各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行：

　　根據(jù)農(nóng)銀發(fā)〔1996〕8號文件精神，現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)銀行外幣儲蓄業(yè)務(wù)管理辦法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行外幣儲蓄會計核算手續(xù)》印發(fā)給你們，請認真執(zhí)行。各分行在執(zhí)行中遇到的情況和問題，請及時報告總行。各省、自治區(qū)、直轄市分行和計劃單列市分行可根據(jù)本《辦法》和《核算手續(xù)》結(jié)合自身的實際情況制定實施細則。

　　附：中國農(nóng)業(yè)銀行外幣儲蓄業(yè)務(wù)管理辦法

　　為加強外幣儲蓄業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理，大力組織外幣儲蓄存款，根據(jù)國務(wù)院《儲蓄管理條例》和中國銀行的有關(guān)規(guī)定，特制定本管理辦法。

　　第一條　農(nóng)業(yè)銀行開辦外幣儲蓄的政策是保護和鼓勵儲蓄，在此政策基礎(chǔ)上，實行“存款自愿、取款自由、原幣計息（指存入時存單注明的幣種）、為儲戶保密”的原則。

　　第二條　本存款業(yè)務(wù)由中國農(nóng)業(yè)銀行各分支機構(gòu)報當?shù)赝鈪R管理部門批準后方可辦理。

　　第三條　外幣儲蓄業(yè)務(wù)由各級行資金組織部門管理，內(nèi)設(shè)專門的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠煛?/p>

　　第四條　凡持有人民銀行規(guī)定可自由兌換外匯的個人均可在本行開立外幣儲蓄存款帳戶。

　　第五條　外匯存款可分為外匯帳戶（現(xiàn)匯戶）和外鈔帳戶（現(xiàn)鈔戶）兩種。

　　一、外匯帳戶系指從境外匯入、攜入和境內(nèi)居民持有的可自由兌換的外匯儲蓄存款帳戶。

　　二、外鈔帳戶系指從境外攜入或境內(nèi)居民持有的可自由兌換的外幣現(xiàn)鈔所存入的儲蓄存款帳戶。

　　第六條　存款幣種。存款幣種為美元、港幣、日元、法國法郎、英鎊、德國馬克六種，其他可自由兌換的外幣，由存款人自由選擇上述貨幣之一種，按存入日的外匯牌價折算入帳。

　　第七條　存款種類。外幣存款分為定期、活期兩種。

　　一、外幣活期儲蓄：外幣活期儲蓄為存折戶，起存金額不低于人民幣20元的等值外匯，以后可以零星存入，隨時存取，每年計付一次利息。

　　二、外幣定期儲蓄是儲戶在存款時約定期限，一次存入本金，整筆支取本金和利息的儲蓄。起存金額不低于人民幣50元的等值外匯。定期存款為記名式存單，存期分為1個月、3個月、6個月、1年、2年五個檔次。

　　第八條　存取款手續(xù)及自動轉(zhuǎn)存。

　　一、存款人申請定期或活期存款開戶，應(yīng)填寫存款憑條，并可書面約定存取方式。

　　二、活期存款實行存折式，可隨時支??；定期存款實行記名式存單，到期支取。

　　1.到期支取。存款期滿，銀行憑儲戶存單一次支付本息。

　　2.提前支取?？蓱{存單和存款人合法身份證件，辦理部分或全部提前支取。

　　3.逾期支取。儲戶的存款超過原定存期，逾期提取存款時，存期內(nèi)按原定利率計息，其超過原定存期的部分，按照支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。

　　三、外幣儲蓄存款實行約定自動轉(zhuǎn)存。即儲戶存款時要說明是否辦理自動轉(zhuǎn)存，辦理的存款到期后，儲戶未來辦理支取手續(xù)，銀行自動為儲戶辦理轉(zhuǎn)存，存期為原定期限，利率為轉(zhuǎn)存日掛牌公告的利率，利息按復(fù)利計算，在轉(zhuǎn)存后的存期內(nèi)儲戶要求支取，手續(xù)上視作提前支取。

　　第九條　存款利率。外幣儲蓄存款利率按照中國人民銀行公布的現(xiàn)匯利率執(zhí)行。

　　第十條　計算利息方法。

　　一、外幣儲蓄存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，活期存款按支取日掛牌公告利率計付利息；定期存款不論利率調(diào)高或調(diào)低，均按原存入日利率計算，不分段計息。

