（工銀發(fā)[2002]301號　2002年12月16日） 各一級分行、直屬分行： 　　為進(jìn)一步開拓外貿(mào)企業(yè)信貸市場，加強(qiáng)出口退稅賬戶托管貸款的管理，規(guī)范操作程序，總行制定了《中國工商銀行出口退稅賬戶托管貸款管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請及時(shí)向總行(信貸管理部)反映。 　　附： 中國工商銀行出口退稅賬戶托管貸款管理辦法 第一章　總則 　　第一條　為支持出口企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大出口，開拓外貿(mào)企業(yè)信貸市場，加強(qiáng)出口退稅賬戶托管貸款的管理，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范操作程序，有效地維護(hù)我行的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、中國人民銀行《貸款通則》和中國人民銀行、對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知》（銀發(fā)〔2001〕276號）的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。 　　第二條　本辦法所稱借款人是指經(jīng)國家工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記并按規(guī)定辦理年檢手續(xù)的出口企業(yè)；貸款人是指中國工商銀行總行及授權(quán)的分支機(jī)構(gòu)。 　　第三條　本辦法所稱出口退稅賬戶托管貸款是指我行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時(shí)到賬而出現(xiàn)短期資金困難，在對企業(yè)出口退稅賬戶進(jìn)行托管的前提下，向企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為主要還款來源的短期貸款。 　　第四條　本貸款的發(fā)放和使用應(yīng)當(dāng)符合國家的法律、行政法規(guī)和中國人民銀行發(fā)布的行政規(guī)章規(guī)定，并應(yīng)遵循“以稅定貸、退稅還貸、設(shè)置專戶、加強(qiáng)監(jiān)督”的原則。 第二章　借款人條件 　　第五條　申請出口退稅賬戶托管貸款的借款人應(yīng)符合以下條件： 　?。ㄒ唬┬抛u(yù)良好，沒有非法逃匯、套匯和偷稅、騙稅等不良記錄； 　　（二）有健全的組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營管理制度和財(cái)務(wù)管理制度； 　?。ㄈ┚哂蟹€(wěn)定的出口業(yè)務(wù)，產(chǎn)品有市場、有效益，具有按期償還貸款本息的能力； 　?。ㄋ模┰谖倚虚_立出口退稅專戶，該專戶應(yīng)為經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部門或國稅部門確認(rèn)的借款人接受退稅款項(xiàng)的專用賬戶； 　?。ㄎ澹┵J款用途為企業(yè)進(jìn)出口貿(mào)易中的合理流動(dòng)資金需要； 　?。┪倚性u定信用等級原則上應(yīng)在Ａ－級（含）以上及經(jīng)營正常、現(xiàn)金流量充足的未評級企業(yè)，對享受政府部門貼息政策的企業(yè)，信用等級可放寬至ＢＢＢ級； 　?。ㄆ撸┵J款人要求的其他條件。 第三章　貸款額度、期限和利率 　　第六條　出口退稅賬戶托管貸款金額不超過應(yīng)退未退稅金額的70％。對信用良好、出口結(jié)算量大的優(yōu)質(zhì)企業(yè)貸款比例可適當(dāng)提高。 　　第七條　出口退稅賬戶托管貸款期限為一年以內(nèi)。若實(shí)際退稅時(shí)間與預(yù)計(jì)時(shí)間存在差異，可以提前還貸或通過申請展期的方式進(jìn)行期限調(diào)整，辦理展期時(shí)應(yīng)比照短期貸款的相關(guān)規(guī)定辦理。 　　第八條　出口退稅賬戶托管貸款利率按人民銀行同檔次短期貸款利率的規(guī)定執(zhí)行。 第四章　貸款受理、發(fā)放和歸還 　　第九條　借款人申請出口退稅賬戶托管貸款時(shí)，除向貸款人提供符合短期貸款條件的資料外，還應(yīng)向貸款人提供以下資料： 　?。ㄒ唬┙杩钊思坝袡?quán)簽字人簽章的“（開立）出口退稅專戶承諾書”（見附件1）； 　?。