第一章　總則

　　第二章　基本規(guī)定

　　第三章　有價單證管理

　　第四章　重要空白憑證管理

　　第五章　檢查與監(jiān)管

　　第六章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為了加強有價單證和重要空白憑證管理，規(guī)范有價單證和重要空白憑證的使用、監(jiān)督和核算，根據(jù)中國人民銀行《有價單證及重要空白憑證管理辦法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行會計基本制度》，特制訂本實施細(xì)則。

　　第二條　有價單證和重要空白憑證是農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動中資金或權(quán)利的載體，是重要的會計核算工具，必須嚴(yán)格管理。

　　第三條　中國農(nóng)業(yè)銀行有價單證和重要空白憑證的管理原則是：統(tǒng)一設(shè)計審定，指定廠家印制，集中保管運送，會計部門主管。

　　第二章　基本規(guī)定

　　第四條　農(nóng)業(yè)銀行有價單證和重要空白憑證由總行或分行業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)需要，按照會計核算對憑證要式要求，結(jié)合農(nóng)業(yè)銀行企業(yè)文化建設(shè)的要求設(shè)計。會計部門依據(jù)會計核算有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行審定。

　　第五條　有價單證和重要空白憑證印制。

　　（一）有價單證和重要空白憑證由分行到總行指定或委托的廠家印制，并提供轄內(nèi)機構(gòu)使用。二級分行及其以下機構(gòu)不得自行印制有價單證和重要空白憑證。

　?。ǘ┯≈朴媱澯筛骷墭I(yè)務(wù)主管部門，匡算憑證使用量，每半年或一年向同級會計部門報送一次。會計部門自下而上逐級匯總印制數(shù)量，報送印制廠家。

　　第六條　有價單證和重要空白憑證集中由會計、出納部門負(fù)責(zé)保管。

　　第七條　有價單證和重要空白憑證的核算，由明細(xì)核算和綜合核算組成。其明細(xì)核算按有價單證和重要空白憑證種類設(shè)置登記簿記載（登記簿見附表二、三），以表外科目傳票作為記賬依據(jù)，以“有價單證、重要空白憑證出入庫領(lǐng)用單”（簡稱“出入庫領(lǐng)用單”，見附表一）作表外科目傳票附件；其綜合核算使用表外科目，匯總表外科目傳票數(shù)據(jù)，編制表外科目日結(jié)單，以表外科目日結(jié)單作為登記總賬的依據(jù)。

　　第八條　有價單證和重要空白憑證實物應(yīng)當(dāng)與賬務(wù)記載核對一致。

　　第九條　建立有價單證和重要空白憑證報告表（見附表五），綜合反映憑證期初庫存、本期發(fā)生額、本期庫存。月末日，各營業(yè)機構(gòu)編制報告表，月初報同級管轄行，管轄行憑報告表監(jiān)督所轄機構(gòu)憑證的領(lǐng)取、使用等情況。

　　第十條　有價單證和重要空白憑證人員交接。

　　有價單證和重要空白憑證經(jīng)管人員變動時，嚴(yán)格辦理交接登記手續(xù)，詳細(xì)記載交接情況。交接時，憑證經(jīng)管人員按當(dāng)日實有庫存數(shù)詳細(xì)填列“有價單證、重要空白憑證交接登記簿”，并與會計有關(guān)賬簿核對，憑證經(jīng)接收人、監(jiān)交人清點無誤后，共同在交接登記簿上簽章。交接登記簿妥善保管，以備查考。憑證經(jīng)管人員未辦妥交接手續(xù)前，不得離崗。

