中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、各省會（首府）城市中心支行、深圳市中心支行，中國印鈔造幣總公司，國有獨資商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行。煙臺住房儲蓄銀行：

　　為了加強(qiáng)貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的會計核算管理，中國人民銀行制定了《中國人民銀付貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)會計核算規(guī)定（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有什么問題，應(yīng)及時報告中國人民銀行總行。

　　原《中國人民銀行貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)會計核算規(guī)定》自2002年1月1日起廢止。

　　中國人民銀行貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)會計核算規(guī)定(試行)

　　為了加強(qiáng)貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的會計核算管理，適應(yīng)貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)處理發(fā)展需要，根據(jù)《中華人民共和國人民幣管理條例》，制定本規(guī)定。

　　一、處理原則

　?。ㄒ唬┴泿虐l(fā)行業(yè)務(wù)會計核算的任務(wù)是：根據(jù)國家的政策、法令和中國人民銀行有關(guān)制度，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地記錄與反映人民幣發(fā)行基金（以下簡稱發(fā)行基金）的印制、調(diào)撥、銷毀、庫存和貨幣發(fā)行、回籠、流通中貨幣等有關(guān)業(yè)務(wù)的情況，保護(hù)國家財產(chǎn)不受損失，為研究和制定金融政策提供準(zhǔn)確的信息。

　　（二）貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)會計核算自成系統(tǒng)，專設(shè)科目，獨立核算，分級管理。

　?。ㄈ└鶕?jù)發(fā)行基金的性質(zhì)和發(fā)行業(yè)務(wù)的特點，貨幣發(fā)行會計核算采用單式記賬，增加記收入，減少記付出，余額在收方，反映發(fā)行基金庫存。

　?。ㄋ模┴泿虐l(fā)行業(yè)務(wù)會計核算采用中國人民銀行總行指定的計算機(jī)處理軟件。

　?。ㄎ澹┴泿虐l(fā)行業(yè)務(wù)堅持先入庫后記賬、先記賬后出庫；堅持序時逐筆記賬、不得并筆記賬或軋差記賬。

　?。┴泿虐l(fā)行業(yè)務(wù)的會計核算貫徹賬實分管的原則。凡辦理發(fā)行庫業(yè)務(wù)的銀行，須配備專職發(fā)行會計人員。

　　二、會計科目與賬戶、賬簿的設(shè)置及使用說明

　?。ㄒ唬┌l(fā)行庫專用科目

　　1．“5010分支庫發(fā)行基金”科目，用以記載全轄發(fā)行基金實物庫存變化情況。商業(yè)銀行或本行業(yè)務(wù)庫交來現(xiàn)金、調(diào)入發(fā)行基金記收入；商業(yè)銀行或本行業(yè)務(wù)庫領(lǐng)取現(xiàn)金、殘損人民幣銷毀或發(fā)行基金調(diào)出記付出；余額在收入方，反映發(fā)行基金庫存數(shù)。

　　總庫按轄屬庫，分庫、中心支庫按本庫、轄屬庫分設(shè)賬戶。

　　2．“5011分支庫發(fā)行基金在途”科目，用以反映全轄發(fā)行基金調(diào)撥變化情況。發(fā)行基金在途是指由于憑證傳遞與運(yùn)輸原因造成的發(fā)行基金實際可用數(shù)與賬面余額的差異。發(fā)行基金調(diào)撥命令一經(jīng)簽發(fā)即作為發(fā)行基金調(diào)撥上途，按調(diào)出、調(diào)入庫不同，分為發(fā)行基金調(diào)出上途和發(fā)行基金調(diào)入上途；發(fā)行基金調(diào)撥命令執(zhí)行完畢即為發(fā)行基金調(diào)撥下途，根據(jù)調(diào)出、調(diào)入庫不同，分為發(fā)行基金調(diào)出下途和發(fā)行基金調(diào)入下途。

　　發(fā)行基金調(diào)入上途、調(diào)出下達(dá)記收入；發(fā)行基金調(diào)出上途、調(diào)入下途記付出；余額在收入方表示發(fā)行基金在途調(diào)入凈額，在付出方表示發(fā)行基金在途調(diào)出凈額。年終該科目余額為零。

　　總庫按轄屬庫，分庫、中心支庫按本庫、轄屬庫分設(shè)賬戶。

　　3．“5020總行重點庫發(fā)行基金”科目（總行重點庫及總行代保管庫使用），用以反映重點庫、總行代保管庫發(fā)行基金庫存變化情況。調(diào)入發(fā)行基金、印制人民幣產(chǎn)品入庫記收入，調(diào)出發(fā)行基金記付出，余額在收入方，反映發(fā)行基金庫存數(shù)。

　　總庫按重點庫、總行代保管庫分設(shè)賬戶。

　　4．“5021總行重點庫發(fā)行基金在途”科目（總庫專用），用以反映重點庫及總行代保管庫發(fā)行基金調(diào)撥變化情況。收入方反映發(fā)行基金調(diào)入上途、調(diào)出下途付出方反映發(fā)行基金調(diào)出上途、調(diào)入下途；余額在收入方反映發(fā)行基金在途調(diào)入凈額，在付出方反映發(fā)行基金在途調(diào)出凈額。年終該科目余額為零。

　　總庫按重點庫、總行代保管庫分設(shè)賬戶。

　　5．“5030印制及銷毀票幣”科目（總庫專用），用以反映歷年人民幣產(chǎn)品生產(chǎn)及殘損人民幣銷毀變化情況。印制企業(yè)解繳合格人民幣產(chǎn)品記收入，殘損人民幣銷毀記付出，余額在收入方，反映全國發(fā)行基金庫存和流通中貨幣總數(shù)（即歷年印制票幣總額扣減歷年銷毀票幣總額）。

　　總庫按版別、券別及年度分設(shè)賬戶。

　　（二）中國人民銀行會計科目（與發(fā)行庫相關(guān)）

　　1．“2000流通中貨幣”科目（總庫專用），反映流通中貨幣量。發(fā)行貨幣時，貸記本科目；回籠貨幣時，借記本科目。

　　2．“3200發(fā)行基金往來”科目，本科目核算商業(yè)銀行或本行業(yè)務(wù)庫向發(fā)行庫交存、支取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。交存現(xiàn)金或上劃貸方余額記借方，支取現(xiàn)金或上劃借方余額記貸方，余額軋差反映。分支行借方余額反映貨幣凈回籠，貸方余額反映貨幣凈投放。

　　總行每日以分行電報的投放、回籠數(shù)分別記載本科目。發(fā)行數(shù)借記本科目貸記“流通中貨幣”科目；回籠數(shù)借記“流通中貨幣”科目，貸記本科目。

