（１９９８年１月１９日　農(nóng)銀發(fā)〔１９９８〕１２號(hào)） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行，各直屬院校： 　　為了認(rèn)真貫徹落實(shí)全國(guó)金融工作會(huì)議精神，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，總行根據(jù)中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》和《關(guān)于進(jìn)一步完善和加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的若干意見(jiàn)》的有關(guān)要求，結(jié)合中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的實(shí)際，擬定了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制的決定》，經(jīng)全國(guó)分行行長(zhǎng)會(huì)議討論通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。 附：　　 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制的決定 　　為了認(rèn)真貫徹落實(shí)全國(guó)金融工作會(huì)議精神，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，有效遏制大案要案，確保中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行改革與發(fā)展的順利進(jìn)行，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制決定如下： 　　一、強(qiáng)化法人授權(quán)管理 　　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部法人授權(quán)管理，是總行一級(jí)法人對(duì)全行實(shí)施系統(tǒng)管理和控制的基本前提。各級(jí)行特別是各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)干部，必須牢固樹(shù)立一級(jí)法人觀念，自覺(jué)維護(hù)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行整體利益和形象，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)依法合規(guī)地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。要不斷完善法人授權(quán)管理辦法，授權(quán)內(nèi)容要進(jìn)一步細(xì)化和量化，對(duì)融資業(yè)務(wù)、債券買賣、中介代理、外匯交易、票據(jù)結(jié)算等方面也要授權(quán)。要提高法人授權(quán)管理的透明度，加強(qiáng)對(duì)授權(quán)工作的檢查和監(jiān)督。上級(jí)行要把對(duì)下屬機(jī)構(gòu)行使授權(quán)權(quán)限的情況作為稽核和檢查內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)越權(quán)行為，一律從嚴(yán)處理。 　　二、完善組織控制 　　一是組織規(guī)模要適度。按照經(jīng)濟(jì)區(qū)劃和效益原則，控制分支機(jī)構(gòu)的總量，調(diào)整分支機(jī)構(gòu)的結(jié)構(gòu)和布局。 　　二是實(shí)行部門制約。按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)、相互制約的原則，科學(xué)地設(shè)置各級(jí)行內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)。 　　三是實(shí)行崗位制約，科學(xué)地設(shè)置各職能部門內(nèi)部的工作崗位。對(duì)那些相容或相同的職能、崗位進(jìn)行歸并；對(duì)那些不相容或不相同的職能、崗位實(shí)行分離；對(duì)重要業(yè)務(wù)崗位，必須實(shí)行崗位輪換、強(qiáng)制休假和現(xiàn)場(chǎng)稽核等制度。 　　四是實(shí)行程序制約。各級(jí)行要有明確成文的決策程序和議事規(guī)則，議事要有書面記錄。每項(xiàng)業(yè)務(wù)操作要依次在各崗位之間傳遞，不允許逆程序或省略程序運(yùn)作。 　　五是實(shí)行權(quán)限制約。對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)、各職能部門、各操作崗位，都要明確權(quán)責(zé)，制定制約措施。要建立完善的崗位責(zé)任制和規(guī)范的崗位管理措施。崗位責(zé)任制要體現(xiàn)出同責(zé)同罰，不論哪個(gè)部門、哪個(gè)環(huán)節(jié)、哪個(gè)層次、哪個(gè)崗位，只要在內(nèi)部控制中負(fù)有相同的責(zé)任，就應(yīng)承擔(dān)相同的處罰。 　　三、完善制度控制 　　要在近兩年對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行基本制度進(jìn)行清理和修訂的基礎(chǔ)上，按照“缺什么，補(bǔ)什么”的原則，進(jìn)一步完善和補(bǔ)充中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度新設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和新業(yè)務(wù)品種開(kāi)辦之前，要先建章立制。要維護(hù)內(nèi)部控制制度的嚴(yán)肅性，制度一旦制定就要堅(jiān)決執(zhí)行，不能以任何理由拒不執(zhí)行或另搞一套，如執(zhí)行中確實(shí)有困難，可以向有關(guān)部門反映，但不能隨意更改制度。內(nèi)部控制制度的綜合管理，由稽核部門負(fù)責(zé)。