國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處，有關(guān)銀行、采購公司、中央管理企業(yè)：

　　為了進(jìn)一步貫徹實施《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》(財政部令第38號)和《外國政府貸款管理規(guī)定》(財金〔2008〕176號)，規(guī)范和加強(qiáng)對外國政府貸款項目的監(jiān)督檢查，督促各有關(guān)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守制度規(guī)定，防范和糾正違規(guī)行為，提高貸款資金的使用效益，現(xiàn)將我部制定的《外國政府貸款項目監(jiān)督檢查辦法》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：外國政府貸款項目監(jiān)督檢查辦法

　　財政部

　　二○一一年九月二十六日

　　附件：

　　外國政府貸款項目監(jiān)督檢查辦法

　　第一章　總　　則

　　第一條　為了規(guī)范和加強(qiáng)對外國政府貸款項目和資金的監(jiān)督檢查，提高貸款項目的實施質(zhì)量和資金的使用效益，根據(jù)《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》(財政部令第38號)、《財政檢查工作辦法》(財政部令第32號)及其他有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　財政部門、轉(zhuǎn)貸銀行和采購公司對利用外國政府貸款資金建設(shè)項目的監(jiān)督檢查以及項目單位對自身貸款項目的自查，適用本辦法。

　　第三條　監(jiān)督檢查工作以統(tǒng)籌規(guī)劃、依法監(jiān)督、注重預(yù)防、規(guī)范管理為原則，督促有關(guān)機(jī)構(gòu)遵守貸款規(guī)章制度，防范和糾正違規(guī)操作，提高貸款資金使用的合規(guī)性和有效性。

　　檢查結(jié)果是項目評價的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)之間共享。

　　第二章　機(jī)構(gòu)職責(zé)

　　第四條　財政部履行下列職責(zé)：

　　(一)研究建立科學(xué)有效的監(jiān)督檢查機(jī)制，制定監(jiān)督檢查相關(guān)制度;

　　(二)組織實施對項目的監(jiān)督檢查;

　　(三)對有關(guān)機(jī)構(gòu)履行監(jiān)督檢查職責(zé)進(jìn)行督促、指導(dǎo);

　　(四)對有關(guān)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)的情況進(jìn)行檢查、評價及獎懲;

　　(五)財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處(以下簡稱專員辦)對所在地區(qū)的項目進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　第五條　省級財政部門作為本地區(qū)外國政府貸款工作的歸口管理機(jī)構(gòu)，履行下列職責(zé)：

　　(一)制定本地區(qū)的項目監(jiān)督檢查制度;

　　(二)制定年度檢查計劃并報財政部備案;

　　(三)組織實施對本地區(qū)項目的監(jiān)督檢查;

　　(四)配合有關(guān)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)對本地區(qū)項目的檢查;

　　(五)落實或者督促有關(guān)單位落實對違規(guī)問題的處理。

　　第六條　按照財政部規(guī)定及委托，轉(zhuǎn)貸銀行履行下列職責(zé)：

　　(一)對項目進(jìn)行貸后檢查，識別、防范還款風(fēng)險;

　　(二)監(jiān)控貸款資金的運行，檢查貸款資金使用的合規(guī)性;

　　(三)對可能存在問題的項目進(jìn)行實地檢查，向財政部和省級財政部門報告檢查情況;

　　(四)配合有關(guān)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的檢查;

　　(五)履行財政部規(guī)定或者委托的其他監(jiān)督檢查職責(zé)。

　　第七條　按照財政部規(guī)定及委托，采購公司履行下列職責(zé)：

　　(一)監(jiān)督項目的招標(biāo)評標(biāo)、合同簽署、到貨驗收、安裝調(diào)試等過程;

　　(二)對采購設(shè)備的到貨或者運轉(zhuǎn)情況進(jìn)行現(xiàn)場核查，定期向財政部和省級財政部門報告核查情況;

　　(三)配合有關(guān)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的檢查;

　　(四)履行財政部規(guī)定或者委托的其他監(jiān)督檢查職責(zé)。

　　第八條　項目單位履行下列自查職責(zé)：

　　(一)完善項目的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督檢查制度;

　　(二)定期對貸款資金的使用情況和財務(wù)會計制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查;

　　(三)配合財政部門、轉(zhuǎn)貸銀行和采購公司等監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)對項目的檢查;