　　3．“6010發(fā)行基金”科目（中國人民銀行會計表外科目），本科目核算發(fā)行基金出入庫金額。入庫時記收入，出庫時記付出，余額為發(fā)行基金的庫存數(shù)。

　?。ㄈ┛颇科胶怅P(guān)系

　　發(fā)行基金科目的平衡關(guān)系是：5010分支庫發(fā)行基金＋5011分支庫發(fā)行基金在途＋5020總行重點庫發(fā)行基金＋5021總行重點庫發(fā)行基金在途＋2000流通中貨幣＝5030印制及銷毀票幣。

　?。ㄋ模┑怯洸镜脑O(shè)置

　　1．“5010分支庫發(fā)行基金”券別登記簿（附式1，略），用以反映分支庫發(fā)行基金各券別出入庫及庫存情況。

　　發(fā)行庫按券別設(shè)全轄券別分戶，全轄券別分戶下按本庫、轄屬庫設(shè)二級分戶。

　　2．“5011分支庫發(fā)行基金在途”券別登記簿（附式2，略），用以反映分支庫發(fā)行基金在途券別情況。

　　發(fā)行庫按券別設(shè)全轄券別分戶，全轄券別分戶下按本庫、轄屬庫設(shè)二級分戶。

　　3．“5020總行重點庫發(fā)行基金”券別登記簿（附式3，略），用以反映重點庫、總行代保管庫各券別出入庫及庫存變化情況。

　　總庫、重點庫、總行代保管庫設(shè)券別分戶，總庫在券別分戶下按重點庫、總行代保管庫設(shè)二級分戶。

　　4．“5021總行重點庫發(fā)行基金在途”券別登記簿（附式4，略），用以反映重點庫、總行代保管庫在途券別情況。

　　發(fā)行庫應(yīng)按券別設(shè)全轄券別分戶，各券別分戶下按本庫、轄屬庫設(shè)二級分戶。

　　5．“5013分文庫殘損人民幣銷毀在途”登記簿（附式5，略），用以反映殘損人民幣銷毀命令執(zhí)行情況。殘損人民幣銷毀點按殘損人民幣銷毀命令分別設(shè)置殘損人民幣銷毀在途登記簿，收入方反映殘損人民幣銷毀出庫金額，付出方反映殘損人民幣銷毀寄庫金額，余額反映實際銷毀數(shù)；全部銷毀完成后在付出方核銷該殘損人民幣銷毀命令金額，余額為零。

　　6．“發(fā)行基金庫存”登記簿，管庫員用來登記發(fā)行基金出入庫及庫存情況的文物賬簿（參見《中國人民銀行人民幣發(fā)行庫管理辦法》）。入庫時記收入，出庫時記付出，余額反映發(fā)行基金庫存數(shù)。

　　三、人民幣產(chǎn)品印制入庫的核算

　?。ㄒ唬┛傂兄攸c庫的核算

　　印制企業(yè)解繳合格人民幣產(chǎn)品入庫時，應(yīng)填制“人民幣產(chǎn)品入庫單”（附式6，略）一式四聯(lián)。

　　第一聯(lián)：回執(zhí)

　　第二聯(lián)；發(fā)行會計記賬憑證附件

　　第三聯(lián)：印制企業(yè)主管部門結(jié)算憑證

　　第四聯(lián)：總行印制費(fèi)結(jié)算憑證

　　各聯(lián)加蓋公章后，隨人民幣產(chǎn)品送交指定的總行重點庫?？傂兄攸c庫發(fā)行會計根據(jù)人民幣產(chǎn)品入庫單打印“人民幣產(chǎn)品入庫憑證”（附式7，略）一式兩聯(lián)，連同人民幣產(chǎn)品入庫單送管庫員。

　　第一聯(lián)：發(fā)行會計記賬憑證

　　第二聯(lián)：記發(fā)行基金庫存登記簿

　　管庫員在審核人民幣產(chǎn)品入庫單、人民幣產(chǎn)品入庫憑證并驗收實物入庫無誤后，在人民幣產(chǎn)品入庫單和人民幣產(chǎn)品入庫憑證上加蓋發(fā)行基金收訖章（附式8，略）及經(jīng)手人印章。人民幣產(chǎn)品入庫單第一。三、四聯(lián)退印制企業(yè)，第二聯(lián)同人民幣產(chǎn)品入庫憑證第一聯(lián)送發(fā)行會計。發(fā)行會計將人民幣產(chǎn)品入庫憑證第一聯(lián)附人民幣產(chǎn)品入庫單第二聯(lián)記發(fā)行基金賬，會計分錄是：

　　收入：5020總行重點庫發(fā)行基金

　　管庫員憑人民幣產(chǎn)品入庫憑證第二聯(lián)記發(fā)行基金庫存登記簿。

　?。ǘ┛値斓暮怂?/p>

　　總庫接收重點庫報來的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)電報無誤后，打印總庫發(fā)行基金收入傳票（附式9，略）一式兩聯(lián)。

　　第一聯(lián)：5020總行重點庫發(fā)行基金傳票

　　第二聯(lián)：5030印制及銷毀票幣科目傳票

　　分別記5020總行重點庫發(fā)行基金科目和5030印制及銷毀票幣科目，會計分錄如下；

　　收入：5030印制及銷毀票幣——＊＊券別戶

　　收入：5020總行重點庫發(fā)行基金——＊＊分戶

　　總庫收到印制企業(yè)主管部門轉(zhuǎn)來的加蓋有重點庫發(fā)行基金收訖章的“人民幣產(chǎn)品入庫單”第四聯(lián)核對無誤后，辦理印制費(fèi)用結(jié)算。

　　四、發(fā)行基金調(diào)撥的核算

　　發(fā)行基金調(diào)撥，包括上下級庫之間、同級庫之間的調(diào)撥。

　?。ㄒ唬┌l(fā)行基金調(diào)撥命令的簽發(fā)

　　發(fā)行基金調(diào)撥命令（附式10，略）一式三聯(lián)：

　　第一聯(lián)：存查，并代簽發(fā)庫記賬憑證附件

　　第二聯(lián)：調(diào)出命令

　　第三聯(lián)：調(diào)入命令

　　發(fā)行基金調(diào)撥應(yīng)由調(diào)出庫根據(jù)發(fā)行基金調(diào)撥命令打印發(fā)行基金調(diào)撥憑證（附式11，略）一式六聯(lián)。