各職能部門的內(nèi)控制度要報(bào)稽核部門備案，稽核部門有權(quán)對(duì)各職能部門制定的內(nèi)控制度提出質(zhì)疑有權(quán)建議其補(bǔ)充和修改。 　　四、完善綜合控制 　　要研究制定對(duì)全行系統(tǒng)進(jìn)行綜合控制的具體辦法和措施，以增強(qiáng)整體控制能力，防止系統(tǒng)失控。要進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的綜合考評(píng)，考評(píng)指標(biāo)的設(shè)置要突出信貸資金的安全性、流動(dòng)性、效益性，考評(píng)辦法要包括激勵(lì)和約束機(jī)制，并用綜合考核辦法統(tǒng)一和代替各部門的考核辦法，上級(jí)行要依據(jù)綜合考評(píng)結(jié)果對(duì)下級(jí)行進(jìn)行資源配置。要抓緊建立重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度，對(duì)每筆貸款、拆借、投資、外匯交易等業(yè)務(wù)活動(dòng)所涉及的交易對(duì)象、部門、行業(yè)、地區(qū)和國(guó)家，在開(kāi)展業(yè)務(wù)之前，都應(yīng)當(dāng)先測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，業(yè)務(wù)發(fā)生后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況要進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)。各級(jí)行管理層要能夠及時(shí)清楚地掌握自己所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并適時(shí)調(diào)整政策，采取相應(yīng)措施，規(guī)避或控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失。綜合控制由資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)督綜合控制的有效性。 　　五、加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門的自律管理 　　一要加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作層的自律管理。業(yè)務(wù)操作層必須不折不扣地按基本制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程行事，不允許逆程序運(yùn)作或省略程序運(yùn)作，不允許任何人獨(dú)立地完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程而不受到監(jiān)控。對(duì)違規(guī)操作上級(jí)行有權(quán)部門要依據(jù)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行工作人員違反規(guī)章制度處理的暫行規(guī)定》及有關(guān)業(yè)務(wù)的違規(guī)處理辦法嚴(yán)肅查處。 　　二要加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理層的自律管理。業(yè)務(wù)管理層要完善業(yè)務(wù)管理制度和操作規(guī)程，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)所管業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，上級(jí)行要把業(yè)務(wù)部門自律管理是否到位作為考核的重要內(nèi)容。支行的業(yè)務(wù)部門要設(shè)置監(jiān)督檢查崗，配備監(jiān)督檢查員。凡業(yè)務(wù)操作層出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)、弄虛作假、大案要案，在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時(shí)，要視情節(jié)追究業(yè)務(wù)部門的連帶責(zé)任。業(yè)務(wù)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作： 　　首先，監(jiān)督檢查工作要有量的要求。支行對(duì)所屬機(jī)構(gòu)執(zhí)行規(guī)章制度和操作程序的情況，每季度至少要檢查一次；二級(jí)分行對(duì)支行業(yè)務(wù)部門每半年至少要檢查一次；一級(jí)分行對(duì)二級(jí)分行每年至少要檢查一次；總行對(duì)一級(jí)分行每年要組織抽查或行際間互查，兩年對(duì)所有一級(jí)分行至少檢查一次。 　　其次，監(jiān)督檢查工作要實(shí)行責(zé)任制，檢查要有書面記錄，并建立檢查檔案。因沒(méi)有按規(guī)定要求進(jìn)行檢查或檢查走過(guò)場(chǎng)的，發(fā)生違規(guī)問(wèn)題，要視情節(jié)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和檢查人員的責(zé)任。 　　再次，要授予檢查人員一定的權(quán)限，檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，檢查人員有權(quán)要求限期整改，事后有權(quán)追蹤整改情況，有權(quán)提出對(duì)違規(guī)人員的處理建議。 　　六、加強(qiáng)稽核工作 　　一是按照實(shí)現(xiàn)稽核工作獨(dú)立性、超脫性、權(quán)威性的要求，繼續(xù)深化稽核體制改革。１９９７年稽體制改革沒(méi)有到位的分行，要在上半年全部到位。要正確理解和貫徹執(zhí)行雙重負(fù)責(zé)制，處理好派駐稽核室與駐地行的關(guān)系。要建立一級(jí)分行總稽核對(duì)總行一級(jí)法人的述職制度。各行要認(rèn)真解決好體改后稽核人員的編制、干部管理和福利待遇等實(shí)際問(wèn)題。 　　