　　(四)按照檢查處理決定進(jìn)行整改。

　　第三章　檢查范圍、對象和內(nèi)容

　　第九條　監(jiān)督檢查的范圍包括在建項目和竣工項目?；窘ㄔO(shè)項目的竣工以通過驗收并提交竣工報告為準(zhǔn);設(shè)備采購項目的竣工以設(shè)備安裝使用并入賬為準(zhǔn)。

　　已全部償還貸款本息的項目，不納入監(jiān)督檢查范圍。

　　第十條　監(jiān)督檢查的對象包括項目單位和與項目有關(guān)的財政部門、轉(zhuǎn)貸銀行、采購公司、供貨商等其他單位。

　　第十一條　監(jiān)督檢查包括以下內(nèi)容：

　　(一)項目財務(wù)制度的建立和執(zhí)行情況;

　　(二)項目的實施進(jìn)度以及影響項目實施的問題;

　　(三)項目申報過程的合規(guī)性;

　　(四)項目選取采購公司和貸款招標(biāo)采購的合規(guī)性;

　　(五)貸款資金的提取和支付情況;

　　(六)設(shè)備采購的到貨和運營情況;

　　(七)貸款本金、利息和費用的償還和支付情況;

　　(八)項目機(jī)構(gòu)變更及實施內(nèi)容調(diào)整情況;

　　(九)完工項目的驗收交付使用情況;

　　(十)項目目標(biāo)的實現(xiàn)情況;

　　(十一)財務(wù)會計核算的合規(guī)性;

　　(十二)財政部要求的其他檢查內(nèi)容。

　　第十二條　項目單位應(yīng)當(dāng)歸檔整理并妥善保管貸款項目的可行性研究報告、項目建議書、資金申請報告、轉(zhuǎn)貸協(xié)議、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)結(jié)果、商務(wù)合同、工程進(jìn)度報告、監(jiān)理報告、竣工報告、提款申請、還款指令、支付指令以及貸款管理部門對項目的批復(fù)文件等檔案資料。

　　項目檔案資料的保存期限按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定保存期限的，應(yīng)當(dāng)自項目竣工之日起至少保存10年或者至項目還本付息完畢。

　　第十三條　監(jiān)督檢查主要包括日常檢查和重點檢查。

　　第四章　日常檢查

　　第十四條　日常檢查是指在項目實施過程中，由專員辦、省級財政部門、轉(zhuǎn)貸銀行、采購公司以及項目單位對項目實施的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行的經(jīng)常性檢查。

　　日常檢查主要針對在建項目。對于竣工項目，有關(guān)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)可以根據(jù)需要進(jìn)行日常檢查。

　　第十五條　各級財政部門、轉(zhuǎn)貸銀行和采購公司應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，及時審查項目的可行性研究報告、財務(wù)報告、工程進(jìn)度報告、竣工報告、招投標(biāo)文件、商務(wù)合同、提款申請、支付指令等各類材料，全面掌握項目實施和資金管理情況，確保項目實施符合各項規(guī)定。

　　第十六條　項目單位及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限和要求，向有關(guān)部門報送項目書面材料，并對所報材料的真實性負(fù)責(zé)。

　　第十七條　省級財政部門每年應(yīng)當(dāng)對全部在建項目進(jìn)行至少1次現(xiàn)場核查，掌握項目實施的進(jìn)度和質(zhì)量，協(xié)調(diào)解決項目存在的問題，確保項目實施符合規(guī)范。

　　省級財政部門可以委托下級財政部門或者中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場核查。

　　省級財政部門應(yīng)當(dāng)于每年1月底前向財政部提交上一年度的現(xiàn)場核查匯總報告，其中包括對每個項目的核查時間、核查人員及結(jié)論等。現(xiàn)場核查匯總報告應(yīng)當(dāng)抄送當(dāng)?shù)貙T辦。

　　第十八條　轉(zhuǎn)貸銀行可以結(jié)合項目的提款支付、還本付息等情況，對項目進(jìn)行現(xiàn)場檢查。

　　財政部其他規(guī)定對轉(zhuǎn)貸銀行實施現(xiàn)場檢查有具體要求的，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第十九條　采購公司應(yīng)當(dāng)對貸款項目采購到貨情況進(jìn)行現(xiàn)場核查，確保采購的貨物與商務(wù)合同及有關(guān)部門的批復(fù)相符。