　　第一聯(lián)：調(diào)出庫記賬憑證

　　第二聯(lián)：出庫憑證

　　第三聯(lián)：調(diào)入庫記賬憑證

　　第四聯(lián)；入庫憑證

　　第五聯(lián)：調(diào)出行6010發(fā)行基金科目傳票

　　第六聯(lián)：調(diào)入行6010發(fā)行基金科目傳票

　?。ǘ┖灠l(fā)行的核算

　　1．發(fā)行基金調(diào)撥命令一經(jīng)簽發(fā)，簽發(fā)行即根據(jù)發(fā)行基金調(diào)撥命令第一聯(lián)記“5011分支庫發(fā)行基金在途”科目或“5021總行重點庫發(fā)行基金在途”科目的調(diào)出上途或調(diào)入上途，會計分錄是：

　　收入：5011分支庫發(fā)行基金在途（或5021總行重點庫發(fā)行基金在途）——調(diào)入庫分戶

　　付出：5011分支庫發(fā)行基金在途（或5021總行重點庫發(fā)行基金在途）——調(diào)出庫分戶

　　2．簽發(fā)行收到調(diào)出庫、調(diào)入庫發(fā)行基金調(diào)撥執(zhí)行項目電報后，記“5011分支庫發(fā)行基金在途”科目或“5021總行重點庫發(fā)行基金在途”科目的調(diào)出下途或調(diào)入下途，會計分錄是：

　　收入：5011分支庫發(fā)行基金在途（或5021總行重點庫發(fā)行基金在途）——調(diào)出庫分戶

　　或

　　付出：5011分支庫發(fā)行基金在途（或5021總行重點庫發(fā)行基金在途）——調(diào)入庫分戶

　　（三）調(diào)出庫與調(diào)入庫的核算

　　1．調(diào)出庫向調(diào)入庫運(yùn)送發(fā)行基金

　　調(diào)出庫發(fā)行會計根據(jù)發(fā)行基金調(diào)撥命令，打印發(fā)行基金調(diào)撥憑證，加蓋發(fā)行基金付訖章（附式12，略）和有關(guān)人員名章，記發(fā)行基金賬后交管庫員。會計分錄是：

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金

　　或

　　付出：5020總行重點庫發(fā)行基金

　　管庫員審核發(fā)行基金調(diào)撥憑證和發(fā)行基金調(diào)撥命令無誤后，辦理實物出庫。第二聯(lián)留記發(fā)行基金庫存登記簿，第一、三、四、六聯(lián)送調(diào)入庫。調(diào)出命令退發(fā)行會計暫作記賬憑證。

　　第五聯(lián)送本行會計部門記“6010發(fā)行基金”科目，其會計分錄是：

　　付出：6010發(fā)行基金

　　調(diào)入庫管庫員在驗收發(fā)行基金與發(fā)行基金調(diào)撥命令、發(fā)行基金調(diào)撥憑證無誤后，辦理入庫，在發(fā)行基金調(diào)撥憑證第一、三、四、六聯(lián)加蓋發(fā)行基金收訖章和經(jīng)手人章，第一聯(lián)交調(diào)出庫解款員持回，第四聯(lián)留記發(fā)行基金庫存登記生簿，第三聯(lián)附發(fā)行基金調(diào)撥命令和發(fā)行基金調(diào)撥專用介紹信交發(fā)行會計記發(fā)行基金賬，其會計分錄是：

　　收入：5010分支庫發(fā)行基金

　　或

　　收入：5020總行重點庫發(fā)行基金

　　第六聯(lián)送本行會計部門記“6010發(fā)行基金”科目。其會計分錄是：

　　收入：6010發(fā)行基金

　　調(diào)出庫解款員將持回的發(fā)行基金調(diào)撥憑證第一聯(lián)交發(fā)行會計，發(fā)行會計核對其與原調(diào)出命令無誤后，將發(fā)行基金調(diào)撥憑證附發(fā)行基金調(diào)撥命令補(bǔ)作正式記賬憑證。

　　2．調(diào)入庫到調(diào)出庫提取發(fā)行基金

　　調(diào)入庫到調(diào)出庫提取發(fā)行基金時，調(diào)出庫發(fā)行會計在審核調(diào)入庫出示的發(fā)行基金調(diào)入命令、調(diào)撥專用介紹信無誤后，根據(jù)發(fā)行基金調(diào)出命令打印發(fā)行基金調(diào)撥憑證，在第一、二、五聯(lián)上加蓋發(fā)行基金付訖章和有關(guān)人員名章后交管庫員辦理發(fā)行基金出庫。管庫員核對發(fā)行基金調(diào)撥命令、發(fā)行基金調(diào)撥憑證。發(fā)行基金調(diào)撥專用介紹信、調(diào)入庫解款員身份無誤后，辦理出庫。調(diào)入庫解款員核對調(diào)出庫交付的發(fā)行基金無誤后，在發(fā)行基金調(diào)撥憑證第一聯(lián)上簽字。調(diào)出庫管庫員將第二聯(lián)留記發(fā)行基金庫存登記簿，第一聯(lián)附發(fā)行基金調(diào)撥命令、調(diào)出庫發(fā)行基金調(diào)撥專用介紹信退發(fā)行會計記發(fā)行基金賬，其會計分錄是：

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金

　　或

　　付出：5020總行重點庫發(fā)行基金

　　第五聯(lián)送本行會計部門記“6010發(fā)行基金”科目，其會計分錄是：

　　付出：6010發(fā)行基金

　　第三、四、六聯(lián)交調(diào)入庫解款員帶回。

　　調(diào)入庫管庫員在驗收發(fā)行基金無誤后，辦理入庫，在發(fā)行基金調(diào)撥憑證第三、四、六聯(lián)加蓋發(fā)行基金收訖章和經(jīng)手人章，第四聯(lián)留記發(fā)行基金庫存登記簿，第三聯(lián)附發(fā)行基金調(diào)撥命令和發(fā)行基金調(diào)撥專用介紹信交發(fā)行會計記發(fā)行基金賬，其會計分錄是：

　　收入：5010分支庫發(fā)行基金

　　或

　　收入：5020總行重點庫發(fā)行基金

　　第六聯(lián)送本行會計部門記“6010發(fā)行基金”科目。其會計分錄是：

　　收入：6010發(fā)行基金

　　（四）撤銷發(fā)行基金調(diào)撥命令的核算

　　因故需撤銷原發(fā)行基金調(diào)撥命令，簽發(fā)行應(yīng)在退回的調(diào)出、調(diào)入命令上加蓋

　　“撤銷”章，憑以記“5011分支庫發(fā)行基金在途”或“5021總行重點庫發(fā)行基金在途”，其分錄如下；

　　收入：5011分支庫發(fā)行基金在途（或5020總行重點庫發(fā)行基金在途）——調(diào)出庫分戶

　　付出：5011分支庫發(fā)行基金在途（或5021總行重點庫發(fā)行基金在途）——調(diào)入庫分戶

　　五、發(fā)行庫對商業(yè)銀行存取現(xiàn)金的核算

　　（一）商業(yè)銀行向人民銀行交存現(xiàn)金的核算

　　商業(yè)銀行向發(fā)行庫交存現(xiàn)金時，應(yīng)填制現(xiàn)金交款單一式兩聯(lián)，完整券與殘損人民幣應(yīng)分別填寫，且每張憑證合計金額必須以千元為單位。管庫員核對款項符合入庫要求后，在現(xiàn)金交款單上加蓋經(jīng)手人章。商業(yè)銀行交款員將經(jīng)管庫員簽章后的現(xiàn)金交款單交發(fā)行會計，發(fā)行會計據(jù)此打印發(fā)行基金入庫憑證（附式13，略）一式三聯(lián)，送管庫員辦理入庫。

