財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)正確使用會(huì)計(jì)科目，按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不得將預(yù)付款列入“儲(chǔ)備基金”科目。工程竣工結(jié)算審批后，必須完成建筑勞務(wù)分包工程竣工結(jié)算。與物資供應(yīng)單位核對(duì)付款情況。在保證結(jié)算資料完整、無(wú)遺留問(wèn)題的前提下，辦理相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)簽字手續(xù)，并結(jié)轉(zhuǎn)至公司財(cái)務(wù)部。各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立臺(tái)賬，記錄和反映與業(yè)主結(jié)算工程價(jià)款過(guò)程中形成的應(yīng)收賬款和預(yù)付款，包括工程預(yù)付款、材料預(yù)付款、甲方提供的材料款、質(zhì)量保證金、各種獎(jiǎng)勵(lì)和代扣所得稅，工程結(jié)算價(jià)款是我公司生產(chǎn)資金的主要來(lái)源。各單位要加大力度，千方百計(jì)收回應(yīng)收工程款。提前還款必須按規(guī)定程序辦理。首先，雙方要簽訂經(jīng)濟(jì)合同，嚴(yán)格按照合同條款辦理預(yù)付款，財(cái)務(wù)部門經(jīng)單位主管簽字后方可付款。收款人辦理工程預(yù)付款時(shí)，應(yīng)向我公司開(kāi)具預(yù)付款保證金或保函。

3。合同部及時(shí)辦理分包結(jié)算，物資部及時(shí)憑發(fā)票報(bào)銷。各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)分包結(jié)算單和采購(gòu)發(fā)票如實(shí)反映應(yīng)付賬款，下月按原預(yù)結(jié)算金額回寫預(yù)結(jié)算分包款和預(yù)計(jì)材料款。經(jīng)營(yíng)者原則上是主要責(zé)任人，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)營(yíng)者及時(shí)辦理清算工作。合同終止后，責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收回應(yīng)當(dāng)收回的款項(xiàng)，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)三個(gè)月。對(duì)零星銷售材料、廢棄物、機(jī)械租賃等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)提前收取一定數(shù)額的貨款或押金。

5。各單位主管人員應(yīng)定期查詢本單位債權(quán)債務(wù)情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告長(zhǎng)期應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款情況，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織力量或責(zé)成有關(guān)責(zé)任人予以清理。各單位要建立債權(quán)債務(wù)核銷簽字制度。各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理各種內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來(lái)。季度末核對(duì)簽字后，結(jié)轉(zhuǎn)至公司財(cái)務(wù)部，并與公司財(cái)務(wù)部核對(duì)簽字。對(duì)其他單位的債權(quán)債務(wù)也要定期進(jìn)行清查，相互出具核查通知書（特別是債權(quán)）并簽字蓋章，取得法律證據(jù)。（7） 收款（債權(quán)）單位的代理人在清償各類債務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具與收款（債權(quán)）單位關(guān)系的有效證明和加蓋收款（債權(quán)）單位財(cái)務(wù)專用章的正式收據(jù)。收據(jù)上的收款（債權(quán)）單位名稱應(yīng)與我單位賬上反映的欠款單位名稱一致，經(jīng)有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，財(cái)務(wù)部門方可辦理付款。第二，債權(quán)債務(wù)的核算內(nèi)容

為了核算企業(yè)的債權(quán)債務(wù)，需要設(shè)置“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付款”和“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“短期借款”，“內(nèi)部交易”、“特殊應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期借款”和“其他應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付賬款”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”等科目。為便于日后審計(jì)，同一筆債務(wù)業(yè)務(wù)的金額不應(yīng)同時(shí)記入“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收款項(xiàng)”、“預(yù)付款”和“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)收款”的兩側(cè)。業(yè)務(wù)金額應(yīng)置于同一債務(wù)賬戶的同一公司名稱下，并根據(jù)期末余額方向進(jìn)行調(diào)整。上述科目的核算方法如下。應(yīng)收賬款本科目主要用于計(jì)算與業(yè)主的工程結(jié)算和應(yīng)向業(yè)主收取的工程檢驗(yàn)價(jià)款。在本科課程中，有兩個(gè)二級(jí)詳細(xì)科目，即項(xiàng)目應(yīng)收賬款和質(zhì)量保證金應(yīng)收賬款。二級(jí)科目下按業(yè)主名稱分為三級(jí)明細(xì)科目。