　　各級行及業(yè)務(wù)柜組領(lǐng)取或上繳有價單證和重要空白憑證時也應(yīng)嚴(yán)格辦理交接登記手續(xù)。

　　第十一條　嚴(yán)格按規(guī)定領(lǐng)取和使用有價單證和重要空白憑證。不得事先在有價單證和重要空白憑證上加蓋業(yè)務(wù)印章或經(jīng)辦人名章。如因確實需要重要空白憑證作為教學(xué)、技術(shù)比賽等用具，應(yīng)由主辦部門提供所需重要空白憑證的種類、數(shù)量清單，經(jīng)行長批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。出庫時，由憑證經(jīng)管人員切去右上角，并在憑證明顯處加蓋 “作廢”戳記。用后，由主辦部門指定專人清點，換人復(fù)核后，集中銷毀。

　　第三章　有價單證管理

　　第十二條　有價單證是指印有面額的特殊憑證，包括國庫券、金融債券、建設(shè)債券、企業(yè)債券、定額存單、定額銀行本票、旅行支票及印有固定面額的其他有價單證等。

　　第十三條　有價單證保管

　?。ㄒ唬┯袃r單證必須集中存放于出納部門現(xiàn)金出納庫房，賬務(wù)核算由會計部門負(fù)責(zé)，實行“證、賬”分管。需要加蓋印章的有價單證，實行“證、印”分管。并按照出納制度規(guī)定選配有價單證經(jīng)管人員。

　?。ǘ┤霂毂９艿挠袃r單證由出納庫房建立“有價單證保管登記簿”，詳細(xì)記載有價單證的種類、數(shù)量、號碼、出入庫時間等內(nèi)容。

　?。ㄈ┯袃r單證的票樣和暗記，是鑒別有價單證真?zhèn)蔚闹匾罁?jù)，要嚴(yán)格按照人民幣票樣管理辦法妥善保管。

　　第十四條　有價單證核算

　　有價單證一律納入表外科目核算，采用單式收付記賬方法，按票面金額列賬。

　　設(shè)立“未發(fā)行有價證券”表外科目和“未發(fā)行有價證券登記簿”，用以核算有價單證領(lǐng)入、發(fā)出及結(jié)存。設(shè)立“已兌付有價證券”表外科目和“已兌付有價證券登記簿”，用以核算已兌付及待銷毀有價單證。

　　第十五條　有價單證領(lǐng)取

　?。ㄒ唬┯袃r單證視同現(xiàn)金調(diào)入、調(diào)出，不得平級調(diào)劑。調(diào)入行應(yīng)在調(diào)出行預(yù)留簽章，簽章為行政或業(yè)務(wù)公章、會計主管名章、憑證經(jīng)管員名章。

　?。ǘ┓中惺盏接≈茝S家提交的“簽收單”和有價單證實物，驗收無誤后，出納部門憑“簽收單”登記“有價單證保管登記簿”，辦理入庫手續(xù)。會計部門根據(jù) “簽收單”填制表外科目收入傳票，登記“未發(fā)行有價證券登記簿”，編制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即收：未發(fā)行有價證券?！昂炇諉巍弊鱾髌备郊?/p>

　?。ㄈ┱{(diào)入行領(lǐng)取有價單證時，填制“出入庫領(lǐng)用單”，持蓋有預(yù)留簽章的“有價單證、重要空白憑證領(lǐng)用計劃表”（見附表六）和會計部門介紹信，辦理領(lǐng)取手續(xù)。

　　1.調(diào)出行根據(jù)調(diào)入行預(yù)留簽章審查有關(guān)證件后，由出納部門管庫員和憑證經(jīng)管員按“出入庫領(lǐng)用單”記載的內(nèi)容，逐項清點調(diào)出的有價單證，核對驗收無誤后，雙人在“出入庫領(lǐng)用單”上簽章，并登記“有價單證保管登記簿”。“出入庫領(lǐng)用單”第三聯(lián)交會計部門，憑以填制表外科目付出傳票，登記“未發(fā)行有價證券登記簿”，編制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即付：未發(fā)行有價證券。