　　二、定期存款提前支取，按支取當日的活期存款利率計付利息；部分提前支取的定期存款，支取部分按支取日的活期存款利率計付利息，未提取部分仍按原存入日利率計息。

　　三、計息天數(shù)全年按360天計算，每月按30天計算，不滿一個月的零頭天數(shù)按實有天數(shù)計算。

　　第十一條　存款的支取。

　　一、存款支取憑存單（折）辦理，提前支取須憑取款人合法身份證明。

　　二、凡外幣存款的現(xiàn)匯戶，本息可按規(guī)定匯往境外，也可按1∶1支取現(xiàn)鈔。

　　三、凡外幣存款的現(xiàn)鈔戶，本息取現(xiàn)鈔，如匯往異地或境外，須按國家外匯管理局規(guī)定辦理。

　　四、存款人經(jīng)批準出境的，可向銀行提出申請，經(jīng)銀行審查核實，按國家外匯管理局規(guī)定簽發(fā)外幣攜帶證。

　　五、存款支取的貨幣幣種為原存款的貨幣，如需兌換成其他貨幣，按支取日外匯牌價折算。

　　六、無論外匯或外幣現(xiàn)鈔帳戶支取外幣現(xiàn)鈔時，單位貨幣以下的輔幣，銀行均以人民幣支付。

　　第十二條　存款的掛失。

　　一、外幣儲蓄存單、存折、印鑒遺失時，存款人應(yīng)立即持本人合法身份證明向存款銀行提出書面掛失，并提供有關(guān)存款金額、帳戶、戶名、存款日期等詳細情況，存款銀行在查實存款確未被冒領(lǐng)，才能受理掛失申請。

　　二、如儲戶本人不能前往辦理掛失，可委托他人代為辦理掛失手續(xù)，但被委托人要出示本人的身份證明和存款人的身份證明。

　　三、在特殊情況下，儲戶可以口頭或函電形式辦理臨時掛失，但必須在5天之內(nèi)到銀行補辦正式掛失手續(xù)，否則臨時掛失到期后自動失效。

　　四、掛失7天后（節(jié)假日順延）儲戶須在30天內(nèi)前往儲蓄機構(gòu)辦理補領(lǐng)存單（折）或支取存款手續(xù)。逾期不辦理，儲蓄機構(gòu)視同儲戶自動取消掛失，掛失止付期即告結(jié)束，原存單（折）繼續(xù)生效。

　　五、受理掛失前存款已被他人支取的，銀行概不負責。

　　第十三條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行制定、解釋。

　　第十四條　本辦法自公布之日起施行。

　　附件：中國農(nóng)業(yè)銀行外幣儲蓄會計核算手續(xù)

　　一、為進一步做好外幣儲蓄會計核算工作，正確辦理外幣儲蓄存取業(yè)務(wù)，根據(jù)《儲蓄管理條例》和外幣儲蓄管理辦法的規(guī)定，特制定本核算手續(xù)。

　　二、外幣儲蓄存款對象

　　外幣儲蓄存款對象是居住在國外或港、澳、臺的外國人、外籍華人、華僑、港、澳、臺同胞、短期來華旅游者，居住在中國境內(nèi)的駐華使領(lǐng)館、駐華代表機構(gòu)的外籍人員和我國境內(nèi)的居民。

　　三、外幣儲蓄存款的種類

　　外幣儲蓄存款按存款的形式分為活期儲蓄存款和定期儲蓄存款；按存入的資金形態(tài)分為現(xiàn)匯戶和現(xiàn)鈔戶。外幣活期儲蓄存款是指不確定存款期限，存款人可以隨時存取的儲蓄存款。活期儲蓄存款的開戶起存金額為不低于20元人民幣的等值外匯。外幣定期儲蓄存款是由存款人在存款時，約定存款期限，一次存入到期提取本息的儲蓄存款。定期儲蓄存款為記名式存單，整存整取存期為1個月、3個月、6個月、1年、2年五個檔次，起存金額為不低于50元人民幣的等值外匯。

