與人民幣現(xiàn)金池相比,外幣現(xiàn)金池和人民幣現(xiàn)金池有兩個明顯的區(qū)別。首先,資本賬戶和營運(yùn)資本賬戶必須分開。在外幣現(xiàn)金池中,需要設(shè)立經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目,并設(shè)立相應(yīng)的委托貸款專用賬戶,對委托貸款進(jìn)行核算。另外,外幣現(xiàn)金池結(jié)售匯資金有限制,在外幣現(xiàn)金池中,企業(yè)該如何經(jīng)營?企業(yè)開發(fā)外幣現(xiàn)金池后能獲得什么樣的收益?我們來看一個案例,a公司是一家跨國公司。目前,該公司在中國有多家子公司,子公司賬戶中或多或少有美元存款。集團(tuán)總部希望在國內(nèi)外匯政策允許的情況下,通過建立外幣現(xiàn)金池,實(shí)現(xiàn)美元的集中管理。同時,要確保子公司原外幣資金結(jié)算部門受到影響。此外,當(dāng)集團(tuán)總部在外幣業(yè)務(wù)上有資金缺口時,也應(yīng)能獲得銀行的融資支持,在建立美元現(xiàn)金池的過程中,a公司總部及其子公司應(yīng)首先開立美元活期賬戶,同一銀行的資金賬戶及相應(yīng)的委托貸款專用賬戶
銀行根據(jù)A公司的申請核定短期授信額度。a公司集團(tuán)總部根據(jù)各子公司的實(shí)際情況核定其賬戶的透支限額,各子公司透支額度不超過集團(tuán)總部總授信額度
銀行系統(tǒng)每天以委托貸款的形式自動將子公司美元資金轉(zhuǎn)入集團(tuán)總部相應(yīng)賬戶;當(dāng)日,如子公司對外支付賬戶余額不足,本行將在集團(tuán)總部批準(zhǔn)的透支額度內(nèi)提供透支支付;對子公司超過總部批準(zhǔn)透支限額的付款請求,總部可通過網(wǎng)上企業(yè)銀行發(fā)起對子公司的資金下?lián)?,資金撥付采用總部向子公司發(fā)放或返還委托貸款的方式;當(dāng)日結(jié)束時,資金將從總部轉(zhuǎn)入子公司相應(yīng)賬戶,通過發(fā)放或返還總部委托貸款給子公司的方式,彌補(bǔ)子公司透支金額。總部賬戶余額不足的,銀行立即提供短期借款并轉(zhuǎn)帳;對于委托貸款的結(jié)息,a公司可與銀行協(xié)商確定利率,并在一定期限內(nèi)結(jié)息
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楊勇軍律師,中華全國律師協(xié)會會員,山東統(tǒng)河律師事務(wù)所副主任,原濟(jì)南軍區(qū)空軍法律顧問處主任、司法辦主任,空軍優(yōu)秀律師,中共黨員,曾任濟(jì)南軍區(qū)空軍法律顧問處主任、濟(jì)南軍區(qū)空軍政治部司法辦主任,擔(dān)任多個機(jī)關(guān)事業(yè)單位法律顧問,多次參與重大建設(shè)項(xiàng)目合同審查,在軍隊(duì)期間每年帶領(lǐng)法律骨干深入基層部隊(duì)開展法制教育,本人多次被空軍表彰為“優(yōu)秀律師”,多次被市、區(qū)司法行政部門評為優(yōu)秀律師,所領(lǐng)導(dǎo)的法律顧問處多次被空軍評為“先進(jìn)法律顧問處”。已有十多年執(zhí)業(yè)經(jīng)歷,涉及民事、刑事、行政等各類案件,法律理論功底深厚,實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富。曾在中國軍法、山東法制報(bào)、法制與社會、天涯論壇、今日頭條等多家報(bào)刊網(wǎng)絡(luò)發(fā)表文章。
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