為了使稽核工作制度化，稽核行為規(guī)范化，制定本程序。

　　稽核程序分為稽核立項、稽核準(zhǔn)備、稽核實施、稽核報告、稽核處理五個階段。

　　稽核立項階段

　　一、定項目?；诵写_定本次稽核的對象、目的、內(nèi)容、要求和稽核期。

　　二、定方式。確定本次稽核所采取的稽核方式。

　　三、定人員。組成稽核組，指定稽核組長。

　　稽核準(zhǔn)備階段

　　四、收集資料。稽核組收集與本次稽核有關(guān)的資料，主要包括：中國人民銀行對被稽核單位的有關(guān)制度規(guī)定；被稽核單位的有關(guān)資料；有關(guān)部門掌握的被稽核單位的情況；群眾舉報的材料；前次人民銀行稽核和內(nèi)部稽核的材料。

　　五、制定方案。在對資料進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上制定《稽核方案》。方案包括下列內(nèi)容：對資料初步分析的意見；稽核提綱；時間安排和工作步驟；人員分工和主稽人。

　　六、審定方案?；朔桨钢贫ㄒ院?，送稽核部門負(fù)責(zé)人審閱，轉(zhuǎn)呈總稽核審定。在實施過程中，如遇重大變動，應(yīng)呈報總稽核同意。

　　七、稽核通知?；朔桨概鷾?zhǔn)后，向被稽核單位發(fā)出稽核通知，并附稽核提綱。

　　稽核實施階段

　　八、進(jìn)入現(xiàn)場?；私M在稽核通知規(guī)定的日期進(jìn)駐被稽核單位，交驗《稽核通知書》，出示稽核證。

　　九、聽取匯報。聽取被稽核單位負(fù)責(zé)人對本次稽核內(nèi)容自查情況的匯報，被稽核單位應(yīng)提供自查報告。

　　十、調(diào)用資料。調(diào)閱有關(guān)文件、憑證、帳目和報表，對所調(diào)閱的資料，要辦理調(diào)、退手續(xù)，填寫“借、退資料清單”（一式二聯(lián)）

　　十一、稽核檢查。檢查被稽核單位業(yè)務(wù)庫的現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等。查庫前要交驗查庫通知書，查庫后要做查庫記錄。

　　根據(jù)稽核提綱，檢查有關(guān)憑證、帳目、報表、文件資料等，將需要認(rèn)定事項的主要事實及來源，填入“作業(yè)記錄”。

　　對憑證、報表等有關(guān)資料進(jìn)行計算、分析、比較，并將認(rèn)定事項的依據(jù)和結(jié)果填入作業(yè)記錄。

　　作業(yè)記錄應(yīng)由稽核員和主稽人鑒字。

　　十二、調(diào)查取證。對需要取證的問題，要取得足夠的證據(jù)，調(diào)查應(yīng)有筆錄；發(fā)函外調(diào)的要有復(fù)函；實物要有照片；原件要有復(fù)印件等。

　　十三、核實問題。對上述認(rèn)定事實的有關(guān)資料進(jìn)行核對，綜合分析，作出判斷。

　　稽核報告階段

　　十四、起草報告?；私M對稽核實施階段認(rèn)定的事項，依據(jù)金融法規(guī)確定性質(zhì)，并進(jìn)行分類，如實寫出稽核報告，稽核報告應(yīng)由稽核組長簽字?！痘藞蟾鏁分饕獌?nèi)容應(yīng)包括：稽核組工作情況；對被稽核單位業(yè)務(wù)工作成績的簡要估價；稽核中發(fā)現(xiàn)的問題、對問題的處理意見和建議。

　　十五、征求意見。對報告中所列事實部分，應(yīng)發(fā)送《稽核征求意見書》，征求被稽核單位意見，被稽核單位可在十日內(nèi)書面向稽核組表示意見。

　　十六、送審報告?；藞蟾嫠团沙鲂谢瞬块T負(fù)責(zé)人審查后，轉(zhuǎn)報總稽核。

　　稽核處理階段

　　十七、發(fā)出決定。將總稽核簽發(fā)的《稽核結(jié)論和處理決定》送被稽核單位執(zhí)行，并抄送其上級行及有關(guān)部門?！痘私Y(jié)論和處理決定》應(yīng)包括：查證的事實；被稽核單位對事實所持的態(tài)度；定性處理的依據(jù)；處理決定；處理決定執(zhí)行的時限及申請復(fù)查的時限。

　　涉及經(jīng)濟(jì)處罰的，應(yīng)隨《稽核結(jié)論和處理決定》發(fā)送《金融稽核處罰通知書》（一式二聯(lián)）。

　　十八、反饋情況。被稽核單位應(yīng)按照《稽核結(jié)論和處理決定》上規(guī)定的時限，將執(zhí)行情況書面報告稽核行。

　　十九、申請復(fù)查。被稽核單位在收到《稽核結(jié)論和處理決定》后，如有異議，可在十五日內(nèi)向稽核行的上一級行提出書面復(fù)查申請。但原《稽核結(jié)論和處理決定》照常執(zhí)行。

　　二十、受理復(fù)查。復(fù)查行應(yīng)在收到復(fù)查申請后的三十日內(nèi)進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查結(jié)束后作出《復(fù)查決定》，通知被稽核單位和原稽核行執(zhí)行。

　　二十一、整理檔案?；诉^程完畢后，由稽核部門建立本次稽核的檔案，檔案主要包括：稽核通知書、稽核方案、作業(yè)記錄、證明材料、稽核報告、自查報告、稽核結(jié)論和處理決定以及被稽核單位對處理決定執(zhí)行情況的報告等材料。

　　二十二、本程序由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

　　二十三、本程序自一九九三年一月一日起施行。