為貫徹全國(guó)金融工作會(huì)議精神，進(jìn)一步完善和加強(qiáng)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控機(jī)制，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)正常的金融秩序，現(xiàn)就金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)提出如下意見(jiàn)：

　　一、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)思想和目標(biāo)。今后一個(gè)時(shí)期我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)思想是：按照黨的十五大和全國(guó)金融工作會(huì)議精神，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化管理，盡快建立健全金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制機(jī)制，為防范金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)金融秩序，保證我國(guó)金融業(yè)穩(wěn)健發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。

　　完善和加強(qiáng)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)是：各金融機(jī)構(gòu)要切實(shí)提高對(duì)內(nèi)部控制必要性和重要性的認(rèn)識(shí)，在全面清理現(xiàn)行管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)章的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實(shí)際，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，按照《金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》的要求，抓緊整章建制，用一到兩年的時(shí)間，形成一套責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制，把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度，使違規(guī)經(jīng)營(yíng)和大案要案有明顯下降。爭(zhēng)取在本世紀(jì)末下世紀(jì)初，建立起與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的現(xiàn)代金融企業(yè)制度，使我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制方面基本與國(guó)際接軌。

　　二、采取切實(shí)措施，抓緊整章建制工作。各金融機(jī)構(gòu)從現(xiàn)在開(kāi)始，必須成立專(zhuān)門(mén)班子，由一把手直接負(fù)責(zé)，按照有關(guān)金融法律、法規(guī)和《金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》的要求，對(duì)本單位的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)章、機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、決策與管理系統(tǒng)以及議事規(guī)則和程序等方面進(jìn)行一次認(rèn)真檢查清理，找出問(wèn)題和差距。在此基礎(chǔ)上，該建立的建立，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該廢止的廢止，該調(diào)整的調(diào)整，這項(xiàng)工作必須在 1998年內(nèi)完成，并向人民銀行提交系統(tǒng)的總結(jié)報(bào)告。各金融機(jī)構(gòu)要結(jié)合自身實(shí)際，制定出本單位清理整頓的措施步驟和具體時(shí)間表，于1998年1月20日前報(bào)人民銀行。其中，非銀行金融機(jī)構(gòu)由各分行監(jiān)管的，報(bào)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，由總行直接監(jiān)管的，直接報(bào)總行。人民銀行將對(duì)落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)措施不力，沒(méi)有按時(shí)完成，或做表面文章的要在金融系統(tǒng)通報(bào)。

　　三、堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的發(fā)展方針，強(qiáng)化統(tǒng)一法人制度。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況和管理能力如何，關(guān)鍵在于一級(jí)法人制度是否得到有效貫徹，各金融機(jī)構(gòu)都要制定經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任制，明確總部在系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理中所擔(dān)負(fù)的責(zé)任和承擔(dān)的義務(wù)，實(shí)行集約化經(jīng)營(yíng)，端正經(jīng)營(yíng)思想，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，增強(qiáng)資本實(shí)力。要采取具體措施和步驟，對(duì)那些管理亂、問(wèn)題多、效益差，在管理和控制上確實(shí)力不從心的分支機(jī)構(gòu)，該撤的撤，該并的并。要建立健全以安全性、流動(dòng)性、效益性為中心的內(nèi)部管理考核指標(biāo)。必須按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則調(diào)整分支機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。

　　各金融機(jī)構(gòu)的總行或總公司要抓緊研究制定加強(qiáng)對(duì)整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行有效管理和控制的具體辦法和措施，以增強(qiáng)整體控制能力，防止系統(tǒng)失控?？偛孔鳛橐患?jí)法人必須肩負(fù)起駕馭整個(gè)體系的責(zé)任，成為一個(gè)高效的指揮、控制中心。建立一套包括系統(tǒng)授權(quán)授信和人事管理在內(nèi)的完善的系統(tǒng)管理制度，確?？偛繉?duì)分支機(jī)構(gòu)的人事、資金和重要業(yè)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行有效的監(jiān)督管理和控制。今后分支機(jī)構(gòu)再發(fā)生嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)和違法違規(guī)問(wèn)題、造成重大損失的，要依法追究總部的責(zé)任。其中涉及集團(tuán)總公司的，還要追究集團(tuán)總公司的責(zé)任。