　　2.調(diào)入行出納部門管庫員和憑證經(jīng)管員根據(jù)“出入庫領(lǐng)用單”第一聯(lián)記載內(nèi)容，清點調(diào)入的有價單證實物，核對驗收無誤后，雙人在“出入庫領(lǐng)用單”上簽章，并登記“有價單證保管登記簿”，有價單證入庫?！俺鋈霂祛I(lǐng)用單”第二聯(lián)交會計部門，憑以填制表外科目收入傳票，登記“未發(fā)行有價證券登記簿”，編制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即收：未發(fā)行有價證券。

　　3.業(yè)務(wù)柜組根據(jù)有價單證發(fā)售量和保管條件，向出納部門辦理有價單證領(lǐng)取手續(xù)。

　?。ㄋ模╊I(lǐng)取的有價單證如發(fā)現(xiàn)重號、錯號、跳號或有缺陷等問題，應(yīng)保持原包裝封簽由經(jīng)辦員和業(yè)務(wù)主管簽章證明后，通知上級行。

　　第十六條　有價單證使用

　?。ㄒ唬┯袃r單證的發(fā)售或簽發(fā)應(yīng)堅持先收款后辦理的原則，并進(jìn)行銷號控制。

　　1.營業(yè)期間，業(yè)務(wù)柜組發(fā)售或簽發(fā)有價單證時，應(yīng)先填制“出入庫領(lǐng)用單”，向出納部門辦理領(lǐng)取手續(xù)。出納部門根據(jù)“出入庫領(lǐng)用單”，登記“有價單證保管登記簿”。業(yè)務(wù)柜組根據(jù)發(fā)售或簽發(fā)的有價單證，編制表外科目付出傳票，登記“未發(fā)行有價證券登記簿”。午休或臨時離開，有價單證應(yīng)裝箱加鎖入保險柜保管。

　　2.營業(yè)終了，業(yè)務(wù)柜組匯總當(dāng)日表外科目付出傳票，填制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即付：未發(fā)行有價證券。將當(dāng)日未發(fā)售或未簽發(fā)的有價單證與表外科目有關(guān)賬戶結(jié)存數(shù)核對相符，封包入出納庫房保管。

　?。ǘ┯袃r單證到期兌付，業(yè)務(wù)柜組兌付已到期的有價單證必須認(rèn)真審查，嚴(yán)防假冒。憑已兌付的有價單證編制表外科目收入傳票，登記“已兌付有價證券登記簿”。營業(yè)終了，匯總表外科目收入傳票，填制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即收：已兌付有價證券。

　　另編制“有價單證兌付清單”，隨已兌付有價單證一并入出納庫房保管。出納庫房管庫員根據(jù)兌付清單，清點已兌付的有價單證，無誤后登記“有價單證保管登記簿”。

　?。ㄈ┯袃r單證發(fā)行期結(jié)束后，管轄行及時通知轄內(nèi)將剩余有價單證盡快上繳。上繳時，由會計、出納部門核對賬實相符后，按第十五條有關(guān)規(guī)定處理。已兌付有價單證整點時，必須堅持雙人進(jìn)行。

　　第十七條　有價單證銷毀

　　（一）已兌付有價單證集中銷毀，由出納部門根據(jù)“有價單證兌付清單”，編制“有價單證銷毀清單”，并登記造冊，經(jīng)會計部門核對，報上級主管部門批準(zhǔn)后，登記“有價單證保管登記簿”。會計部門根據(jù)銷毀清單填制表外科目付出傳票，登記“已兌付有價證券登記簿”，編制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即付：已兌付有價證券。

　　（二）有價單證統(tǒng)一由支行以上機構(gòu)負(fù)責(zé)銷毀，不得越權(quán)提前銷毀。銷毀應(yīng)由業(yè)務(wù)主管部門、會計部門和上級主管部門共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀時，必須認(rèn)真清點核對，嚴(yán)密監(jiān)控銷毀過程。銷毀后，填制“有價單證銷毀表”，記載銷毀情況。銷毀清單及銷毀表作為會計檔案永久保管。