　　第一聯(lián)：發(fā)行會計記賬憑證

　　第二聯(lián)：發(fā)行庫入庫憑證

　　第三聯(lián)：會計部門傳票附件

　　管庫員審核發(fā)行基金入庫憑證。現(xiàn)金交款單與商業(yè)銀行所交款項入庫無誤后，在發(fā)行基金入庫憑證第一、二聯(lián)加蓋發(fā)行基金收訖章，在現(xiàn)金交款單和發(fā)行基金入庫憑證第三聯(lián)加蓋現(xiàn)金收訖章（附式14，略）?，F(xiàn)金交款單第一聯(lián)退商業(yè)銀行。發(fā)行基金入庫憑證第二聯(lián)由管庫員留記發(fā)行基金庫存登記簿，第一聯(lián)交發(fā)行會計做賬務(wù)處理，其會計分錄是：

　　收入：5010分支庫發(fā)行基金

　　第三聯(lián)連同現(xiàn)金交款單第二聯(lián)送會計部門。

　　人民銀行會計部門接到發(fā)行部門轉(zhuǎn)來的商業(yè)銀行現(xiàn)金交款單和發(fā)行基金入庫憑證第三聯(lián)，憑其填制發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金付出傳票，發(fā)行基金入庫憑證作現(xiàn)金付出傳票附件，同時填制發(fā)行基金表外科目收入傳票，進(jìn)行賬務(wù)處理。其會計分錄是：

　　借：3200發(fā)行基金往來

　　貸：21＊0＊＊＊＊準(zhǔn)備金存款

　　收入：6010發(fā)行基金

　　（二）商業(yè)銀行向人民銀行支取現(xiàn)金的核算

　　商業(yè)銀行向人民銀行支取現(xiàn)金應(yīng)填寫現(xiàn)金支票，經(jīng)人民銀行會計部門審核記賬，并填制發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票后，一并交發(fā)行會計。其會計分錄是：

　　借：21＊0＊＊＊＊準(zhǔn)備金存款

　　貸：3200發(fā)行基金往來

　　發(fā)行基金往來科目應(yīng)在收到發(fā)行部門轉(zhuǎn)來的發(fā)行基金出庫憑證后記載。

　　發(fā)行會計收到現(xiàn)金支票和發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票后，憑會計部門已審核記賬和簽章的現(xiàn)金支票，打印發(fā)行基金出庫憑證（附式15，略）一式三聯(lián)。

　　第一聯(lián)：發(fā)行會計記賬憑證

　　第二聯(lián)：發(fā)行庫出庫憑證

　　第三聯(lián)：會計部門傳票附件

　　在第一、二聯(lián)上加蓋發(fā)行基金付訖章和經(jīng)手人章，第三聯(lián)和現(xiàn)金支票、發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票上加蓋現(xiàn)金付訖章（附式16，略）和經(jīng)手人章。第一聯(lián)發(fā)行會計憑以記發(fā)行基金賬，其會計分錄是：

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金

　　第二、三聯(lián)連同現(xiàn)金支票送管庫員，管庫員核對發(fā)行基金出庫憑證與商業(yè)銀行現(xiàn)金支票無誤后，加蓋經(jīng)手人章，辦理出庫。商業(yè)銀行取款人驗收現(xiàn)金無誤后，在第二聯(lián)上簽章，管庫員將此聯(lián)留記發(fā)行基金庫存登記簿。第三聯(lián)同現(xiàn)金支票、發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票一并送會計部門。會計部門審核后，將第三聯(lián)發(fā)行基金出庫憑證作發(fā)行基金往來科目傳票附件，并憑以填制發(fā)行基金表外科目付出傳票，記“6010發(fā)行基金”科目，其會計分錄是：

　　付出：6010發(fā)行基金

　　六、人民銀行業(yè)務(wù)庫向發(fā)行庫存取現(xiàn)金的核算

　?。ㄒ唬I(yè)務(wù)庫向發(fā)行庫交存現(xiàn)金的核算

　　業(yè)務(wù)庫向發(fā)行庫交存現(xiàn)金時，應(yīng)填制兩聯(lián)交存發(fā)行庫現(xiàn)金憑單（附式17，略）。

　　第一聯(lián)：留存

　　第二聯(lián)：現(xiàn)金付出傳票附件

　　經(jīng)出納主管人員簽章后，送會計部門，會計部門憑以填制現(xiàn)金收入傳票和發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金付出傳票，并進(jìn)行賬務(wù)處理。會計分錄是：

　　借：3200發(fā)行基金往來

　　貸：1000現(xiàn)金

　　然后將現(xiàn)金付出傳票和兩聯(lián)交存發(fā)行庫現(xiàn)金憑單一并交業(yè)務(wù)庫。業(yè)務(wù)庫登記現(xiàn)金付出日記簿后，將兩聯(lián)交存發(fā)行庫現(xiàn)金憑單和現(xiàn)金送交發(fā)行部門。

　　發(fā)行部門收到款項和交存發(fā)行庫現(xiàn)金憑單后，打印發(fā)行基金入庫憑證，辦理入庫手續(xù)，其核算同商業(yè)銀行向人民銀行存款，但應(yīng)將兩聯(lián)交存發(fā)行庫現(xiàn)金憑單退業(yè)務(wù)庫。

　　業(yè)務(wù)庫將收到的兩聯(lián)交存發(fā)行庫現(xiàn)金憑單加蓋相關(guān)印鑒后，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)退會計部門作發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金付出傳票附件。

　　會計部門收到發(fā)行基金入庫憑證第三聯(lián)，應(yīng)將其同交存發(fā)行庫現(xiàn)金憑單第二聯(lián)補(bǔ)作發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金付出傳票的附件。同時記載“6010發(fā)行基金”科目，其會計分錄是：