　　四、完善治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)部制約機(jī)制。要建立起與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的現(xiàn)代金融企業(yè)決策程序和制度，保證決策的民主性和科學(xué)性，增強(qiáng)透明度；建立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、信貸審查委員會(huì)、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)以及必要的決策咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，明確各自的職責(zé)權(quán)限，健全議事規(guī)則，完善監(jiān)督機(jī)制，絕不允許少數(shù)人獨(dú)斷專(zhuān)行。

　　各金融機(jī)構(gòu)要實(shí)行內(nèi)部控制責(zé)任制，由一把手負(fù)全責(zé)，建立獨(dú)立和超脫于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)之外的內(nèi)部控制委員會(huì)，充分發(fā)揮監(jiān)督職能。要科學(xué)地設(shè)置內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，按照相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則，合理配置業(yè)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)和監(jiān)督監(jiān)控部門(mén)，特別要保證對(duì)要害部位和重要崗位有充分的制約和監(jiān)督。

　　必須實(shí)行重要業(yè)務(wù)崗位的干部異地交流、崗位輪換和離任稽核制度。

　　五、建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)制度。各金融機(jī)構(gòu)在學(xué)習(xí)國(guó)外業(yè)務(wù)操作技能和引進(jìn)金融產(chǎn)品的同時(shí)，也要研究借鑒其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制方法。不僅要有審貸分離、承保與理賠分離等制約制度和程序，而且還要結(jié)合自身實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，抓緊建立重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度，目前先在資金交易、證券交易、信貸等產(chǎn)生問(wèn)題比較多的業(yè)務(wù)中推行。對(duì)每筆貸款、拆借、投資、外匯交易以及業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的不同的交易對(duì)象、部門(mén)、行業(yè)、地區(qū)和國(guó)家，在開(kāi)展業(yè)務(wù)之前，都應(yīng)當(dāng)先測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)或比率。對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)狀況也要進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)。金融機(jī)構(gòu)的管理層要能夠隨時(shí)掌握自己所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，能夠及時(shí)調(diào)整政策，采取相應(yīng)措施，規(guī)避或控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失。

　　六、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格照章操作。各金融機(jī)構(gòu)必須把依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)放在頭等重要的位置。今后金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)必須有相應(yīng)的“崗位工作手冊(cè)”和“業(yè)務(wù)指導(dǎo)書(shū)”，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門(mén)、崗位和人員都必須照章操作業(yè)務(wù)，不允許反程序運(yùn)作或省略程序運(yùn)作，不允許任何人獨(dú)立地完成一個(gè)交易活動(dòng)的全過(guò)程而不受到監(jiān)控和制約。特別是在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和計(jì)算機(jī)管理等方面要有一整套嚴(yán)格的操作流程和管理規(guī)定。

　　要樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先的思想，所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)都必須有相應(yīng)的內(nèi)控制度和措施。對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況要進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，并且要制度化、規(guī)范化。

　　七、強(qiáng)化內(nèi)部稽核。各金融機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部稽核制度，必須設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部稽核部門(mén)，目前還沒(méi)有獨(dú)立稽核部門(mén)的金融機(jī)構(gòu)必須在1998年上半年之前完成部門(mén)設(shè)置工作。要明確內(nèi)部稽核部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，內(nèi)設(shè)稽核部門(mén)應(yīng)直接接受法定代表人的領(lǐng)導(dǎo)，并直接向董事會(huì)或法定代表人負(fù)責(zé)，分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部稽核部門(mén)在業(yè)務(wù)上由總行或總公司內(nèi)部稽核部門(mén)統(tǒng)一垂直領(lǐng)導(dǎo)，以保證內(nèi)部稽核的獨(dú)立性和超脫地位。

　　從1998年開(kāi)始，國(guó)有商業(yè)銀行、交通銀行和中保集團(tuán)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部稽核每年至少進(jìn)行一次，其他商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)每年至少進(jìn)行兩次，并直接向董事會(huì)或法定代表人報(bào)告工作。