　　第四章　重要空白憑證管理

　　第十八條　重要空白憑證是指無面額的經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后，具有支付票款效力的空白憑證。包括：各類存折、存單、匯票、支票、不定額銀行本票、信用證、信用證修改書、空白信用卡、空白儲蓄卡、聯(lián)行報單、貸款收款憑證、國庫券收款憑證及其他重要空白憑證等。

　　第十九條　重要空白憑證保管

　　重要空白憑證必須集中存放于會計部門憑證庫房（柜），庫內(nèi)建立“重要空白憑證保管登記簿”，詳細(xì)記載重要空白憑證的種類、數(shù)量、起止號碼、出入庫時間等內(nèi)容。各級管理行必須由專人負(fù)責(zé)重要空白憑證的管理，業(yè)務(wù)柜組指定專人保管。憑證經(jīng)管人員嚴(yán)格按照責(zé)任心強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的標(biāo)準(zhǔn)選擇配備。

　　第二十條　重要空白憑證運送

　　運送重要空白憑證，必須由專車雙人運送（不包括司機），不得委托他人捎帶。運送必須注意安全，嚴(yán)密交接手續(xù)。對運送時間、地點和路線，要嚴(yán)守秘密，不得向任何無關(guān)人員透露。運送車輛不準(zhǔn)搭乘其他無關(guān)人員及捎運其他物品。中途不得無故停留或繞道辦理其他無關(guān)事宜。

　　第二十一條　重要空白憑證核算

　　重要空白憑證一律納入表外科目核算，采用單式收付記賬法。成本裝訂的，以假定價格一本一元記賬；非成本裝訂的，以假定價格一份一元記賬。

　　各級管理行及營業(yè)機構(gòu)設(shè)立“重要空白憑證”表外科目和“重要空白憑證登記簿”，用于核算重要空白憑證的收入、發(fā)出及結(jié)存。

　　業(yè)務(wù)柜組按種類設(shè)置“重要空白憑證使用銷號登記簿”（見附表四），嚴(yán)密監(jiān)控重要空白憑證的領(lǐng)取、使用、作廢等情況。

　　第二十二條　重要空白憑證領(lǐng)取

　?。ㄒ唬┓中惺盏接≈茝S提交的“簽收單”和重要空白憑證實物，驗收無誤后，憑印制廠的“簽收單”登記“重要空白憑證保管登記簿”，辦理入庫。根據(jù)“簽收單”填制表外科目收入傳票，登記“重要空白憑證登記簿”，編制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即收：重要空白憑證。

　?。ǘ┱{(diào)入行必須在調(diào)出行預(yù)留簽章（簽章與第十五條規(guī)定相同）。調(diào)入行填制“出入庫領(lǐng)用單”，持加蓋預(yù)留簽章的“有價單證、重要空白憑證領(lǐng)用計劃表”和會計部門介紹信，辦理領(lǐng)取手續(xù)。

　　1.調(diào)出行審查調(diào)入行提供的有關(guān)證件后，管庫員和憑證經(jīng)管員根據(jù)“出入庫領(lǐng)用單”逐項清點調(diào)出的重要空白憑證，無誤后在“出入庫通知單”上雙人簽章，并登記“重要空白憑證保管登記簿”，辦理出庫。會計人員憑“出入庫領(lǐng)用單”第三聯(lián)，填制表外科目付出傳票，登記“重要空白憑證登記簿”，編制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即付：重要空白憑證。

　　2.調(diào)入行管庫員和憑證經(jīng)管員根據(jù)“出入庫領(lǐng)用單”第一聯(lián)記載的內(nèi)容，對調(diào)入的重要空白憑證進(jìn)行清點驗收，無誤后雙人在“出入庫領(lǐng)用單”上簽章，根據(jù)“出入庫領(lǐng)用單”第一聯(lián)，登記“重要空白憑證保管登記簿”。會計人員根據(jù)“出入庫領(lǐng)用單”第二聯(lián)填制表外科目收入傳票，登記“重要空白憑證登記簿”，編制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即收：重要空白憑證。