　　收入：6010發(fā)行基金

　?。ǘI(yè)務(wù)庫向發(fā)行庫支取現(xiàn)金的核算

　　業(yè)務(wù)庫向發(fā)行庫支取現(xiàn)金時，應(yīng)填制一式兩聯(lián)支取發(fā)行庫現(xiàn)金憑單（附式18，略）。

　　第一聯(lián)：留存

　　第二聯(lián)：現(xiàn)金收入傳票附件

　　經(jīng)行長和出納主管人員簽章后，送會計部門。會計部門憑以填制現(xiàn)金付出傳票和發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票。會計分錄是：

　　借：1000現(xiàn)金

　　貸：3200發(fā)行基金往來

　　發(fā)行基金往來科目應(yīng)在收到發(fā)行部門轉(zhuǎn)來的發(fā)行基金出庫憑證后記載。發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票和支取發(fā)行庫現(xiàn)金憑單送交發(fā)行會計。

　　發(fā)行會計經(jīng)審核憑證無誤后，打印發(fā)行基金出庫憑證，加蓋發(fā)行基金付訖章和有關(guān)人員名章后送管庫員辦理出庫，其核算同商業(yè)銀行支取現(xiàn)金，但應(yīng)將支取發(fā)行庫現(xiàn)金憑單交業(yè)務(wù)庫出納人員。

　　業(yè)務(wù)庫收到現(xiàn)金和兩聯(lián)支取發(fā)行庫現(xiàn)金憑單后，應(yīng)在第二聯(lián)支取發(fā)行庫現(xiàn)全憑單上加蓋相關(guān)印章后送會計部門，第一聯(lián)留記現(xiàn)金收入日記簿。

　　會計部門收到發(fā)行基金出庫憑證第三聯(lián)后，應(yīng)將其同支取發(fā)行庫現(xiàn)金憑單第二聯(lián)作發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票的附件。同時填制發(fā)行基金表外科目付出傳票，會計分錄：

　　付出：6010發(fā)行基金

　　七、上級庫對貨幣發(fā)行與回籠的核算

　?。ㄒ唬┓謳?、中心支庫的核算

　　分庫或中心支庫收到下級庫發(fā)行與回籠數(shù)據(jù)電報，打印發(fā)行基金收入和發(fā)行基金付出傳票，并作賬務(wù)處理。

　　發(fā)行的賬務(wù)處理是：

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金——＊＊庫戶

　　回籠的賬務(wù)處理是：

　　收入：5010分支庫發(fā)行基金——＊＊庫戶

　　同時匯總?cè)犡泿虐l(fā)行與回籠數(shù)，報上級庫。

　?。ǘ┛値斓暮怂?/p>

　　總庫收到下級庫發(fā)行與回籠電報后，作賬務(wù)處理如下：

　　如系發(fā)行，應(yīng)分別編制轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票各兩聯(lián)，會計部門分錄是：

　　借：3200發(fā)行基金往來——＊＊分戶

　　貸：2000流通中貨幣——＊＊分戶

　　發(fā)行庫核算的分錄是：

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金——＊＊分戶

　　如系回籠，應(yīng)分別打印轉(zhuǎn)賬借、貸傳票各兩聯(lián)，會計部門分錄是：

　　借：2000流通中貨幣——＊＊分戶

　　貸：3200發(fā)行基金往來——＊＊分戶

　　發(fā)行庫核算分錄是：

　　收入：5010分支庫發(fā)行基金——＊＊分戶

　　八、殘損人民幣銷毀的核算

　?。ㄒ唬垞p人民幣銷毀命令的簽發(fā)

　　銷毀點銷毀殘損人民幣，應(yīng)由分庫簽發(fā)殘損人民幣銷毀命令一式二聯(lián)（附式19，略）。

　　第一聯(lián)：簽發(fā)行留存

　　第二聯(lián)：銷毀命令

　?。ǘ╀N毀點的核算

　　1．一次出庫銷毀的核算

　　銷毀點根據(jù)殘損人民幣銷毀命令，填制殘損人民幣銷毀出庫憑證一式三聯(lián)（附式20，略），加蓋發(fā)行基金付訖章和經(jīng)手人章，送庫房辦理出庫。

　　第一聯(lián)：發(fā)行會計記賬憑證附件

　　第二聯(lián)：出庫憑證

　　第三聯(lián)：記殘損人民幣銷毀在途登記簿

　　管庫員審核殘損人民幣銷毀出庫憑證與殘損人民幣銷毀命令無誤，辦理殘損人民幣銷毀出庫，第一、三聯(lián)交銷毀負(fù)責(zé)人，第二聯(lián)記發(fā)行基金庫存登記簿。

　　銷毀完成后，銷毀專職督查員和銷毀負(fù)責(zé)人在殘損人民幣銷毀出庫憑證第一、三聯(lián)上簽章，交發(fā)行會計作賬務(wù)處理。第一聯(lián)作殘損人民幣銷毀出庫匯總憑證附件，第三聯(lián)記殘損人民幣銷毀在途登記簿。

　　銷毀點還要編制殘損人民幣銷毀表一式三份，加蓋發(fā)行庫章并由銷毀專職督查員簽章后，一份庫房留存作殘損人民幣出庫憑證的附件，一份發(fā)行會計作殘損人民幣銷毀記賬憑證附件，一份報分庫。

　　發(fā)行會計審核殘損人民幣銷毀命令與第一聯(lián)殘損人民幣銷毀出庫憑證無誤，打印殘損人民幣銷毀出庫匯總憑證（附式21，略）一式三聯(lián)。

　　第一聯(lián)：發(fā)行會計記賬憑證

　　第二聯(lián)：核銷殘損人民幣銷毀在途登記簿

　　第三聯(lián)：6010發(fā)行基金科目傳票

　　在各聯(lián)加蓋發(fā)行基金付訖章和經(jīng)手人章，第一聯(lián)附殘損人民幣銷毀出庫憑證第一聯(lián)、殘損人民幣銷毀命令、殘損人民幣銷毀表記發(fā)行基金賬，會計分錄如下：

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金——本庫戶

　　第二聯(lián)核銷殘損人民幣銷毀在途登記簿

　　第三聯(lián)送會計部門記“6010發(fā)行基金”科目，會計分錄是：

　　付出：6010發(fā)行基金

　　2．分次銷毀核算

　　如一個殘損人民幣銷毀命令分次銷毀，應(yīng)分次填制殘損人民幣銷毀出庫憑證，送管庫員辦理出庫。每次銷毀完成后，由銷毀專職督查員和銷毀負(fù)責(zé)人在殘損人民幣銷毀出庫憑證第一、三聯(lián)上簽章，退發(fā)行會計。發(fā)行會計將第一聯(lián)暫存，第三聯(lián)記殘損人民幣銷毀在途登記簿。