二是強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)部門自律管理到位情況的再監(jiān)督。要監(jiān)督業(yè)務(wù)操作崗位落實(shí)基本制度和崗位制約制度的情況，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)情況，監(jiān)督各業(yè)務(wù)部門之間相互制約制度的落實(shí)情況。 　　三是切實(shí)抓好重點(diǎn)單位和重點(diǎn)項(xiàng)目的專項(xiàng)稽核工作。突出對(duì)重點(diǎn)單位、重要業(yè)務(wù)、要害部位、關(guān)鍵人員以及薄弱環(huán)節(jié)的稽核，稽核面要達(dá)到１００％，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的失控點(diǎn)，尤其是著急控制點(diǎn)失控的，要組織專項(xiàng)稽核，跟蹤追索，清除隱患。要盡快開(kāi)展電腦稽核，確保計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)能夠被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效控制。 　　四是要建立稽核工作質(zhì)量考核和責(zé)任事故處罰制度要建立稽核工作質(zhì)量考核體系，作為評(píng)價(jià)和檢查稽核工作的依據(jù)。同時(shí)，要嚴(yán)格稽核工作人員責(zé)任事故處罰制度，對(duì)不認(rèn)真履行職責(zé)，該查沒(méi)查的、走過(guò)場(chǎng)的、作虛假稽核評(píng)語(yǔ)的，要嚴(yán)肅追究稽核人員的責(zé)任。 　　七、加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察工作 　　一要繼續(xù)認(rèn)真貫徹黨中央、中央紀(jì)委及總行關(guān)于廉潔自律、反腐倡廉、制止奢侈浪費(fèi)的各項(xiàng)規(guī)定。要以貫徹中央制止奢侈浪費(fèi)八條規(guī)定為重點(diǎn)，結(jié)合落實(shí)總行十條規(guī)定，推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)；繼續(xù)抓好中央各項(xiàng)廉政規(guī)定的落實(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律；不斷提高民主生活會(huì)質(zhì)量，增強(qiáng)各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)班子的凝聚力和戰(zhàn)斗力。各級(jí)行紀(jì)檢組要按照黨章的規(guī)定和中紀(jì)委、監(jiān)察部及總行的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)同級(jí)黨組和行政領(lǐng)導(dǎo)班子的監(jiān)督，對(duì)違反黨紀(jì)國(guó)法和金融規(guī)章制度以及超越授權(quán)范圍的行為，必須及時(shí)向上級(jí)黨組和紀(jì)檢組報(bào)告。 　　二要狠抓案件的防范和查處工作，真正落實(shí)大案報(bào)告制度、隔級(jí)核批制度和行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，努力降低大案要案發(fā)案率；規(guī)范案件上報(bào)制度，對(duì)有案不報(bào)，報(bào)而不查，查而不處的，要按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；進(jìn)一步加大執(zhí)紀(jì)力度，嚴(yán)肅處理違法違紀(jì)人員和有關(guān)責(zé)任人員。 　　三要強(qiáng)化監(jiān)督檢查，認(rèn)真開(kāi)展執(zhí)法星空要加強(qiáng)對(duì)各級(jí)行管理人員履行職責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，強(qiáng)化各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)意識(shí)；要抓好廉潔規(guī)定的貫徹執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保全面落實(shí)；要對(duì)落實(shí)總行有關(guān)規(guī)章制度的情況加大監(jiān)督檢查力度，切實(shí)解決有章不循等問(wèn)題。 　　八、加強(qiáng)安全保衛(wèi)工作 　　首先，要堅(jiān)持綜合治理，全面推行安全目標(biāo)管理責(zé)任制。堅(jiān)持“誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原以層簽訂安全防范責(zé)任書，把安全防范案件責(zé)任目標(biāo)量化分解到各個(gè)單位、各個(gè)業(yè)務(wù)部門和崗位，把安全目標(biāo)管理貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)。 　　其次，要貫徹“預(yù)防為主”的方針，以預(yù)防詐騙、搶劫案件為重點(diǎn)，以營(yíng)業(yè)、守庫(kù)、押送款為主要環(huán)節(jié)，定期對(duì)一線人員進(jìn)行防騙識(shí)假教育和防范暴力犯罪演練，提高職工的防范意識(shí)和防范技能。要加強(qiáng)專職保衛(wèi)隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)槍支管理，加強(qiáng)安全防范設(shè)施建設(shè)，提高物防、技防水平。 　　第三，要加強(qiáng)安全檢查，包括綜合檢查和專項(xiàng)檢查。安全檢查以支行的日常檢查為主，每月不少于一次，檢查面５０％以上。檢查要有記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要發(fā)“隱患整改通知書”，限期整改，并做出相應(yīng)處罰。 　　第四，要嚴(yán)格案件管理。