發(fā)行部門(mén)：中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行文號(hào)：證監(jiān)發(fā)字[2001]115號(hào)具有主承銷(xiāo)商資格的證券公司和金融資產(chǎn)管理公司，上市公司申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券：為進(jìn)一步明確上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件和程序，規(guī)范上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，現(xiàn)就《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》和《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)施辦法》實(shí)施中的有關(guān)問(wèn)題通知如下：1。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》第九條規(guī)定的條件，并應(yīng)當(dāng)具備下列條件：一、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)符合下列條件：。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度凈資產(chǎn)加權(quán)平均利潤(rùn)率在10%以上；能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)可以略低，但不能低于7%。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度扣除非經(jīng)常性損益后的平均凈資產(chǎn)收益率原則上不低于6%。公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度平均凈資產(chǎn)收益率低于6%的，具有良好的現(xiàn)金流量。公司近三年進(jìn)行重大重組的，凈資產(chǎn)利潤(rùn)率按照上一年度重組后經(jīng)審計(jì)的業(yè)務(wù)利潤(rùn)計(jì)算。上市不足三年的，以最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度平均凈資產(chǎn)收益率低于股份公司成立后一個(gè)會(huì)計(jì)年度平均凈資產(chǎn)收益率的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。2上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前，債券累計(jì)余額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%；可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后，其累計(jì)余額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的80%。公司凈資產(chǎn)以發(fā)行前一年度經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。2、 要求按照能源、原材料和基礎(chǔ)設(shè)施公司標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算凈資產(chǎn)利潤(rùn)率的公司，必須同時(shí)滿足以下條件：1；2能源、原材料和基礎(chǔ)設(shè)施業(yè)務(wù)收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的50%以上；三。用于能源、原材料和基礎(chǔ)設(shè)施業(yè)務(wù)的資產(chǎn)占公司總資產(chǎn)的50%以上。本公司采用合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，第二項(xiàng)、第三項(xiàng)指標(biāo)以發(fā)布前一年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。3、 股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)依照《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)施辦法》第七條的規(guī)定，對(duì)申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券作出決議，就發(fā)行規(guī)模、對(duì)原股東的配售安排、募集資金用途、轉(zhuǎn)換價(jià)格的確定和調(diào)整原則、轉(zhuǎn)換價(jià)格的修正等事項(xiàng)逐項(xiàng)進(jìn)行表決，并作出具體安排，董事會(huì)無(wú)權(quán)作出決定。4、 招股說(shuō)明書(shū)中的回購(gòu)條款應(yīng)當(dāng)約定可轉(zhuǎn)換公司債券持有人行使回購(gòu)權(quán)的年度?？赊D(zhuǎn)換公司債券持有人可以在招股說(shuō)明書(shū)規(guī)定的可行使回售權(quán)的年度內(nèi)，每年行使一次回售權(quán)。5、 招股說(shuō)明書(shū)對(duì)轉(zhuǎn)換價(jià)格有修改條款的，必須確定修改的底線；修改范圍超過(guò)下限的，由股東大會(huì)另行表決通過(guò)。6、 可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人的凈資產(chǎn)不得低于本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券的金額；可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人的凈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，并出具驗(yàn)證報(bào)告；證券公司和上市公司不得為發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保。7、 上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)按照下列要求披露相關(guān)信息：1。董事會(huì)表決通過(guò)后，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)工作日內(nèi)向證券交易所報(bào)告并公告召開(kāi)股東大會(huì)的通知。召開(kāi)股東大會(huì)的通知應(yīng)當(dāng)包括董事會(huì)的決議、提交股東大會(huì)表決的具體發(fā)行方案、董事會(huì)對(duì)上期募集資金使用情況的說(shuō)明，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的前次募集資金使用情況專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，并載明“該決議由股東大會(huì)表決，報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審批。2董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)之日前至少五個(gè)工作日以公告的形式通知股東以下內(nèi)容：收購(gòu)資產(chǎn)涉及募集資金使用的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)公告收購(gòu)資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告；權(quán)益取得涉及募集資金使用的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)公告被收購(gòu)企業(yè)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度和最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告