　　四、外幣儲蓄存入的核算

　　（一）存款人將外幣現(xiàn)鈔存入現(xiàn)鈔戶時，由存款人填寫存款憑條，經(jīng)審核現(xiàn)鈔與存款憑條無誤后，開具存折或存單，會計分錄為：

　　借：701現(xiàn)金　外幣

　　貸：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　或貸：811定期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　（二）從境內(nèi)、境外匯入的匯款，如儲蓄所收到上級行劃來的款項，儲戶在匯入當天來所辦理存款時，在收妥款項后，由存款人填寫存款憑條，經(jīng)審核無誤后，開具存單或存折，會計分錄為：

　　借：622支行轄內(nèi)往來　外幣

　　貸：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　或貸：811定期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　如匯款人匯入當天沒有來所辦理存款手續(xù)，會計分錄為：

　　借：622支行轄內(nèi)往來?。獞簟⊥鈳?/p>

　　貸：830應(yīng)解匯款及臨時存款　外幣

　　次日或以后儲戶來所辦理存款時，會計分錄為：

　　借：830應(yīng)解匯款及臨時存款　外幣

　　貸：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　或貸：811定期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　辦理定期儲蓄存款時，如約定自動轉(zhuǎn)存，應(yīng)在存單上注明。

　　五、外幣儲蓄支取的核算

　　（一）支取外幣活期儲蓄存款時應(yīng)對取款憑條和存折進行核對，如留有密碼的，同時核對密碼，無誤后，記活期儲蓄存款科目和現(xiàn)金科目分戶帳，會計分錄為：

　　借：810活期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　貸：701現(xiàn)金　外幣

　?。ǘ┲⊥鈳哦ㄆ趦π畲婵顣r，應(yīng)對定期儲蓄存單審查核對，如儲戶留有密碼的應(yīng)輸入密碼，無誤后，辦理存款支取，計算存款利息，并進行帳務(wù)處理，會計分錄為：

　　借：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　借：841應(yīng)付利息　外幣

　　貸：701現(xiàn)金　外幣

　?。ㄈ┺k理匯出匯款時，經(jīng)審核支款憑條、帳卡、存單、存折無誤后，根據(jù)匯出申請書簽發(fā)結(jié)算憑證辦理轉(zhuǎn)帳劃轉(zhuǎn)手續(xù)，同時對外幣定期和活期儲蓄存款，計算存款利息，并進行帳務(wù)處理，會計分錄為：

　　現(xiàn)鈔戶：　借：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　或借：811定期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　借：841應(yīng)付利息（或021利息支出）　外幣

　　貸：844外匯買賣（鈔買價）　外幣

　　借：844外匯買賣（鈔買價）　人民幣

　　貸：844外匯買賣（匯賣價）　人民幣

　　借：844外匯買賣（匯賣價）　外幣

　　貸：831匯出匯款　外幣

　　匯出行收到匯入行解付通知書（借記報單），應(yīng)抽銷匯出匯款科目卡結(jié)帳，會計分錄為：

　　借：831匯出匯款　外幣

　　貸：713存放同業(yè)款項（或715存放系統(tǒng)內(nèi)款項）　外幣

　　現(xiàn)匯戶：　借：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　或借：811定期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　借：841應(yīng)付利息（或021利息支出）

　　貸：831匯出匯款　外幣

　　匯出行收到匯入行解付通知書（借記報單），應(yīng)抽銷匯出匯款科目卡結(jié)帳，會計分錄為：

　　借：831匯出匯款　外幣

　　貸：713存放同業(yè)款項（或715存放系統(tǒng)內(nèi)款項）　外幣

　　同時按規(guī)定收取郵電費、匯費。

　?。ㄋ模┺k理異地外幣儲蓄存款托收時，應(yīng)認真審查存單、存折及有關(guān)證件（憑印支取的要在存單或存折正面加蓋預(yù)留印鑒），填寫托收憑證，并登記異地托收登記簿，按托收收費標準收取手續(xù)費和郵電費。

　　1.原存款行收到委托行托收的存單、存折和托收憑證，經(jīng)審核無誤后，辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)，會計分錄為：

　　借：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　或借：811定期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　借：841應(yīng)付利息（或021利息支出）　外幣