　　當(dāng)日已出庫的殘損人民幣因故沒有全部銷毀，應(yīng)填制殘損人民幣銷毀寄庫憑證（附式22，略）一式四聯(lián)，辦理寄存手續(xù)。

　　第一聯(lián)：殘損人民幣銷毀在途登記簿付方憑證

　　第二聯(lián)：管庫員登記其他實物登記簿

　　第三聯(lián)：提取寄庫物品憑證

　　第四聯(lián)：殘損人民幣銷毀在途登記簿收方憑證

　　全部銷毀結(jié)束后，發(fā)行會計根據(jù)經(jīng)銷毀專職督查員和銷毀負(fù)責(zé)人簽字的殘損人民幣銷毀出庫憑證第一聯(lián)填制殘損人民幣銷毀出庫匯總憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計核算手續(xù)同上。

　　3．鈔票自動處理系統(tǒng)銷毀的核算

　　使用鈔票自動處理系統(tǒng)銷毀殘損人民幣，由上級庫或本庫簽發(fā)殘損人民幣銷毀命令。在執(zhí)行殘損人民幣銷毀命令時，由清分負(fù)責(zé)人根據(jù)當(dāng)天清分能力，填制發(fā)行基金清分出庫憑證一式兩聯(lián)（用發(fā)行基金出庫憑證代）。

　　第一聯(lián)：清分負(fù)責(zé)人留存

　　第二聯(lián)：登記發(fā)行基金復(fù)點交接登記簿

　　經(jīng)發(fā)行部門負(fù)責(zé)人簽章后，送管庫員辦理清分出庫手續(xù)。清分負(fù)責(zé)人核對出庫數(shù)無誤后，在發(fā)行基金復(fù)點交接登記簿上簽字。

　　當(dāng)日清分結(jié)束后，清分負(fù)責(zé)人對清分機(jī)打印出的清分報告匯總。對清分出的完整券，填制發(fā)行基金清分入庫憑證一式兩聯(lián)（用發(fā)行基金入庫憑證代）。

　　第一聯(lián)：清分負(fù)責(zé)人留存

　　第二聯(lián)：登記發(fā)行基金復(fù)點交接登記簿

　　對已銷毀的殘損人民幣，清分負(fù)責(zé)人在核對數(shù)字無誤后，在清分報告上簽章確認(rèn)，送發(fā)行會計。發(fā)行會計根據(jù)經(jīng)清分負(fù)責(zé)人簽章的清分報告，填制殘損人民幣銷毀出庫憑證，加蓋發(fā)行基金付訖章，第一聯(lián)暫存，第二聯(lián)交清分負(fù)責(zé)人，第三聯(lián)記殘損人民幣銷毀在途登記簿。清分負(fù)責(zé)人將殘損人民幣銷毀出庫憑證第二聯(lián)、發(fā)行基金清分入庫憑證、發(fā)行基金實物一并送庫房辦理入庫。

　　管庫員核對發(fā)行基金清分入庫憑證同發(fā)行基金實物一致，發(fā)行基金實物加當(dāng)日已銷毀殘損人民幣數(shù)同當(dāng)日出庫發(fā)行基金一致后，同清分負(fù)責(zé)人在發(fā)行基金復(fù)點交接登記簿上簽字，辦理入庫。同時，憑殘損人民幣銷毀出庫憑證第二聯(lián)登記發(fā)行基金庫存登記簿。

　　一個殘損人民幣銷毀命令執(zhí)行完畢，發(fā)行會計應(yīng)及時進(jìn)行完整券與殘損人民幣的對轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，之后再進(jìn)行殘損人民幣銷毀的賬務(wù)處理，其會計核算同分次銷毀。

　　當(dāng)銷毀金額超出本次殘損人民幣銷毀命令金額時，應(yīng)將超出部分結(jié)轉(zhuǎn)到下一個殘損人民幣銷毀命令所設(shè)立的殘損人民幣銷毀在途登記簿上。

　?。ㄈ┓謳斓暮怂?/p>

　　分庫接到銷毀點上報的殘損人民幣銷毀項目電報時，應(yīng)打印出發(fā)行基金付出傳票，憑以記賬，其會計分錄是：

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金——＊＊分戶

　　待收到下級行殘損人民幣銷毀表時，將其和殘損人民幣銷毀命令作為發(fā)行基金付出傳票的附件。

　?。ㄋ模┛値斓暮怂?/p>

　　總庫接到分庫殘損人民幣銷毀項目電報時，打印兩份發(fā)行基金忖出傳票，進(jìn)行賬務(wù)處理，其會計分錄是：

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金——＊＊分庫戶

　　付出：5030印制及銷毀票幣——＊＊券別戶

　　九、其他業(yè)務(wù)的核算

　　（一）完整券與殘損人民幣對轉(zhuǎn)的核算

　　完整券和殘損人民幣進(jìn)行對轉(zhuǎn)時，應(yīng)打印發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬收入傳票（附式23，略）、發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬付出傳票（附式24，略）各一式三聯(lián)，加蓋發(fā)行基金收、付訖章及經(jīng)手人章，第一聯(lián)作發(fā)行會計記賬憑證，第二聯(lián)管庫員記發(fā)行基金庫存登記簿，第三聯(lián)送會計部門。發(fā)行會計、管庫員憑發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬收、付傳票登記“5010分支庫發(fā)行基金”券別登記簿和發(fā)行基金庫存登記簿。

　　（二）不可抗力造成發(fā)行基金損失的核算

　　因火災(zāi)、水災(zāi)等災(zāi)害造成發(fā)行基金損失的，經(jīng)有關(guān)人員及庫主任核實損失，按規(guī)定報上級行批準(zhǔn)后，按殘損人民幣銷毀處理。完整券造成損失，應(yīng)先將完整券轉(zhuǎn)成殘損人民幣，其賬務(wù)處理同完整券和殘損人民幣對轉(zhuǎn)，再按殘損人民幣銷毀進(jìn)行賬務(wù)處理。如系殘損人民幣損失，直接接殘損人民幣銷毀手續(xù)處理。

　?。ㄈ┌l(fā)行基金長款、短款的核算

　　如發(fā)行庫發(fā)行基金出現(xiàn)大額長款、短款，經(jīng)庫主任核實，按規(guī)定報經(jīng)上級行批準(zhǔn)后，填制特種憑證，長款時填制特種入庫憑證（用發(fā)行基金入庫憑證代），短款時填制特種出庫憑證（用發(fā)行基金出庫憑證代），經(jīng)庫主任，發(fā)行、保衛(wèi)、會計部門負(fù)責(zé)人共同簽章后，先將長款、短款款項轉(zhuǎn)入暫收、暫付款項科目下“待查錯賬”戶核算。

