jiǎn)挝唬瘋€(gè)人金穗借記卡——持卡人(紅字) 　　(五)發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)管轄清算行的資金清算并入正常借記卡資金清算處理。 　　三、總行的處理 　　總行清算部門(mén)按照總行數(shù)據(jù)交換中心的調(diào)賬通知，進(jìn)行賬務(wù)的調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——代理行 　　　貸；借記卡往來(lái) 　　借：借記卡往來(lái) 　　　貸：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——發(fā)卡行 　　第十九條　取款時(shí)，代理行不成功，未付款，發(fā)卡行成功，總行數(shù)據(jù)交換中心不成功，資金未清算。 　　此類(lèi)錯(cuò)賬日終發(fā)卡行與總行資金清算金額不符，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總行數(shù)據(jù)交換中心發(fā)《查詢(xún)書(shū)》。 　　一、發(fā)卡行的處理 　　(一)省分行數(shù)據(jù)中心每日營(yíng)業(yè)終了，在核對(duì)總行下發(fā)的“異地交易明細(xì)清單”和“差額報(bào)告表”時(shí)，若出現(xiàn)差額，應(yīng)逐筆查找清楚，編制錯(cuò)賬明細(xì)清單，加蓋有關(guān)印章后，將“異地交易明細(xì)清單”、“差額報(bào)告表”和“錯(cuò)賬明細(xì)清單”一并交清算行；同時(shí)根據(jù)“錯(cuò)賬明細(xì)清單”逐筆向總行數(shù)據(jù)交換中心發(fā)出《查詢(xún)書(shū)》。 　　(二)清算行以總行的清算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，進(jìn)行資金清算，并將錯(cuò)賬款項(xiàng)掛賬處理。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——錯(cuò)賬行 　　　貸：其他應(yīng)付款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　(三)省分行數(shù)據(jù)中心收到總行數(shù)據(jù)交換中心的《查復(fù)書(shū)》后，按照《查復(fù)書(shū)》的要求進(jìn)行處理。填制《調(diào)賬通知書(shū)》一式二聯(lián)，加蓋經(jīng)辦員名章和調(diào)賬專(zhuān)用章后，第一聯(lián)與《查復(fù)書(shū)》作為會(huì)計(jì)檔案，按月裝訂保管，第二聯(lián)交清算行。 　　(四)清算行收到《調(diào)賬通知書(shū)》后，憑以編制特種轉(zhuǎn)賬借貸方記賬憑證，《調(diào)賬通知書(shū)》作特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證附件，辦理資金清算。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：其他應(yīng)付款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　　貸：借記卡往來(lái)——本代他 　　(五)發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)的賬務(wù)由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)處理，并對(duì)積數(shù)作相應(yīng)調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：借記卡往來(lái)——他代本 　　借：?jiǎn)挝唬瘋€(gè)人金穗借記卡——持卡人(紅字) 　　(六)管轄行的資金清算并入正常借記卡資金清算處理。 　　二、總行的處理 　　總行數(shù)據(jù)交換中心收到發(fā)卡行發(fā)來(lái)的《查詢(xún)書(shū)》后，應(yīng)立即查對(duì)本中心交易明細(xì)，并及時(shí)向發(fā)卡行發(fā)出《查復(fù)書(shū)》。 　　第二十條　三類(lèi)特殊錯(cuò)賬的處理 　　根據(jù)目前借記卡往來(lái)系統(tǒng)在代理存款業(yè)務(wù)時(shí)，存在著因業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行異常，但又難于一時(shí)查明原因，為了避免我行造成資金損失，在向客戶(hù)說(shuō)明原因后，暫收客戶(hù)資金的特殊情況。為此，代理行應(yīng)及時(shí)向省數(shù)據(jù)處理中心發(fā)出《查詢(xún)書(shū)》，并將暫收款項(xiàng)通過(guò)轄內(nèi)借記卡往來(lái)劃轉(zhuǎn)省級(jí)清算行“借記卡調(diào)賬專(zhuān)戶(hù)”，以便及時(shí)將款項(xiàng)存入持卡人賬戶(hù)。