　　要保證隊(duì)伍素質(zhì)和數(shù)量，嚴(yán)格內(nèi)部稽核人員的任職條件，把品行端正、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)的干部充實(shí)到稽核隊(duì)伍中來(lái)，爭(zhēng)取用兩年的時(shí)間，使內(nèi)部稽核審計(jì)人員占機(jī)構(gòu)總?cè)藬?shù)比例達(dá)到2％以上。要給內(nèi)部稽核部門(mén)和稽核人員提供良好的工作條件，針對(duì)稽核工作特殊性，研究制定專(zhuān)門(mén)的獎(jiǎng)懲辦法。

　　八、加強(qiáng)職業(yè)道德教育，嚴(yán)肅金融法紀(jì)。各金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人必須充分認(rèn)識(shí)從業(yè)人員的品行和素質(zhì)在有效內(nèi)部控制中的至關(guān)重要性，要大力加強(qiáng)對(duì)職工的思想政治和法制教育，深入開(kāi)展精神文明建設(shè)和“四講一服務(wù)”活動(dòng)，做好對(duì)員工的崗位培訓(xùn)和考核，從1998年開(kāi)始，各金融機(jī)構(gòu)每年要對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行15天以上的離崗業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，以增強(qiáng)金融從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法制意識(shí)、紀(jì)律意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。

　　各金融機(jī)構(gòu)要參照有關(guān)金融法規(guī)，建立對(duì)違法違規(guī)和違章操作的紀(jì)律處分制度，加大對(duì)有關(guān)責(zé)任人的查處力度，問(wèn)題嚴(yán)重的必須清除出金融行業(yè)，絕不允許調(diào)個(gè)位置或“易地為官”。

　　九、人民銀行要進(jìn)一步做好對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)和監(jiān)督工作。人民銀行要采取多種方式，對(duì)各金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人就內(nèi)部控制的有關(guān)政策和要求進(jìn)行培訓(xùn)和宣傳，幫助金融機(jī)構(gòu)管理層自覺(jué)增強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在批準(zhǔn)新機(jī)構(gòu)或新業(yè)務(wù)時(shí)，繼續(xù)堅(jiān)持把內(nèi)控制度是否健全以及該項(xiàng)業(yè)務(wù)是否有制約監(jiān)督機(jī)制作為前提條件。今后金融機(jī)構(gòu)開(kāi)辦新業(yè)務(wù)必須先將有關(guān)章程或制度報(bào)人民銀行，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)行。金融機(jī)構(gòu)制定的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)章、辦法必須報(bào)人民銀行備案，對(duì)不符合金融法規(guī)和內(nèi)部控制要求的，人民銀行有權(quán)責(zé)成糾正。從1998年起，內(nèi)部稽核審計(jì)部門(mén)的負(fù)責(zé)人的任命必須事先報(bào)人民銀行備案，對(duì)品行差，不懂業(yè)務(wù)，或有違法違規(guī)記錄的，人民銀行有否決權(quán)。

　　明確金融機(jī)構(gòu)必須聘請(qǐng)經(jīng)人民銀行資格審查的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的常規(guī)報(bào)表和賬目進(jìn)行審計(jì)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)控情況作出客觀評(píng)價(jià)，并向人民銀行報(bào)送審計(jì)結(jié)果。經(jīng)營(yíng)人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司于1998年起必須聘用經(jīng)金融監(jiān)管部門(mén)認(rèn)可的精算人員，并建立精算報(bào)告制度。人民銀行要制定《金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》，在日常的監(jiān)督管理活動(dòng)中，必須將金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況作為首要內(nèi)容，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查、走訪(fǎng)、磋商、質(zhì)詢(xún)等多種形式對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作和內(nèi)部控制情況進(jìn)行經(jīng)常性的指導(dǎo)、檢查、督促和規(guī)勸，對(duì)內(nèi)部控制不健全、存在漏洞多、問(wèn)題多的金融機(jī)構(gòu)，要追究一把手的責(zé)任，并限制其業(yè)務(wù)范圍和機(jī)構(gòu)設(shè)置，對(duì)因內(nèi)部控制不力造成重大損失的，要依法嚴(yán)肅處理。

1997年12月30日