　　如系發(fā)行庫長款，其會計分錄是：

　　借：3200發(fā)行基金往來

　　貸：2650暫收款項——待查錯賬

　　收入：6010發(fā)行基金

　　如系發(fā)行庫短款，其會計分錄是：

　　借：1650暫付款項——待查錯賬

　　貸：3200發(fā)行基金往來

　　付出：6010發(fā)行基金

　　發(fā)行庫出現(xiàn)長款、短款，查明原因的，應(yīng)按發(fā)行制度的有關(guān)審批權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)銷暫收、暫付款項科目，作調(diào)賬或損益處理。

　　發(fā)行部門按商業(yè)銀行存款、取款賬務(wù)核算處理。

　?。ㄋ模┍９芷窐I(yè)務(wù)的核算

　　保管品的調(diào)撥由調(diào)出庫根據(jù)保管品調(diào)撥命令填制保管品調(diào)撥憑證，其處理手續(xù)同發(fā)行基金調(diào)撥。

　　當(dāng)接到上級行保管品發(fā)行通知后，于發(fā)行日根據(jù)規(guī)定，將實物數(shù)量換算成發(fā)行基金金額，打印發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬收入（附式23，略）或發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬付出傳票（附式24，略）一式三聯(lián)。

　　第一聯(lián)：發(fā)行會計記賬憑證

　　第二聯(lián)：管庫員記發(fā)行基金庫存登記簿

　　第三聯(lián)：6010發(fā)行基金科目傳票

　　在各聯(lián)上加蓋發(fā)行基金收訖或付訖章及經(jīng)手人章，登記相關(guān)賬簿，其會計處理手續(xù)同發(fā)行基金調(diào)撥，但應(yīng)將原保管品調(diào)撥命令、調(diào)撥憑證作發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬收入或付出傳票的附件。同時結(jié)轉(zhuǎn)保管品登記簿。

　　十、結(jié)賬、對賬及錯賬處理

　　（一）結(jié)賬與對賬

　　1．支庫

　　每日營業(yè)終了，應(yīng)將發(fā)行基金賬面余額、各券別登記簿余額同庫存發(fā)行基金實物核對一致，將發(fā)行基金賬“回籠”欄當(dāng)日發(fā)生額同會計部門“3200發(fā)行基金往來”科目借方當(dāng)日發(fā)生額核對一致，將“發(fā)行”欄當(dāng)日發(fā)生額同“3200發(fā)行基金往來”科目貸方當(dāng)日發(fā)生額核對一致，將發(fā)行基金賬當(dāng)日收方發(fā)生額、付方發(fā)生額、余額同會計部門“6010發(fā)行基金”科目收方發(fā)生額、付方發(fā)生額、余額核對一致。打印科目匯總單、發(fā)行基金庫存券別報表。

　　月終，除應(yīng)做好日終賬務(wù)處理外，還應(yīng)將發(fā)行基金賬“回籠”欄月份合計數(shù)同會計部門“3200發(fā)行基金往來”科目借方月計發(fā)生額核對一致，將“發(fā)行”欄月份合計數(shù)同“3200發(fā)行基金往來”科目貸方月計發(fā)生額核對一致，將發(fā)行基金賬收方月合計、付方月合計月末余額同會計部門“6010發(fā)行基金”科目收方月計發(fā)生額、付方月計發(fā)生額、余額核對一致。打印當(dāng)月發(fā)行基金賬、發(fā)行基金券別登記簿。

　　年終，除應(yīng)做好上述各項工作外，還需核對發(fā)行基金賬“回籠”欄年累計數(shù)同會計部門“3200發(fā)行基金往來”科目借方年累計發(fā)生額一致，將“發(fā)行”欄年累計數(shù)同“3200發(fā)行基金往來”科目貸方年累計發(fā)生額核對一致，將發(fā)行基金賬收方年合計、付方年合計、年末余額同會計部門“6010發(fā)行基金”科目收方年計發(fā)生額、付方年計發(fā)生額、余額核對一致。將當(dāng)年發(fā)行基金賬最后余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年發(fā)行基金賬。

　　2．中心支庫、分庫

　　中心支庫、分庫發(fā)行會計對本庫貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的核算與支庫相同。

　　中心支庫、分庫每日應(yīng)將當(dāng)日全轄業(yè)務(wù)匯總，記載“5010分支庫發(fā)行基金”科目和“5011分支庫發(fā)行基金在途”科目總賬以及全轄券別登記簿。會計分錄如下：

　　收入：5010分支庫發(fā)行基金（5011分支庫發(fā)行基金在途）——總賬

　　或

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金（5011分支庫發(fā)行基金在途）——總賬

　　除此以外，中心支庫、分庫還應(yīng)將匯總的全轄業(yè)務(wù)電報報上級庫，并打印出科目匯總單、全轄發(fā)行基金余額表、全轄發(fā)行基金在途余額表。

　　月終，除應(yīng)進(jìn)行自身匯總平衡外，全轄發(fā)行基金賬“回籠”欄月份合計數(shù)應(yīng)同會計部門全轄“3200發(fā)行基金往來”科目借方月計發(fā)生額一致，“發(fā)行”欄月合計數(shù)應(yīng)同會計部門全轄“3200發(fā)行基金往來”科目貸方月計發(fā)生額一致。打印全轄發(fā)行基金總賬、分戶賬，發(fā)行基金在途總賬、分戶賬。

　　年終，除應(yīng)做好上述各項工作外，還應(yīng)核對全轄發(fā)行基金在途總賬、分戶賬余額是否為“0”，將全轄發(fā)行基金賬“回籠”欄年合計數(shù)同會計部門全轄“3200發(fā)行基金往來”科目借方年累計發(fā)生額核對一致，“發(fā)行”欄年累計數(shù)同會計部門全轄“3200發(fā)行基金往來”科目貸方年累計發(fā)生額核對一致。將發(fā)行基金賬余額結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

　　3．總行重點庫、代保管庫

　　每日營業(yè)終了。應(yīng)將發(fā)行基金賬余額、各券別登記簿余額同庫存發(fā)行基金實物核對一致，并打印出科目匯總單、庫存券別報表。

　　月終，還應(yīng)打印出發(fā)行基金賬、發(fā)行基金券別登記簿。

　　年終除做好上述各項工作外，還應(yīng)將發(fā)行基金賬余額結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

　　4．總庫

　　日終，匯總當(dāng)日全國業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，記各科目總賬。會計分錄如下：

