各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行，沈陽(yáng)市、長(zhǎng)春市、哈爾濱市、南京市、武漢市、廣州市、成都市、西安市分行：

　　一、在“840存入保證金”科目下增設(shè)二級(jí)科目。

　　為規(guī)范保證金的核算，加強(qiáng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)的管理，經(jīng)總行研究，決定在“840存入保證金”科目下增設(shè)二級(jí)科目：

　?。ㄒ唬?401承兌匯票保證金

　　凡開(kāi)出承兌匯票收到申請(qǐng)人交來(lái)的保證金，用此二級(jí)科目核算。

　　本二級(jí)科目下按申請(qǐng)人設(shè)分戶。

　　（二）8402進(jìn)口信用證保證金

　　凡開(kāi)出我行為付款行的信用證所收取的申請(qǐng)人交來(lái)的保證金，用此二級(jí)科目核算。

　　本二級(jí)科目下按申請(qǐng)人設(shè)分戶。

　　（三）8403出口信用證保證金

　　凡收到開(kāi)證行交來(lái)的付款信用證項(xiàng)下押金，用此二級(jí)科目核算。

　　本二級(jí)科目下按代理行或存款人設(shè)分戶。

　?。ㄋ模?404保函保證金

　　凡開(kāi)出保函所收取的申請(qǐng)人交來(lái)的保證金，用此二級(jí)科目核算。

　　本二級(jí)科目下按申請(qǐng)人設(shè)分戶。

　?。ㄎ澹?405代客外匯買(mǎi)賣(mài)保證金

　　凡敘做遠(yuǎn)期代客外匯買(mǎi)賣(mài)和債務(wù)保值業(yè)務(wù)向申請(qǐng)人收取的保證金，用此二級(jí)科目核算。

　　本二級(jí)科目下按申請(qǐng)人設(shè)分戶。

　　（六）8406其他保證金

　　凡收到除承兌匯票、信用證、保函以及代客外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)項(xiàng)下以外的其他保證金，用此二級(jí)科目核算。

　　本二級(jí)科目下按存款人或申請(qǐng)人設(shè)分戶。

　　二、取消“712貼現(xiàn)”科目原設(shè)的二級(jí)科目。

　　根據(jù)中國(guó)人民銀行關(guān)于貼現(xiàn)及再貼現(xiàn)辦法規(guī)定的變化，現(xiàn)取消“712貼現(xiàn)科目下原設(shè)的”7121貼現(xiàn)“和”7122再貼現(xiàn)“兩個(gè)二級(jí)科目，保留一級(jí)科目，并對(duì)該科目使用規(guī)定重新明確如下：

　　凡客戶以未到期的票據(jù)向本行貼現(xiàn)，或本行以已貼現(xiàn)的票據(jù)向人民銀行或其他銀行辦理再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時(shí)，用本科目核算。

　　貼現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)或貼現(xiàn)的票據(jù)到期時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

　　本科目按逐筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)設(shè)分戶。

　　本科目余額借、貸軋差反映。在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，其余額歸入“貼現(xiàn)及押匯”項(xiàng)目中。

　　三、關(guān)于保險(xiǎn)公司存款繳納存款準(zhǔn)備金問(wèn)題。

　　中國(guó)人民銀行銀傳〔1997〕70號(hào)《關(guān)于利率調(diào)整有關(guān)具體問(wèn)題的通知》文規(guī)定：保險(xiǎn)公司的存款，“按一般存款考核，按存款準(zhǔn)備金制度的有關(guān)規(guī)定繳存存款準(zhǔn)備金”。對(duì)此各行要嚴(yán)格執(zhí)行本《通知》精神，在計(jì)算繳存存款準(zhǔn)備金基數(shù)時(shí)，各行應(yīng)將“9464保險(xiǎn)公司往來(lái)”二級(jí)科目貸方余額納入其中。

　　四、各行收到此文后速轉(zhuǎn)所屬，涉及科目調(diào)整的，務(wù)于1997年12月31日日前將有關(guān)賬務(wù)調(diào)整完畢。