要按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行刑事案件和重大治安災(zāi)害事故報(bào)告制度》的規(guī)定，對(duì)有案不報(bào)，報(bào)而不查，查而不糾的，嚴(yán)肅追究責(zé)任。對(duì)違反規(guī)章制度造成隱患、漏洞以及發(fā)生案件、事故的有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人，必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)處理規(guī)定。 　　九、加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督 　　對(duì)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要明確任期和任期責(zé)任，在任職期內(nèi)，不僅要對(duì)本單位的經(jīng)營(yíng)管理負(fù)全責(zé)，還要對(duì)本單位依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)報(bào)表真實(shí)完整負(fù)全責(zé)。對(duì)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要建立責(zé)任稽核制度，稽核意見(jiàn)要進(jìn)人事檔案，并作為干部任務(wù)或調(diào)配的重要依據(jù)。分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人離任前，稽核部門要對(duì)其全面稽核，發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重問(wèn)題的，在問(wèn)題表之前不得調(diào)離。基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格按照總行頒發(fā)的《基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦事規(guī)則》行事。 　　十、嚴(yán)格責(zé)任追究制度 　　各級(jí)行要嚴(yán)格執(zhí)行總行制定的《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行工作人員違反規(guī)章制度處理的暫行規(guī)定》以及有關(guān)業(yè)務(wù)的違規(guī)處理辦法，以政紀(jì)處分為主，經(jīng)濟(jì)處罰為輔，堅(jiān)持從嚴(yán)執(zhí)紀(jì)，違規(guī)必究，不但要追究當(dāng)事人的責(zé)任，而且要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的連帶責(zé)任，不搞下不為例。對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為，即使沒(méi)有造成損失，也必須視情節(jié)進(jìn)行處理，決不能姑息遷就。要建立永久責(zé)任制度，每個(gè)員工對(duì)自己的工作負(fù)永久性責(zé)任，無(wú)論問(wèn)題何時(shí)暴露，原當(dāng)事人走到哪里，都要按規(guī)定嚴(yán)肅追究原當(dāng)事人的責(zé)任。 　　十一、開(kāi)展內(nèi)部控制綜合評(píng)級(jí)工作 　　總行稽核監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)全行內(nèi)部控制的綜合評(píng)級(jí)工作。要根據(jù)中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》要求，結(jié)合中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的實(shí)際，制定出全行內(nèi)部控制綜合評(píng)級(jí)的實(shí)施辦法。各級(jí)行每年要進(jìn)行一次內(nèi)部控制綜合評(píng)級(jí)，通過(guò)內(nèi)部控制綜合評(píng)級(jí)，要發(fā)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)中的問(wèn)題，對(duì)內(nèi)控制度不健全的，要責(zé)成有關(guān)部門建章立制；對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行不力，達(dá)不到規(guī)定要求的，要責(zé)令其限期改正；對(duì)違規(guī)違紀(jì)的，要按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。要把內(nèi)部控制綜合評(píng)級(jí)與等級(jí)行管理結(jié)合起來(lái)，并與獎(jiǎng)懲掛鉤。 　　十二、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，努力實(shí)現(xiàn)三年奮斗目標(biāo) 　　要堅(jiān)持在黨組（委）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)部門衙后監(jiān)督部門通力協(xié)作，上下齊抓共管。各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)要高度重視內(nèi)控工作，把防范金融風(fēng)險(xiǎn)和大案要案工作真正擺上各級(jí)行的重要議事日程，堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先、標(biāo)本兼治、預(yù)防為主的方針，以抓基礎(chǔ)、抓基層、抓薄弱環(huán)節(jié)為重點(diǎn)，不斷完善內(nèi)控建設(shè)。力爭(zhēng)用三年時(shí)間，使全行整章建制成效顯著，行風(fēng)行紀(jì)明顯改善，資產(chǎn)質(zhì)量逐年提高，新發(fā)案件逐年下降，初步實(shí)現(xiàn)全行內(nèi)部控制制度化、程序化、規(guī)范化、系統(tǒng)化，形成鐵賬本、鐵算盤和鐵規(guī)章的“三鐵”局面。