　　（1）收入：5010分支庫發(fā)行基金（5011分支庫發(fā)行基金在途）——總賬

　　或

　　5020總行重點庫發(fā)行基金（5021行重點庫發(fā)行基金在途）——總賬

　　付出：5010分支庫發(fā)行基金（5011分支庫發(fā)行基金在途）——總賬

　　或

　　5020總行重點庫發(fā)行基金（5021總行重點庫發(fā)行基金在途）——總賬

　?。?）收入：5030印制及銷毀票幣——總賬

　　或

　　付出：5030印制及銷毀票幣——總賬

　　中國人民銀行發(fā)行基金往來科目上年戶余額，次年由會計部門通過聯(lián)行往賬逐級上劃至分行、營業(yè)管理部，省會（首府）城市中心支行。上劃前要同發(fā)行庫發(fā)行基金科目的發(fā)行與回籠年累計發(fā)生額及余額核對一致，并填制特種轉(zhuǎn)賬借貸傳票一式兩聯(lián)，一聯(lián)傳票作發(fā)行基金往來科目傳票與有關(guān)聯(lián)行科目對轉(zhuǎn)上劃上年戶余額，一聯(lián)傳票隨報單寄上級行。上劃貸方余額時會計分錄是：

　　借：3200發(fā)行基金往來

　　貸：3000聯(lián)行往賬

　　上劃借方余額時分錄相反。

　　上級行收到上劃的發(fā)行基金往來科目上年戶余額時，應(yīng)先通過暫收、暫付款項科目集中其轄內(nèi)上劃的發(fā)行基金往來科目上年戶余額。

　　收到上劃貸方報單時，其會計分錄是：

　　借：3020聯(lián)行來賬

　　貸：2650暫收款項

　　收到上劃借方余額時，其會計分錄是：

　　借：1650暫付款項

　　貸：3020聯(lián)行來賬

　　各分行、營業(yè)管理部，各省會（首府）城市中心支行，深圳市中心支行匯總下級行上劃的發(fā)行基金往來科目余額后，應(yīng)于次年1月10日前集中上劃總行（行號10053）。

　　（二）錯賬與錯報發(fā)行、回籠數(shù)字的沖正

　　發(fā)生錯賬，按中國人民銀行會計制度和貨幣發(fā)行管理信息系統(tǒng)的規(guī)定沖正。如系發(fā)行、回籠數(shù)錯，應(yīng)先用負(fù)數(shù)將錯誤數(shù)字沖減，再補(bǔ)正確數(shù)字。如系項目錯，先用負(fù)數(shù)將錯誤項目沖減，再補(bǔ)正確項目。沖正數(shù)據(jù)應(yīng)與當(dāng)日正常業(yè)務(wù)匯總后報上級庫。

　　上級庫收到?jīng)_正報后，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

　　十一、報表

　　發(fā)行基金庫存券別報表是發(fā)行基金庫存實物報表，各級發(fā)行庫及總行重點庫、總行代保管庫，均應(yīng)分開完整券與殘損人民幣，按版別、券別，以元為單位填制。每年最后一個業(yè)務(wù)日結(jié)束后，應(yīng)打印出當(dāng)日的庫存券別報表于次年1月3日前報上級庫備查（節(jié)假日順延）。

　　十二、會計檔案管理

　　貨幣發(fā)行會計檔案是記錄和反映貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)活動的重要史料和證據(jù)。會計檔案管理是對會計憑證、賬簿、報表等核算專業(yè)材料的紙質(zhì)、磁介質(zhì)等載體的保管、調(diào)閱、銷毀等工作的統(tǒng)稱。會計檔案應(yīng)按有關(guān)規(guī)定妥善保管。

　?。ㄒ唬嫏n案的種類

　　1．原始憑證、記賬憑證、科目日結(jié)單、其他會計憑證。

　　2．發(fā)行基金總賬、分戶賬、明細(xì)賬、余額表和其他會計賬簿。

　　3．月度、季度、年度會計報表。

　　4．儲存有數(shù)據(jù)的各類磁介質(zhì)載體。

　?。ǘ嫏n案的保存期限

　　貨幣發(fā)行會計檔案保存期限分永久保存和定期保存兩類，其中定期保存分15年期、5年期、其他3種。

　　1．水久保存

　?。?）全國發(fā)行基金印制、銷毀、庫存、流通中貨幣及貨幣投放、回籠情況的年度統(tǒng)計資料。

　?。?）全國貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)會計決算報表。

　?。?）會計檔案保管登記簿及會計檔案銷毀登記簿。

　　（4）各級行認(rèn)為需要永久保存的其他檔案和有關(guān)材料。

　　2．定期保存

　　（1）保存15年

　　發(fā)行基金總賬、分戶賬，發(fā)行基金在途總賬、分戶賬，本庫發(fā)行基金明細(xì)賬簿。

　　（2）保存5年

　?、俑鞣N憑證。傳票及通訊異常時下級行上報的紙質(zhì)電報。

　?、谌牥l(fā)行基金出入庫日報表、月終日發(fā)行基金庫存券別報表、殘損人民幣銷毀表。

　　（3）其他

　?、倌杲K賬務(wù)數(shù)據(jù)文件應(yīng)雙備份，脫機(jī)異地保存，保存期限為5年。

　　②貨幣發(fā)行管理信息系統(tǒng)全套文檔材料以及軟件程序，應(yīng)保存到軟件停止使用、或改版之后1年。

　?、墼陆K后備份的數(shù)據(jù)文件，應(yīng)在雙硬盤上分別備份，保存期限為1年。

　?、苋战K后備份的數(shù)據(jù)文件，保存期限為10天。

　?。ㄈ嫏n案的保存要求

　　1．必須防磁、防潮、防塵、防火；雙備份會計檔案，應(yīng)異地存放。

　　2．對磁介質(zhì)會計檔案，要定期檢查，兩年復(fù)制一次．防止會計檔案的損壞或損失。

　?。ㄋ模嫏n案的銷毀

　　保存期滿的會計檔案，應(yīng)按照以下程序銷毀：

　　1．銷毀單位提出會計檔案銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

　　2．單位負(fù)責(zé)人審批并在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

　　3．磁介質(zhì)會計檔案的銷毀可采用磁盤格式化的方式。

　　4．銷毀會計檔案時，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對；銷毀后，監(jiān)銷人員和銷毀現(xiàn)場人員應(yīng)在銷毀登記簿上簽名或簽章，以存檔備查。

　　（五）單位合并的會計檔案保管

　　單位合并后原單位解散的，原單位的會計檔案應(yīng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原單位保管。

　　十三、附則

　?。ㄒ唬┲袊嗣胥y行各分行、營業(yè)管理部，各省會（首府）城市中心支行，深圳市中心支行可根據(jù)各自實際情況制定實施細(xì)則，報總行備案。

　　（二）本規(guī)定修改、解釋權(quán)屬中國人民銀行。

　?。ㄈ┍疽?guī)定自2002年1月1日起執(zhí)行。