省級(jí)清算行應(yīng)及時(shí)處理“借記卡調(diào)賬專(zhuān)戶(hù)”的款項(xiàng)，嚴(yán)禁積壓，查明情況后及時(shí)劃轉(zhuǎn)發(fā)卡行。 　　一、存款時(shí)，經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)交易異常，已收款，代理行不成功，發(fā)卡行成功，總行數(shù)據(jù)交換中心成功，資金已清算。 　　(一)代理行的處理 　　1．經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)辦理異地卡存款業(yè)務(wù)，發(fā)生異?，F(xiàn)象時(shí)，如不將款項(xiàng)退還存款人，應(yīng)向存款人出具加蓋業(yè)務(wù)公章的書(shū)面證明；同時(shí)向省數(shù)據(jù)中心發(fā)出《查詢(xún)書(shū)》。 　　2．省分行數(shù)據(jù)處理中心收到經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)的查詢(xún)后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)。如省分行交易明細(xì)中無(wú)此筆記錄，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)發(fā)出《查復(fù)書(shū)》。 　　3．經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)收到《查復(fù)書(shū)》，根據(jù)原存款憑條上存款金額填制特種轉(zhuǎn)賬憑證，將款項(xiàng)采用無(wú)卡存現(xiàn)的辦法，存入省級(jí)清算行“個(gè)人金穗借記卡——調(diào)賬專(zhuān)戶(hù)”。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：現(xiàn)金 　　　貸：借記卡往來(lái)——本代他 　　《查復(fù)書(shū)》作為會(huì)計(jì)檔案，按月裝訂保管。 　　4．清算行的會(huì)計(jì)處理由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：借記卡往來(lái)——他代本 　　　貸：個(gè)人金穗借記卡——調(diào)賬專(zhuān)戶(hù) 　　5．每日營(yíng)業(yè)終了，省分行數(shù)據(jù)中心與總行進(jìn)行資金清算時(shí)，核對(duì)總行下發(fā)的“異地交易明細(xì)清單”和“差額報(bào)告表”，如此筆交易明細(xì)存在，應(yīng)編制特種轉(zhuǎn)賬借貸方傳票，將調(diào)賬專(zhuān)戶(hù)中的款項(xiàng)轉(zhuǎn)出，存入本行存放款項(xiàng)，待與總行清算。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：個(gè)人金穗借記卡——調(diào)賬專(zhuān)戶(hù) 　　　貸：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——總行 　　(二)發(fā)卡行不需進(jìn)行賬務(wù)處理 　　二、存款時(shí)，經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)交易異常，已收款，代理行不成功，發(fā)卡行成功，總行數(shù)據(jù)交換中心不成功，資金未清算。 　　(一)代理行的處理 　　1．經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)辦理異地卡存款業(yè)務(wù)，發(fā)生異?，F(xiàn)象時(shí)，如不將款項(xiàng)退還存款人，應(yīng)向存款人出具加蓋業(yè)務(wù)公章的書(shū)面證明；同時(shí)向省數(shù)據(jù)中心發(fā)出《查詢(xún)書(shū)》。 　　2．省分行數(shù)據(jù)處理中心收到經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)的查詢(xún)后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)，如省分行交易明細(xì)中無(wú)此筆記錄，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)發(fā)出《查復(fù)書(shū)》。 　　3．經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)收到《查復(fù)書(shū)》，根據(jù)原存款憑條上存款金額填制特種轉(zhuǎn)賬憑證，將款項(xiàng)采用無(wú)卡存現(xiàn)的辦法，存入省級(jí)清算行“個(gè)人金穗借記卡——調(diào)賬專(zhuān)戶(hù)”。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：現(xiàn)金 　　　貸：借記卡往來(lái)——本代他 　　《查復(fù)書(shū)》作為會(huì)計(jì)檔案，按月裝訂保管。 　　