　　貸：844外匯買賣（鈔買價）　外幣

　　借：844外匯買賣（鈔買價）　人民幣

　　貸：844外匯買賣（匯賣價）　人民幣

　　借：844外匯買賣（匯賣價）　外幣

　　貸：713存放同業(yè)款項（或715存放系統(tǒng)內(nèi)款項）　外幣

　　2.委托行收到劃回托收款項時，通知委托人前來取款或轉(zhuǎn)存。會計分錄為：

　　借：715存放系統(tǒng)內(nèi)款項　外幣

　　或借：713存放同業(yè)款項　外幣

　　貸：830應(yīng)解匯款及臨時存款　外幣

　　借：830應(yīng)解匯款及臨時存款　外幣

　　貸：810活期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　或貸：其他有關(guān)科目　外幣

　　六、外幣儲蓄存款的利息計算

　　（一）外幣活期儲蓄存款的利息計算

　　外幣活期儲蓄存款，每年12月20日為結(jié)息日，計息天數(shù)全年按360天計算，每月為30天，不滿1個月的零頭天數(shù)按實際天數(shù)計算，算頭不算尾。如遇中途利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。外幣活期儲蓄存款結(jié)息日的會計分錄為：

　　借：021利息支出　外幣

　　貸：810活期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　儲戶要求銷戶時應(yīng)隨時結(jié)清利息。會計分錄為：

　　借：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　借：021利息支出　外幣

　　貸：701現(xiàn)金　外幣

　?。ǘ┩鈳哦ㄆ趦π畲婵罾⒌挠嬎?/p>

　　外幣定期儲蓄存款，到期取本付息，外幣定期儲蓄存款遇利率調(diào)整，仍按存入日利率計算利息，外幣定期儲蓄存款到期續(xù)存，按續(xù)存日利率計算利息。存入時未辦理約定自動轉(zhuǎn)存手續(xù)時，過期部分按支取日的外幣活期儲蓄存款利率計息。外幣定期儲蓄存款如提前支取，提前支取部分，按支取日外幣活期儲蓄存款利率計息，未提前支取部分，仍按存入日利率計息。

　　外幣定期儲蓄存款到期時，由存款人憑存單及預(yù)留印鑒向銀行支取本息。會計分錄為：

　　借：811定期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　借：841應(yīng)付利息　外幣

　　貸：701現(xiàn)金　外幣

　?。ㄈ┩鈳艃π畲婵钣嬒⒅Ц遁o幣時，除日元計至元位外，其他貨幣應(yīng)計至分位，支付時應(yīng)先付足輔幣，如確無輔幣時，可按當日外匯牌價作外匯買賣，折付人民幣。會計分錄為：

　　借：021利息支出　外幣

　　或借：841應(yīng)付利息　外幣

　　貸：844外匯買賣（鈔買價）　外幣

　　借：844外匯買賣（鈔買價）　人民幣

　　貸：701現(xiàn)金　人民幣

　?。ㄋ模┩鈳哦ㄆ趦π畲婵顟?yīng)付利息按季計提，對3個月、6個月、1年期、2年期計付的利息，應(yīng)通過應(yīng)付利息科目核算，定期1個月的外幣儲蓄支付利息時，應(yīng)通過利息支出科目核算。

　　七、外幣儲蓄的事后監(jiān)督應(yīng)按人民幣《儲蓄事后監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定辦理。

　　八、外幣儲蓄存款掛失的處理

　　存款人如遺失存單或存折、印鑒等，應(yīng)立即持本人合法身份證明，用書面形式向存款銀行辦理掛失手續(xù)。經(jīng)查明掛失的存折、存單確未支付，方可受理。憑印鑒支取的，應(yīng)在掛失申請書上加蓋預(yù)留印鑒，經(jīng)核對相符后，才能辦理。如果在掛失前已被冒領(lǐng)，應(yīng)由存款人自行負責。掛失之日起7日后如未發(fā)生異議，存款人可以憑申請書第一聯(lián)補換新存折或新存單，結(jié)清原存單或存折，另開新戶，并收回第一聯(lián)掛失申請書，作為結(jié)清舊戶的傳票附件。

　　九、外幣儲蓄會計核算手續(xù)由中國農(nóng)業(yè)銀行總行制定，其未盡事項各分行作必要的補充規(guī)定，報總行備案。

　　十、本核算手續(xù)從文到之日起執(zhí)行。