第一章　總則

　　第二章　審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

　　第三章　審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

　　第四章　審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

　　第五章　審計(jì)程序

　　第六章　獎(jiǎng)懲

　　第七章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為規(guī)范中國出口信用保險(xiǎn)公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合公司實(shí)際，制定本規(guī)定。

　　第二條　公司依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)，是為了維護(hù)國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，建立有效的內(nèi)控機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和自我約束機(jī)制，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)出口信用保險(xiǎn)事業(yè)的健康發(fā)展。

　　第三條　公司的內(nèi)部審計(jì)是一種自我控制、自我約束和自我調(diào)節(jié)的綜合性內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)。根據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及公司的規(guī)章制度，對(duì)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營管理進(jìn)行檢查、監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)和服務(wù)。

　　第四條　審計(jì)工作實(shí)行公司法人負(fù)責(zé)制并接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)、中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)和上級(jí)主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　第五條　審計(jì)部門對(duì)公司法人負(fù)責(zé)，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。

　　第六條　審計(jì)部門和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

　　第七條　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定接受審計(jì)檢查，并如實(shí)提供資料，匯報(bào)情況。

　　第二章　審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

　　第八條　公司內(nèi)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)行內(nèi)部一級(jí)審計(jì)制度?？偣驹O(shè)監(jiān)察審計(jì)室，分支機(jī)構(gòu)不再設(shè)置審計(jì)部門。

　　第九條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備與其承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的審計(jì)人員。必要時(shí)，可配備兼職審計(jì)員或組織專項(xiàng)審計(jì)組。兼職審計(jì)員和專項(xiàng)審計(jì)組由公司總經(jīng)理室決定。

　　第十條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備具有良好的政治思想素質(zhì)和較高的政策水平、具備與從事審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力的審計(jì)人員。

　　審計(jì)人員應(yīng)具備如下基本條件；

　?。ㄒ唬┍仨毦哂袑徲?jì)、財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)或相關(guān)專業(yè)中專以上學(xué)歷；

　　（二）中專學(xué)歷的，需從事過會(huì)計(jì)或保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作三年以上；

　?。ㄈ┐髮Ｒ陨蠈W(xué)歷的，非審計(jì)、財(cái)會(huì)、保險(xiǎn)專業(yè)的，需從事保險(xiǎn)工作一年以上。

　　第十一條　審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第十二條　審計(jì)人員按照規(guī)定履行職責(zé)，受有關(guān)法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)；不得對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

　　第十三條　審計(jì)人員負(fù)有保守國家機(jī)密和被審計(jì)單位商業(yè)秘密的義務(wù)和責(zé)任。

　　第三章　審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

　　第十四條　審計(jì)部門根據(jù)國家的法律、法規(guī)，金融、保險(xiǎn)方針、政策，公司的規(guī)章、制度對(duì)本系統(tǒng)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

　?。ㄒ唬﹪邑?cái)政法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

　　（二）公司及部門經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況；

　?。ㄈ┯薪?jīng)營活動(dòng)的部門主要負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)；

　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；

　?。ㄎ澹┴?cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)決算情況；

　　（六）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和經(jīng)濟(jì)效益情況；

　?。ㄆ撸┵Y產(chǎn)質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；

　?。ò耍┵Y金、財(cái)產(chǎn)的安全管理及保值、增值情況；

　?。ň牛┗窘ㄔO(shè)項(xiàng)目（包括大修理）預(yù)（概）算、決算情況；

　　（十）各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法及履行情況；

　?。ㄊ唬┢渌枰獙徲?jì)事項(xiàng)。

　　第十五條　審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)工作。

　　第十六條　審計(jì)部門適時(shí)開展專項(xiàng)調(diào)查工作，進(jìn)行前瞻性研究，為公司經(jīng)營決策服務(wù)。

　　第十七條　審計(jì)部門負(fù)責(zé)制定審計(jì)工作規(guī)劃、方案、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章、制度。

　　第十八條　審計(jì)部門向公司總經(jīng)理室匯報(bào)本單位經(jīng)營管理中存在的問題，并提出建議或意見。

　　第十九條　審計(jì)部門向公司總經(jīng)理室報(bào)告當(dāng)?shù)貙徲?jì)部門、保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)公司工作的意見和要求。