4．清算行的會(huì)計(jì)處理由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：借記卡往來(lái)——他代本 　　　貸：個(gè)人金穗借記卡——調(diào)賬專(zhuān)戶(hù) 　　5．每日營(yíng)業(yè)終了，省分行數(shù)據(jù)中心與總行進(jìn)行資金清算時(shí)，核對(duì)總行下發(fā)的“異地交易明細(xì)清單”和“差額報(bào)告表”，如此筆交易明細(xì)不存在，應(yīng)編制“錯(cuò)賬明細(xì)清單”，并根據(jù)“錯(cuò)賬明細(xì)清單’’逐筆向總行數(shù)據(jù)交換中心發(fā)出《查詢(xún)書(shū)》。 　　清算行以總行的清算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，進(jìn)行資金清算。 　　6．省分行數(shù)據(jù)中心收到總行數(shù)據(jù)交換中心的《查復(fù)書(shū)》后，按照《查復(fù)書(shū)》的要求進(jìn)行處理，編制《調(diào)賬通知書(shū)》。 　　7．清算行收到《調(diào)賬通知書(shū)》后，憑以編制特種轉(zhuǎn)賬借貸方記賬憑證，《調(diào)賬通知書(shū)》作特種轉(zhuǎn)賬借方憑證附件，辦理錯(cuò)賬的調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：個(gè)人金穗借記卡——調(diào)賬專(zhuān)戶(hù) 　　　貸：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——總行 　　(二)發(fā)卡行的處理 　　1．省分行數(shù)據(jù)中心每日營(yíng)業(yè)終了，核對(duì)總行下發(fā)的“異地交易明細(xì)清單”和“差額報(bào)告表”，出現(xiàn)差額，應(yīng)逐筆查找清楚，編制“錯(cuò)賬明細(xì)清單”，并根據(jù)“錯(cuò)賬明細(xì)清單”逐筆向總行數(shù)據(jù)交換中心發(fā)出《查詢(xún)書(shū)》。 　　2．清算行以總行的清算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，進(jìn)行資金清算，并將錯(cuò)賬款項(xiàng)掛賬處理。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：其他應(yīng)收款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　　貸：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——錯(cuò)賬行 　　3．省分行數(shù)據(jù)中心收到總行數(shù)據(jù)交換中心的《查復(fù)書(shū)》后，按照《查復(fù)書(shū)》的要求進(jìn)行處理。填制《調(diào)賬通知書(shū)》一式二聯(lián)，加蓋經(jīng)辦員名章和調(diào)賬專(zhuān)用章后，第一聯(lián)與《查復(fù)書(shū)》作為會(huì)計(jì)檔案，按月裝訂保管；第二聯(lián)交清算行辦理會(huì)計(jì)核算。 　　4．清算行收到《調(diào)賬通知書(shū)》后，憑以編制特種轉(zhuǎn)賬借貸方記賬憑證?！墩{(diào)賬通知書(shū)》作特種轉(zhuǎn)賬憑證附件，辦理資金清算；第三聯(lián)留存?zhèn)洳?。?huì)計(jì)分錄為： 　　借：存放電子匯兌匯差款項(xiàng)——總行 　　　貸：其他應(yīng)收款(借記卡錯(cuò)賬款項(xiàng)) 　　(三)總行的處理 　　總行清算部門(mén)按照總行數(shù)據(jù)交換中心的調(diào)賬通知，進(jìn)行賬務(wù)的調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——代理行 　　　貸：借記卡往來(lái) 　　借：借記卡往來(lái) 　　　貸：電子匯兌匯差存放款項(xiàng)——發(fā)卡行 　　三、存款時(shí)，經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)交易異常，已收款，代理行不成功，發(fā)卡行不成功，總行數(shù)據(jù)交換中心不成功。 　　代理行的賬務(wù)處理應(yīng)比照第二十條、第二款代理行的手續(xù)將暫收客戶(hù)的資金劃省級(jí)清算行“借記卡調(diào)賬專(zhuān)戶(hù)”，并根據(jù)查詢(xún)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查詢(xún)；根據(jù)數(shù)據(jù)中心的查復(fù)結(jié)果，由省級(jí)清算行重新按照無(wú)卡存款的手續(xù)辦理異地存款。 第四章　附則 　　第二十一條　本辦法由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行制定、解釋、修改。 　　第二十二條　本辦法自文到之日起執(zhí)行。