?。ǎ保梗梗衬辏对拢慈铡≈秀y財［１９９３］１７２號） 　　根據(jù)聯(lián)行制度有關(guān)規(guī)定，以及對加強全國人民幣聯(lián)行匯差資金管理的需要，結(jié)合我行業(yè)務狀況，特制定本辦法。 　　一、關(guān)于匯差科目的設置 　　在“９１７國內(nèi)聯(lián)行內(nèi)部往來”科目中設立“９１７７總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶”和“９１７８省分行、地市級分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶”兩個二級科目。 　　凡各省分行“９０２全國聯(lián)行往來”科目所反映的人民幣聯(lián)行匯差，一律通過９１７７二級科目核算。本科目下，總行以各省分行（包括與總行直接清算匯差的計劃單列市分行）名義開設帳戶；省分行以總行名義設立帳戶。 　　凡各省分行轄內(nèi)的地市級分行“９０２全國聯(lián)行往來”科目所反映的人民幣聯(lián)行匯差，一律通過９１７８二級科目核算。本科目下，省分行以轄內(nèi)各地市級分行名義開設帳戶，地市級分行以省行名義設立帳戶。 　　二、會計核算手續(xù) 　?。ㄒ唬┰O立“９１７７總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶”二級科目后，各省分行（包括與總行直接清算匯差的計劃單列市分行）每日將９０２科目的人民幣余額，轉(zhuǎn)入上述二級科目中反映?！百J差”超過規(guī)定的限額的部分，應隨時向總行實撥資金上繳；如屬“借差”可向總行領用。 　　例１：××省分行。若９０２科目某日人民幣余額在貸方。 　　會計分錄： 　　借：９０２全國聯(lián)行往來（電劃報單。格式１） 　　　貸：９１７７總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（總行戶） 　　電報格式１：“聯(lián)、借（金額）萬、調(diào)整匯差、報單號、密押、發(fā)報行行號、發(fā)報日期。” 　　總行收到報單后，會計分錄為： 　　借：９１７７總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（××省分行） 　　　貸：９０２全國聯(lián)行往來 　　若貸差超過限額，省分行應按規(guī)定將超過部分通過當?shù)厝诵须妳R總行，同時填制９０２電劃報單借、貸方各一份通知總行。會計分錄： 　　借：９１７７總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（總行戶） 　　　貸：９０２全國聯(lián)行往來（電劃報單，格式２） 　　電報格式２：“聯(lián)、貸（金額）萬、調(diào)整匯差、報單號、密押、發(fā)報行行號、發(fā)報日期?！? 　　借：９０２全國聯(lián)行往來（電劃報單，格式３） 　　　貸：９１３同城人民銀行往來 　　電報格式３：“聯(lián)、借（金額）萬、（ＡＡＡ）、報單號、發(fā)報行行號、發(fā)報日期。” 　　總行收到上述電報后，與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。 　　會計分錄： 　　借：９０２全國聯(lián)行往來 　　　貸：９１７７總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（××地市級分行戶） 　　借：９１３同城人民銀行往來 　　　貸：９０２全國聯(lián)行往來 　　例２：××省分行若某日９０２科目人民幣余額為借方。 　　其會計分錄與例１中９０２科目人民幣余額為貸方時的會計分錄相反。 　　若借差需要向總行領用時，向總行拍發(fā)電報（電報格式４）。 　　電報格式４：“聯(lián)、請撥匯差（金額）萬、發(fā)報行行號?！? 　　總行收到此電后，會計分錄與分行向總行實繳匯差資金的會計分錄相反。 　　××省分行收到總行下?lián)苜Y金的電報后，與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。 　　會計分錄： 　　借：９０２全國聯(lián)行往來 　　　貸：９１７７總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（總行戶） 　　借：９１３同城人民銀行往來 　　　貸：９０２全國聯(lián)行往來 　?。ǘ┰O立“９１７８省分行、地市級分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶”二級科目后，省內(nèi)各地市級分行至少應每五日（即每月５日、１０日、１５日……２５日、月末日）將９０２科目人民幣余額轉(zhuǎn)入上述二級科目中反映。