　　第二十條　審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)國家審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，向有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告工作，重大問題要隨時(shí)上報(bào)。

　　第四章　審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

　　第二十一條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)行使以下職權(quán)：

　?。ㄒ唬┯袡?quán)要求各部門、各分支機(jī)構(gòu)及時(shí)提供或報(bào)送計(jì)劃、決算、報(bào)表和經(jīng)營管理有關(guān)文件、資料等；

　?。ǘ└鶕?jù)審計(jì)任務(wù)需要，有權(quán)要求被審計(jì)單位報(bào)送與本審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)；

　?。ㄈ┯袡?quán)審核被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟(jì)合同，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)軟件；

　?。ㄋ模徲?jì)部門有權(quán)參加本單位財(cái)會(huì)、業(yè)務(wù)及公司經(jīng)營決策管理會(huì)議和被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議；

　?。ㄎ澹?shí)施審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助、如實(shí)反映情況，并提供證明材料；

　?。?duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理建議，并按有關(guān)規(guī)定，向公司法人報(bào)告；

　　（七）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司法人或法人代表批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，封存賬冊、物資、凍結(jié)資金等，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

　?。ò耍?duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)制止決定；

　?。ň牛┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理處罰違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見和建議；

　?。ㄊ﹥?nèi)部審計(jì)部門按國家有關(guān)規(guī)定行使經(jīng)濟(jì)處罰的權(quán)力。

　　第五章　審計(jì)程序

　　第二十二條　審計(jì)工作的主要程序：

　　（一）根據(jù)本單位具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)方案，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　（二）根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)小組，并在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書（臨時(shí)性專項(xiàng)審計(jì)除外），被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)小組工作，并提供必要的工作條件。

　?。ㄈ徲?jì)人員通過審計(jì)前問卷、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、電子計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟(jì)合同，查閱有關(guān)文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式進(jìn)行審計(jì)。

　?。ㄋ模?duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見（審計(jì)調(diào)查除外），報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定。

　?。ㄎ澹┍粚徲?jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照規(guī)定處理。但是，在未做出新的審計(jì)決定之前，審計(jì)決定不得停止執(zhí)行。

　?。?duì)重要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

　　（七）非現(xiàn)場審計(jì)程序分為資料歸集審查、計(jì)算整理、分析質(zhì)詢、報(bào)告處理、信息反饋五個(gè)階段進(jìn)行，被審計(jì)單位按規(guī)定要求報(bào)送非現(xiàn)場審計(jì)有關(guān)資料。

　　第二十三條　審計(jì)部門根據(jù)不同的工作任務(wù)和要求按照上審下的原則，對(duì)各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)需要，在公司法人授權(quán)或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的委托下，也可對(duì)本級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

　　第二十四條　審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行管理。

　　第六章　獎(jiǎng)懲第二十五條　審計(jì)部門對(duì)查出的違反國家有關(guān)法規(guī)及部門規(guī)章制度的單位和個(gè)人，按照國家及公司有關(guān)規(guī)定處理、處罰。

　　第二十六條　審計(jì)部門在工作中發(fā)現(xiàn)執(zhí)行內(nèi)部控制制度好、遵紀(jì)守法、經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位，可以向公司總經(jīng)理室提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

　　第二十七條　審計(jì)人員在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績顯著的，應(yīng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第二十八條　公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)有下列行為之一的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，向本單位或者有關(guān)機(jī)關(guān)提出給予行政處分的建議；情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，提交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

　?。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、賬簿、報(bào)表、證明材料和有關(guān)業(yè)務(wù)單證的；

　?。ǘ┳钃蠈徲?jì)人員行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查的；

　?。ㄈ┡撟骷?，隱瞞事實(shí)，涂改憑證和賬簿的；

　　（四）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或者提供線索的人。

　　第二十九條　審計(jì)人員違反本規(guī)定濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第七章　附則

　　第三十條　本規(guī)定未盡事宜，參照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第三十一條　本規(guī)定由公司監(jiān)察審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十二條　本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。