中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行國庫處：

　　《國庫會計管理規(guī)定（試行）》（銀發(fā)[2002]302號，以下簡稱《規(guī)定》）、《中國人民銀行國庫資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試行）》（銀辦發(fā)[2002]234號，以下簡稱《處理手續(xù)》）下發(fā)后，各級國庫認真貫徹執(zhí)行文件要求，不斷加強國庫會計工作管理，確保國庫資金安全，有效地保障了國家金庫會計核算系統(tǒng)（2.0版）的推廣使用，促進了中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)在國庫部門的開通運行，推進了國庫會計核算新體系的建立和發(fā)展。但是，各地在執(zhí)行過程中也發(fā)現(xiàn)了一些情況和問題。為此，總庫進行了認真研究，對意見較集中的部分條款進行了修訂，現(xiàn)通知如下：

　　一、調(diào)整《規(guī)定》第十條重要審批事項內(nèi)容。調(diào)整后的國庫會計重要審批事項是：會計科目變更、開銷戶、查詢查復(fù)、待處理款項、暫收暫付、補制會計憑證、補記賬務(wù)、手工填制特種轉(zhuǎn)賬傳票劃轉(zhuǎn)資金、資金劃退業(yè)務(wù)、差錯更正、調(diào)整賬戶信息、利率調(diào)整、系統(tǒng)升級、系統(tǒng)數(shù)據(jù)恢復(fù)和操作員用戶凍結(jié)、解凍等。審批事項須在有關(guān)憑證等資料上簽章，并登記相關(guān)登記簿。

　　二、調(diào)整《規(guī)定》第十七條有關(guān)崗位的具體職責。調(diào)整后的國庫內(nèi)部往來復(fù)核崗職責為：負責對國庫內(nèi)部往來記賬崗的全部業(yè)務(wù)進行復(fù)核。

　　綜合核算崗職責為：負責本部門國庫會計核算系統(tǒng)的日初始化，平衡、核對本部門賬務(wù)，進行日常賬務(wù)數(shù)據(jù)備份，負責系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的恢復(fù)，負責辦理支付系統(tǒng)、國庫內(nèi)部往來、行庫往來的對賬、上下級國庫預(yù)算收入的對賬以及與財政集中支付代理銀行、與財政、稅務(wù)等征收機關(guān)對賬，編制和打印科目日結(jié)單、匯總科目日結(jié)單、總賬、分戶賬、會計日計表、月計表和業(yè)務(wù)狀況報告表，打印會計核算系統(tǒng)日志，辦理查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)等。

　　國庫會計主管崗職責為:負責組織管理日常會計核算的各項工作，負責系統(tǒng)各項重要業(yè)務(wù)參數(shù)的設(shè)置和用戶管理，負責保管支付系統(tǒng)密鑰卡及密鑰導(dǎo)入，對重要會計事項進行審批，處理國庫會計核算中出現(xiàn)的問題等。

　　三、取消《規(guī)定》第十八條第四款“同城票據(jù)交換記賬、支付系統(tǒng)往來記賬和國庫內(nèi)部往來記賬崗位不得相互兼任”的要求。

　　四、增加《規(guī)定》第八十四條會計賬務(wù)數(shù)據(jù)備份的管理要求。日終備份數(shù)據(jù)保存一個月，月終備份數(shù)據(jù)保存到年終，年終備份數(shù)據(jù)保存五年。

　　五、修改《規(guī)定》第一百一十四條第一款會計憑證的裝訂要求。對于業(yè)務(wù)量大的國庫，作為記賬憑證附件的繳款書，可以按日單獨裝訂。附件單獨裝訂時，在該附件的匯總記賬憑證上注明“附件另訂”，在單獨裝訂的附件封面上要注明“本冊為XXXX科目XXX號傳票附件”。

　　六、在《規(guī)定》第一百一十六條第二款屬于定期保管十五年的會計檔案中,增加征收機關(guān)年度對賬表;在第三款屬于定期保管五年的會計檔案中,增加征收機關(guān)月度對賬表。

　　七、計算機打印的行庫往來憑證、暫收（付）款項會計憑證統(tǒng)一作為相關(guān)科目的記賬憑證，同業(yè)務(wù)類型的手工填制憑證可作為機制憑證的附件。

　　八、修改《處理手續(xù)》“二、國庫內(nèi)部往來”中管轄國庫接收應(yīng)轉(zhuǎn)劃他行或轄屬其他支庫的款項，因同城票據(jù)交換場次、支付系統(tǒng)和國庫內(nèi)部往來系統(tǒng)等原因無法當日劃轉(zhuǎn)而掛賬和次日轉(zhuǎn)賬的會計分錄。修改后掛賬處理的會計分錄為：

　　借：國庫內(nèi)部往來—與XX支庫往來

　　貸：國庫待結(jié)算款項—同城票據(jù)交換暫收戶

　　或—大額支付往來暫收戶

　　或—國庫內(nèi)部往來暫收戶

　　或借：國庫待結(jié)算款項—同城票據(jù)交換暫付戶

　　或—國庫內(nèi)部往來暫付戶

　　　　貸：國庫內(nèi)部往來—與XX支庫往來

　　次日，劃轉(zhuǎn)時會計分錄為：

　　借：國庫待結(jié)算款項—同城票據(jù)交換暫收戶

　　或—大額支付往來暫收戶

　　或—國庫內(nèi)部往來暫收戶

　　　　 貸：同城票據(jù)交換

　　　　　　 或大額支付往來—XX庫戶

　　或國庫內(nèi)部往來—與XX支庫往來

　　或借：同城票據(jù)交換

　　　　　或國庫內(nèi)部往來—與XX支庫往來

　　貸：國庫待結(jié)算款項—同城票據(jù)交換暫付戶

　　或—國庫內(nèi)部往來暫付戶

　　九、修改《處理手續(xù)》中“行庫往來對賬登記簿”登記內(nèi)容。刪除“行庫往來對賬登記簿”中日發(fā)生額核對內(nèi)容，只核對日終余額。

二ＯＯ三年十二月三十一日