若貸差超過規(guī)定的限額，超過部分應隨時向省分行實撥資金。若為借差，向省分行領用?！　　　　　? 　　例１：××省××地市級分行，若某月５日９０２科目人民幣余額在貸方。 其會計分錄為： 　　借：９０２全國聯(lián)行住來（電劃報單，使用電報格式１） 　　　貸：９１７８省分行、地市級分行全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（省行戶） 　　省分行收到電報后，會計分錄： 　　借：９１７８省分行、地市級分行全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（地市級分行戶） 　　　貸：９０２全國聯(lián)行往來 　　若地市級分行貸差超過限額，應通過當?shù)厝诵邢蚴》中须妳R，同時填制９０２電劃報單借、貸方各一份通知省分行。 　　會計分錄： 　　××地市級分行： 　　借：９１７８省分行、地市級分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（地市級分行） 　　　貸：９０２全國聯(lián)行往來（電劃報單，使用電報格式２） 　　借：９０２全國聯(lián)行往來（電劃報單，使用電報格式３） 　　　貸：９１３同城人民銀行往來 　　省行收到上述電報后，與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。 　　會計分錄： 　　借：９０２全國聯(lián)行往來 　　　貸：９１７８省分行、地市級分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（地市級分行戶） 　　借：９１３同城人民銀行往來 　　　貸：９０２全國聯(lián)行往來 　　例２：若地市級分行某月５日，９０２科目人民幣余額為借方時，其會計分錄與該科目余額為貸方時的會計分錄相反。 　　若地市級分行９０２科目人民幣余額為借方，并需要向省分行領用資金時，應拍發(fā)電報至省分行，使用電報格式４。 　　省分行收到此電后，會計分錄與地市級分行向省分行實繳匯差資金的會計分錄相反。 　　地市級分行收到省行下?lián)苜Y金電報后，與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。 　　會計分錄： 　　借：９０２全國聯(lián)行往來 　　　貸：９１７８省分行、地市級分行向全國人民幣聯(lián)行匯差專戶（省分行戶） 　　借：９１３同城人民銀行往來 　　　貸：９０２全國聯(lián)行往來 　　凡參加全國聯(lián)行往來的各地市級分行以下的各分支行處的聯(lián)行匯差調(diào)撥，應參照此辦法，由各省分行自行制定清算方法，并請上報總行財會部聯(lián)行處備案。但至少應每五日（即每月４日、９日、１４日……）與上級行清算匯差。平時若匯差超過規(guī)定的限額，應隨時向上級行上繳；借差及時領用。 　　三、各省分行應在每旬初用電報，或者傳真向總行財會部聯(lián)行處報送９１７７和９１７８兩個二級科目的余額，即在每月１日、１１日和２１日，將９１７７二級科目和９１７８二級科目余額報送總行。 　　格式如下： 　　　　　　　　年　　月　　日　　　××省分行　　　　單位：萬元 ┌────────────────┬─────────┬───────┐ │　　　　　　　　　　　項目　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│ │　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　借或貸　　　│　　　余額　　│ │　科目　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│ ├────────────────┼─────────┼───────┤ │　　　　　　?。梗保罚贰　　　　々Α　　　　　　　　々Α　　　　　　々? ├────────────────┼─────────┼───────┤ │　　?。梗保罚甘⌒袇R總余額　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│ └────────────────┴─────────┴───────┘ 　?。ǚ灿媱潌瘟行信c總行有直接清算關(guān)系的，可以單獨通過對開的９１７７二級科目來反映所轄匯差的存欠情況。） 　　四、本辦法從１９９３年７月１日開始執(zhí)行，凡以前的有關(guān)規(guī)定與本辦法不符之處，均以本辦法為準。