（1）與業(yè)主一起辦理工程驗(yàn)收和估價(jià)。結(jié)算單中業(yè)主代扣質(zhì)量保證金、甲供物資、預(yù)付款、代扣稅金及附加，借款：應(yīng)收賬款-工程應(yīng)收賬款-XX業(yè)主-應(yīng)收質(zhì)量保證金-XX業(yè)主借款：工程結(jié)算

2。預(yù)收款項(xiàng)主要用于計(jì)算業(yè)主的工程款和備料款。本科有兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，即預(yù)收工程款和預(yù)收備料款。二級(jí)科目下根據(jù)業(yè)主名稱設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。（1）按合同規(guī)定向業(yè)主墊付工程款和備料款：銀行存款貸款：墊付工程款-XX業(yè)主-墊付備料款-XX業(yè)主

（2）墊付賬戶。本科目主要核算供應(yīng)商的材料款、合作團(tuán)隊(duì)的分包工程款、對(duì)外租賃機(jī)械設(shè)備的租賃費(fèi)。二級(jí)明細(xì)賬有三種，即采購(gòu)預(yù)付款、工程預(yù)付款和其他。在二級(jí)明細(xì)賬下，按單位名稱分為三級(jí)明細(xì)賬。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁支付預(yù)付款，預(yù)付款的支付必須嚴(yán)格按照巧宜財(cái)（2005）32號(hào)《中國(guó)鐵路大橋局集團(tuán)第一公司資金支付規(guī)則》的規(guī)定辦理。（3）采購(gòu)預(yù)付款、分包工程預(yù)付款、租賃預(yù)付款：預(yù)付款-采購(gòu)預(yù)付款-XX單元-工程預(yù)付款-XX單元-其他XX單元貸款：銀行存款

3、應(yīng)付賬款

本科目主要核算供應(yīng)商的材料款，合作組分包工程款、對(duì)外結(jié)算租賃機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)等，分三部分，二級(jí)賬按單位名稱分為三級(jí)，明細(xì)賬（1）采購(gòu)物資驗(yàn)收入庫(kù)后，未付款的，按相關(guān)單據(jù)借入：材料采購(gòu)借款：應(yīng)付賬款-應(yīng)付賬款-XX單位（2）其他應(yīng)收款的主要會(huì)計(jì)科目為應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收賬款和預(yù)付款各種其他應(yīng)收款和付款以外的臨時(shí)付款，具體包括：應(yīng)收各種賠償金和罰款；應(yīng)收租賃包裝材料的租金；向員工收取的各種預(yù)付款；定金；預(yù)付款的轉(zhuǎn)移；與公司工會(huì)的聯(lián)系；各種其他應(yīng)收款和臨時(shí)付款。根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，設(shè)置二次明細(xì)賬。公司工會(huì)核算時(shí)，應(yīng)在季度末與工會(huì)核對(duì)后，將余額轉(zhuǎn)入公司財(cái)務(wù)部。

（3）各種其他應(yīng)收款的借方：其他應(yīng)收款的貸方：現(xiàn)金銀行存款等

（4）其他應(yīng)付款本科目主要核算除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款以外的各類應(yīng)付賬款和暫收款，包括：打包應(yīng)付租金；職工未按時(shí)領(lǐng)用的工資；保證金；應(yīng)向所屬單位和個(gè)人支付和暫收的款項(xiàng)；其他應(yīng)支付和暫收的款項(xiàng)。根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，設(shè)置二次明細(xì)賬。（5） 其他應(yīng)付款貸款：現(xiàn)金銀行存款貸款：其他應(yīng)付款（6）應(yīng)交稅費(fèi)（5）。計(jì)算了該科目應(yīng)交的各項(xiàng)稅費(fèi)。施工企業(yè)主要包括所得稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、資源稅、土地增值稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。，印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)繳納的稅種，不計(jì)入本科目。

（1）