ǘ┙?jīng)外經(jīng)貿(mào)部門和國家稅務(wù)部門蓋章確認(rèn)的“出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)確認(rèn)單”（可參照附件2或經(jīng)當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門制定的統(tǒng)一格式確認(rèn)函）； 　?。ㄈ┵J款人要求的其他資料。 　　第十條　對無“出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)確認(rèn)單”的外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件的前提下，按照最高不超過出口退稅額的50％給予貸款： 　?。ㄒ唬┢髽I(yè)前兩年獲得當(dāng)?shù)貒惥峙鷾?zhǔn)退稅金額與向國稅局申報(bào)退稅金額比例在90％以上； 　?。ǘ┢髽I(yè)不屬掛靠經(jīng)營； 　?。ㄈ┢髽I(yè)當(dāng)年在我行的國際結(jié)算量同業(yè)占比不低于我行對其貸款融資余額同業(yè)占比； 　?。ㄋ模╉毘鼍哓浳飯?bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、結(jié)匯水單、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口貨物專用繳款書、出口發(fā)票以及國稅局收件單。 　　第十一條　出口退稅賬戶托管貸款比照短期貸款的程序進(jìn)行審查，審查同意后與借款人簽訂借款合同。 　　第十二條　出口退稅賬戶托管貸款采取逐筆簽訂合同、逐筆發(fā)放的形式，實(shí)際貸款金額、利率和期限以借據(jù)為準(zhǔn)。 　　第十三條　借款人以出口退稅款項(xiàng)作為還本付息的主要來源，也可使用其他收入來源還款。 第五章　授權(quán)、授信與限額管理 　　第十四條　出口退稅賬戶托管貸款的審批權(quán)限執(zhí)行總行關(guān)于法人客戶短期貸款授權(quán)管理的有關(guān)規(guī)定。 　　第十五條　出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)納入法人客戶統(tǒng)一授信制度管理。 　　第十六條　出口退稅賬戶托管貸款納入短期貸款限額管理，各行應(yīng)在總行下達(dá)的信貸限額計(jì)劃的總量內(nèi)自行調(diào)整。 第六章　貸款管理 　　第十七條　本貸款根據(jù)短期貸款管理辦法進(jìn)行檢查和監(jiān)督。 　　第十八條　本貸款由公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)市場開拓及推廣，檢查監(jiān)督貸款運(yùn)行情況和企業(yè)生產(chǎn)、出口和資金使用情況；國際業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合提供企業(yè)的國際結(jié)算量和收匯及時(shí)性等情況；信貸管理部門負(fù)責(zé)審查企業(yè)的資信狀況及貸款的監(jiān)測。 　　第十九條　各行要對退稅賬戶實(shí)行封閉管理，切實(shí)防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。賬戶資金必須優(yōu)先歸還退稅貸款，在借款人還清所有出口退稅貸款本息之前，不得支作他用。如出現(xiàn)貸款逾期或借款人違約，應(yīng)及時(shí)扣收貸款本息，不足部分立即采取相應(yīng)的保全措施。 　　第二十條　本貸款在“121099”的科目下設(shè)置出口退稅賬戶托管貸款進(jìn)行核算。 　　第二十一條　本貸款納入信貸管理系統(tǒng)統(tǒng)一管理，各行應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，并加注標(biāo)識。 第七章　附則 　　第二十二條　出口退稅賬戶托管貸款申請書、借據(jù)、借款合同和擔(dān)保合同須使用我行短期貸款的統(tǒng)一文本格式。 　　第二十三條　本辦法由總行制定、解釋和修改。 　　第二十四條　本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，以往規(guī)定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。 　　附件：1．（開立）出口退稅專戶承諾書（略） 　　2．出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)確認(rèn)單（略）