從一起股權(quán)繼承案看股權(quán)轉(zhuǎn)移和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別

《公司法》第76條的規(guī)定已經(jīng)確立了“繼承人可以直接繼承被繼承人股權(quán)的原則(章程的相反規(guī)定為例外)”，其使用的“股東資格”的字眼，完全可以而且應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大解釋理解為“股權(quán)”。理由是：第一，之前的立法已經(jīng)解決了繼承人對(duì)股權(quán)中的財(cái)產(chǎn)性權(quán)利的直接繼承問(wèn)題;第二，股權(quán)中的非財(cái)產(chǎn)性權(quán)利在一定時(shí)間內(nèi)處于無(wú)主狀態(tài)可能會(huì)造成公司治理的混亂，危及公司和全體股東的利益;第三，現(xiàn)有的國(guó)內(nèi)有關(guān)立法已經(jīng)有了股權(quán)可以直接繼承的類(lèi)似規(guī)定。此外，許多國(guó)家和地區(qū)均承認(rèn)股權(quán)可以成為被繼承的客體。

2008年11月26日，北京市某區(qū)法院公開(kāi)審理一起“股東死亡股份發(fā)生繼承，投資人不滿(mǎn)狀告工商局”的行政訴訟案[1]，其簡(jiǎn)要案情(為敘述方便，略有改動(dòng))是：

某有限責(zé)任公司有三個(gè)股東共同開(kāi)辦，甲股東死亡，其繼承人成為股東繼承遺產(chǎn)，引發(fā)另外兩名股東乙、丙的不滿(mǎn)，于是乙和丙將為甲的繼承人辦理股權(quán)變更登記的公司登記機(jī)關(guān)起訴到法院，請(qǐng)求撤銷(xiāo)將甲的股份轉(zhuǎn)至甲的繼承人名下的行政行為。

乙和丙起訴的主要理由為：根據(jù)《公司法》第72條、76條以及《公司登記管理?xiàng)l例》第35條、《北京市高級(jí)人民法院關(guān)于審理公司糾紛案件若干問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》第12條的規(guī)定，有限責(zé)任公司的自然人股東去世后，其合法繼承人只是繼承其股東資格而不是股權(quán)，繼承人若希望獲得股權(quán)則應(yīng)當(dāng)依照股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定辦理，即應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意，其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東有權(quán)購(gòu)買(mǎi)該部分股權(quán)。由此可見(jiàn)，《公司法》及《公司登記管理?xiàng)l例》對(duì)于股東資格的繼承和股權(quán)的轉(zhuǎn)讓作出了非常明確的規(guī)定。但是登記機(jī)關(guān)在甲的繼承人沒(méi)有履行征得其他股東同意的程序以及公司沒(méi)有提出變更登記申請(qǐng)的前提下，就主動(dòng)為其辦理了股權(quán)過(guò)戶(hù)登記，違反了《公司法》及《公司登記管理?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定，侵犯了公司其他股東的合法權(quán)益。

本文無(wú)意研究此案的是非曲直，只是希望借助這一典型案例的探討，明確我國(guó)股權(quán)繼承的原則，厘清股權(quán)轉(zhuǎn)移和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別。

相關(guān)法律

《公司法》第76條規(guī)定：“自然人股東死亡后，其合法繼承人可以繼承股東資格，但是，公司章程另有規(guī)定的除外”。

筆者認(rèn)為：該法條確立了繼承人可以直接繼承被繼承人股權(quán)的原則(章程的相反規(guī)定為例外)。也就是說(shuō)，根據(jù)該法條，自然人股東死亡后，如果公司章程沒(méi)有相反的規(guī)定，其繼承人或受遺贈(zèng)人及其代理人可以馬上向公司申請(qǐng)辦理股東變更手續(xù)。據(jù)此可以斷定：《公司法》第76條已經(jīng)否定了在此之前理論界和實(shí)務(wù)界一直奉行的自然人股東死亡后，其合法繼承人不能直接繼承其股權(quán)的不利于保護(hù)股東繼承人或受遺贈(zèng)人合法權(quán)益的一切規(guī)定。

根據(jù)憲法、繼承法及相關(guān)法律規(guī)定、司法解釋的原理，筆者進(jìn)一步認(rèn)為：該法條在此使用的“股東資格”的字眼，完全可以而且應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大解釋理解為“股權(quán)”。

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