　　3.業(yè)務(wù)柜組領(lǐng)取重要空白憑證時，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量和保管條件，匡算2～5日的需用量，由領(lǐng)取人填寫“出入庫領(lǐng)用單”，經(jīng)內(nèi)勤坐班主任簽章后，方可領(lǐng)取。

　　第二十三條　重要空白憑證使用

　?。ㄒ唬I業(yè)期間，業(yè)務(wù)柜組領(lǐng)用重要空白憑證后，根據(jù)“出入庫領(lǐng)用單”登記“重要空白憑證使用銷號登記簿”，注明起止號碼。簽發(fā)重要空白憑證時，必須按順序號使用，逐份銷號，號碼必須銜接。每簽發(fā)一份，必須經(jīng)雙人簽章。

　　簽發(fā)重要空白憑證時，如填寫錯誤，應(yīng)作廢重填，作廢時必須加蓋“作廢”戳記。并在“重要空白憑證使用銷號登記簿上”注明作廢的日期、憑證號碼，在備注欄注明“此份作廢”字樣，雙人在登記簿上簽章。各種憑證作廢時，還應(yīng)將憑證右上角號碼剪下，貼在“重要空白憑證使用銷號登記簿”上。作廢的憑證作當(dāng)日傳票附件。午休或臨時離開，重要空白憑證應(yīng)裝箱加鎖入保險柜保管。

　　（二）營業(yè)終了，未用重要空白憑證與“重要空白憑證使用銷號登記簿”本日剩余數(shù)核對一致，憑證號碼核對相符，并經(jīng)雙人清點。無誤后，重要空白憑證入庫保管。

　?。ㄈ巽y行簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)，不得事先蓋好印章備用；屬于客戶簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁銀行代為簽發(fā)。

　　（四）使用計算機打印重要空白憑證，只能在憑證空格處打印，不得使用計算機制作憑證。

　　第二十四條　重要空白憑證出售

　　（一）銀行開戶單位購買重要空白憑證時，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”（一式三聯(lián)），加蓋預(yù)留銀行簽章和經(jīng)辦人名章，提交其開戶行。開戶行經(jīng)辦員抽出該戶預(yù)留簽章卡片進(jìn)行核對，審查無誤后，按規(guī)定收取工本費和手續(xù)費。管庫員根據(jù)“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”登記“重要空白憑證保管登記簿”，會計人員填制表外科目付出傳票，進(jìn)行賬務(wù)處理。客戶須在柜面按類別逐項清點份數(shù)。

　　（二）銀行出售重要空白憑證前，必須在憑證右上角加蓋開戶行全稱和開戶人賬號，不得交由開戶單位自填。使用計算機對公處理業(yè)務(wù)的，必須在開戶單位賬戶中輸入重要空白憑證號碼。

　?。ㄈ╅_戶單位賬戶撤銷時，客戶須填制“未使用重要空白憑證清單”連同剩余的重要空白憑證一并交回銀行，銀行經(jīng)辦人員根據(jù)清單所列憑證的數(shù)量、號碼與退回重要空白憑證實物逐一清點核對，退回重要空白憑證實物與相應(yīng)表外科目賬戶核對。無誤后，銀行對客戶退回的重要空白憑證，剪去右上角并加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日傳票附件。若收回重要空白憑證數(shù)量較多，可在傳票后附交回清單，經(jīng)柜組主管簽章，交憑證經(jīng)管員，暫時入庫保管，按規(guī)定集中清理銷毀。對退回的重要空白憑證，計算機內(nèi)進(jìn)行銷號處理。