　　采購公司應(yīng)當(dāng)于每年1月底和7月底前向財政部報送現(xiàn)場核查工作半年匯總報告，其中應(yīng)當(dāng)包括對每個項目現(xiàn)場核查的時間、核查人員和結(jié)論等。現(xiàn)場核查工作半年匯總報告應(yīng)當(dāng)抄報省級財政部門。

　　第二十條　項目單位應(yīng)當(dāng)按照國外貸款機(jī)構(gòu)的要求和國內(nèi)貸款管理的有關(guān)規(guī)定建立內(nèi)部控制制度，按季度對貸款資金的使用和采購設(shè)備的運行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)及時向有關(guān)部門報告。

　　第二十一條　國外貸款機(jī)構(gòu)或者國內(nèi)其他管理部門對項目實施檢查時，地方財政部門應(yīng)當(dāng)隨時掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)及時報告上級財政部門，重大問題應(yīng)當(dāng)報告財政部。

　　第五章　重點檢查

　　第二十二條　重點檢查是指由會計、審計等方面的專業(yè)人員對項目進(jìn)行的全面、深入檢查。

　　重點檢查的范圍包括在建項目和竣工項目。

　　第二十三條　重點檢查的手段包括聽取匯報、查閱檔案資料、審核會計賬目、核查原始憑證、現(xiàn)場盤點清查、分析性復(fù)核、外部延伸檢查等。

　　第二十四條　財政部根據(jù)外國政府貸款管理的需要，可以自行或者組織專員辦等機(jī)構(gòu)開展重點檢查。

　　第二十五條　專員辦每年應(yīng)當(dāng)選取部分項目進(jìn)行重點檢查。具體檢查的時間和項目由專員辦自行確定。

　　其中，對于在建項目，每年專員辦重點檢查的項目個數(shù)原則上不少于在建項目總數(shù)的30%，或者項目金額不少于在建項目總金額的40%。

　　第二十六條　專員辦應(yīng)當(dāng)于每年年底前向財政部報送當(dāng)年重點檢查情況報告和下一年度重點檢查計劃。

　　如在檢查中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題，專員辦應(yīng)當(dāng)及時向財政部報告。

　　第二十七條　省級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目實施進(jìn)度、提款報賬、資金支付、還本付息等情況，每年自行選擇部分項目進(jìn)行重點檢查。檢查結(jié)果應(yīng)當(dāng)抄報財政部，并抄送當(dāng)?shù)貙T辦。

　　第二十八條　專員辦和省級財政部門之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)配合，信息共享。省級財政部門應(yīng)當(dāng)及時向?qū)T辦提供有關(guān)信息和材料，專員辦應(yīng)當(dāng)將檢查情況定期告知省級財政部門。

　　在同一年度內(nèi)，省級財政部門應(yīng)當(dāng)主要針對專員辦檢查范圍之外的項目進(jìn)行重點檢查。

　　第六章　檢查處理

　　第二十九條　財政部、專員辦或者省級財政部門檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。轉(zhuǎn)貸銀行或者采購公司檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)向財政部報告，財政部按照規(guī)定進(jìn)行處理。涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第三十條　處理決定下達(dá)后，被檢查單位應(yīng)當(dāng)立即整改落實，并在90日內(nèi)將整改情況報告監(jiān)督檢查部門。

　　出具處理決定的部門可以對被檢查單位的整改落實情況再次檢查。

　　第三十一條　有關(guān)機(jī)構(gòu)未按規(guī)定履行監(jiān)督檢查及材料報送等職責(zé)的，視情節(jié)輕重作如下處理：

　　省級財政部門未按規(guī)定履行職責(zé)的，予以通報批評、限期整改、在有關(guān)問題得到妥善處理前暫停新項目安排。

　　轉(zhuǎn)貸銀行未按規(guī)定履行職責(zé)的，予以批評、限期整改、暫?；蛘呷∠麉⑴c貸款轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)。

　　采購公司未按規(guī)定履行職責(zé)的，予以批評、暫停或者取消參與貸款采購代理業(yè)務(wù)。

　　項目單位未按規(guī)定履行職責(zé)的，予以批評、限期整改、暫停貸款資金的提取和支付。

　　第七章　附　　則

　　第三十二條　國務(wù)院有關(guān)部門、計劃單列企業(yè)集團(tuán)以及中央管理企業(yè)利用外國政府貸款項目的監(jiān)督檢查，參照本辦法執(zhí)行。

　　第三十三條　本辦法自2012年1月1日起施行。