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中國銀行關(guān)于全國人民幣聯(lián)行匯差資金管理辦法

來源: 律霸小編整理 · 2020-11-11 · 7432人看過
?。ǎ保梗梗衬辏对拢慈铡≈秀y財[1993]172號)   根據(jù)聯(lián)行制度有關(guān)規(guī)定,以及對加強全國人民幣聯(lián)行匯差資金管理的需要,結(jié)合我行業(yè)務狀況,特制定本辦法。   一、關(guān)于匯差科目的設置   在“917國內(nèi)聯(lián)行內(nèi)部往來”科目中設立“9177總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶”和“9178省分行、地市級分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶”兩個二級科目。   凡各省分行“902全國聯(lián)行往來”科目所反映的人民幣聯(lián)行匯差,一律通過9177二級科目核算。本科目下,總行以各省分行(包括與總行直接清算匯差的計劃單列市分行)名義開設帳戶;省分行以總行名義設立帳戶。   凡各省分行轄內(nèi)的地市級分行“902全國聯(lián)行往來”科目所反映的人民幣聯(lián)行匯差,一律通過9178二級科目核算。本科目下,省分行以轄內(nèi)各地市級分行名義開設帳戶,地市級分行以省行名義設立帳戶。   二、會計核算手續(xù)  ?。ㄒ唬┰O立“9177總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶”二級科目后,各省分行(包括與總行直接清算匯差的計劃單列市分行)每日將902科目的人民幣余額,轉(zhuǎn)入上述二級科目中反映?!百J差”超過規(guī)定的限額的部分,應隨時向總行實撥資金上繳;如屬“借差”可向總行領用。   例1:××省分行。若902科目某日人民幣余額在貸方。   會計分錄:   借:902全國聯(lián)行往來(電劃報單。格式1)    貸:9177總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶(總行戶)   電報格式1:“聯(lián)、借(金額)萬、調(diào)整匯差、報單號、密押、發(fā)報行行號、發(fā)報日期。”   總行收到報單后,會計分錄為:   借:9177總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶(××省分行)    貸:902全國聯(lián)行往來   若貸差超過限額,省分行應按規(guī)定將超過部分通過當?shù)厝诵须妳R總行,同時填制902電劃報單借、貸方各一份通知總行。會計分錄:   借:9177總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶(總行戶)    貸:902全國聯(lián)行往來(電劃報單,格式2)   電報格式2:“聯(lián)、貸(金額)萬、調(diào)整匯差、報單號、密押、發(fā)報行行號、發(fā)報日期?!?   借:902全國聯(lián)行往來(電劃報單,格式3)    貸:913同城人民銀行往來   電報格式3:“聯(lián)、借(金額)萬、(AAA)、報單號、發(fā)報行行號、發(fā)報日期。”   總行收到上述電報后,與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。   會計分錄:   借:902全國聯(lián)行往來    貸:9177總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶(××地市級分行戶)   借:913同城人民銀行往來    貸:902全國聯(lián)行往來   例2:××省分行若某日902科目人民幣余額為借方。   其會計分錄與例1中902科目人民幣余額為貸方時的會計分錄相反。   若借差需要向總行領用時,向總行拍發(fā)電報(電報格式4)。   電報格式4:“聯(lián)、請撥匯差(金額)萬、發(fā)報行行號?!?   總行收到此電后,會計分錄與分行向總行實繳匯差資金的會計分錄相反。   ××省分行收到總行下?lián)苜Y金的電報后,與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。   會計分錄:   借:902全國聯(lián)行往來    貸:9177總行、省分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶(總行戶)   借:913同城人民銀行往來    貸:902全國聯(lián)行往來  ?。ǘ┰O立“9178省分行、地市級分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶”二級科目后,省內(nèi)各地市級分行至少應每五日(即每月5日、10日、15日……25日、月末日)將902科目人民幣余額轉(zhuǎn)入上述二級科目中反映。若貸差超過規(guī)定的限額,超過部分應隨時向省分行實撥資金。若為借差,向省分行領用?!     ?   例1:××省××地市級分行,若某月5日902科目人民幣余額在貸方。 其會計分錄為:   借:902全國聯(lián)行住來(電劃報單,使用電報格式1)    貸:9178省分行、地市級分行全國人民幣聯(lián)行匯差專戶(省行戶)   省分行收到電報后,會計分錄:   借:9178省分行、地市級分行全國人民幣聯(lián)行匯差專戶(地市級分行戶)    貸:902全國聯(lián)行往來   若地市級分行貸差超過限額,應通過當?shù)厝诵邢蚴》中须妳R,同時填制902電劃報單借、貸方各一份通知省分行。   會計分錄:   ××地市級分行:   借:9178省分行、地市級分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶(地市級分行)    貸:902全國聯(lián)行往來(電劃報單,使用電報格式2)   借:902全國聯(lián)行往來(電劃報單,使用電報格式3)    貸:913同城人民銀行往來   省行收到上述電報后,與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。   會計分錄:   借:902全國聯(lián)行往來    貸:9178省分行、地市級分行間全國人民幣聯(lián)行匯差專戶(地市級分行戶)   借:913同城人民銀行往來    貸:902全國聯(lián)行往來   例2:若地市級分行某月5日,902科目人民幣余額為借方時,其會計分錄與該科目余額為貸方時的會計分錄相反。   若地市級分行902科目人民幣余額為借方,并需要向省分行領用資金時,應拍發(fā)電報至省分行,使用電報格式4。   省分行收到此電后,會計分錄與地市級分行向省分行實繳匯差資金的會計分錄相反。   地市級分行收到省行下?lián)苜Y金電報后,與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。   會計分錄:   借:902全國聯(lián)行往來    貸:9178省分行、地市級分行向全國人民幣聯(lián)行匯差專戶(省分行戶)   借:913同城人民銀行往來    貸:902全國聯(lián)行往來   凡參加全國聯(lián)行往來的各地市級分行以下的各分支行處的聯(lián)行匯差調(diào)撥,應參照此辦法,由各省分行自行制定清算方法,并請上報總行財會部聯(lián)行處備案。但至少應每五日(即每月4日、9日、14日……)與上級行清算匯差。平時若匯差超過規(guī)定的限額,應隨時向上級行上繳;借差及時領用。   三、各省分行應在每旬初用電報,或者傳真向總行財會部聯(lián)行處報送9177和9178兩個二級科目的余額,即在每月1日、11日和21日,將9177二級科目和9178二級科目余額報送總行。   格式如下:         年  月  日   ××省分行    單位:萬元 ┌────────────────┬─────────┬───────┐ │           項目   │         │       │ │                │   借或貸   │   余額  │ │ 科目             │         │       │ ├────────────────┼─────────┼───────┤ │      ?。梗保罚贰    々Α        々Α      々? ├────────────────┼─────────┼───────┤ │  ?。梗保罚甘⌒袇R總余額   │         │       │ └────────────────┴─────────┴───────┘  ?。ǚ灿媱潌瘟行信c總行有直接清算關(guān)系的,可以單獨通過對開的9177二級科目來反映所轄匯差的存欠情況。)   四、本辦法從1993年7月1日開始執(zhí)行,凡以前的有關(guān)規(guī)定與本辦法不符之處,均以本辦法為準。

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