　　第二十五條　重要空白憑證的銷毀

　?。ㄒ唬┬枰N毀的重要空白憑證集中由支行以上機構(gòu)負(fù)責(zé)銷毀。銷毀前，必須填制“重要空白憑證銷毀清單”，由分管行長簽署意見報上級行批準(zhǔn)后，登記“重要空白憑證保管登記簿”。會計人員根據(jù)銷毀清單填制表外科目付出傳票，登記“重要空白憑證登記簿”，編制科目日結(jié)單，記載總賬，即付：重要空白憑證。

　?。ǘ╀N毀時，應(yīng)由業(yè)務(wù)主管部門、會計部門和上級主管部門共同負(fù)責(zé)監(jiān)銷。銷毀后，填制“重要空白憑證銷毀表”，記載銷毀情況。銷毀表及銷毀清單作會計檔案永久保管。

　　第五章　檢查與監(jiān)管

　　第二十六條　有價單證和重要空白憑證管理的檢查分為專項檢查和全面檢查。

　?。ㄒ唬ｍ棛z查由各級行涉及有價單證和重要空白憑證的業(yè)務(wù)主管部門組織實施。

　　業(yè)務(wù)柜組應(yīng)當(dāng)每日由柜組負(fù)責(zé)人或者經(jīng)管使用人員檢查并核對實物與賬務(wù)記載一致。

　　營業(yè)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)每月由內(nèi)勤坐班主任對有價單證和重要空白憑證使用管理情況檢查一次。

　　支行各業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)每季度對轄內(nèi)有價單證和重要空白憑證使用管理情況抽查一次，被查面不應(yīng)小于50％。

　　二級分行各業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)每半年組織對有價單證和重要空白憑證使用管理情況抽查一次，被查面不得小于30％。

　　省級分行各業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)每年對涉及的有價單證和重要空白憑證使用管理情況組織一次抽查，被查面不得小于20％。

　?。ǘ┤鏅z查由各級行領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督檢查或會計部門組織實施。全面檢查應(yīng)當(dāng)檢查有價單證和重要空白憑證管理的全面情況以及各業(yè)務(wù)主管部門實施專項檢查的情況和對存在問題處理的情況。分行及其以下機構(gòu)組織的全面檢查，每年不得少于兩次。

　　第二十七條　各級行、各業(yè)務(wù)主管部門、監(jiān)督部門和會計部門的負(fù)責(zé)同志應(yīng)積極領(lǐng)導(dǎo)和參與有價單證和重要空白憑證的檢查工作，有責(zé)任深入基層調(diào)查研究有價單證和重要空白憑證管理工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。

　　第二十八條　有價單證和重要空白憑證檢查，包括對營業(yè)機構(gòu)及柜組使用管理情況的檢查，還包括對各級管理行有價單證和重要空白憑證管理工作的檢查。

　　第二十九條　有價單證和重要空白憑證檢查內(nèi)容為本《實施細(xì)則》的各項規(guī)定。每次檢查，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洝坝袃r單證和重要空白憑證檢查登記簿”（見附表七），寫出評語。對發(fā)現(xiàn)的問題，要提出解決的意見，并負(fù)責(zé)監(jiān)督落實。

　　第三十條　任何時間發(fā)現(xiàn)有價單證和重要空白憑證實物與賬載不符，都應(yīng)當(dāng)立即追查原因并報告上級行。情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)當(dāng)報告公安機關(guān)。

　　第六章　附則

　　第三十一條　各分行可根據(jù)本《實施細(xì)則》制訂崗位職責(zé)。

　　第三十二條　本《實施細(xì)則》由中國農(nóng)業(yè)銀行總行解釋、修改。

　　第三十三條　本《實施細(xì)則》自1998年1月1日起施行。此前農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)有價單證和重要空白憑證管理辦法與《實施細(xì)則》相抵之處，以本《實施細(xì)則》為準(zhǔn)。

　　附件：表一至表七（略）。