在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
證券公司及相關(guān)方年報審計要求提高
| 證券公司及相關(guān)方年報審計要求提高 | |
| 《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準則（2008年修訂）》公布 |
■應披露公司創(chuàng)設認購權(quán)證業(yè)務（如果公司開展此項業(yè)務）等用于履約抵押的證券的公允價值
■納入合并范圍的子公司和特殊目的主體的年度財務報告，以及對公司財務報告有重大影響的聯(lián)營公司、合營公司的年度財務報告，均應由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所審計
■應披露在報告期內(nèi)業(yè)務創(chuàng)新情況，分析其對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展的影響，以及如何進行風險控制
中國證監(jiān)會昨日公布《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準則（2008年修訂）》及其附件《證券公司財務報表附注編制的特別規(guī)定》要求，公允價值變動收益應分項披露。同時，對證券公司及相關(guān)方年報審計提出更高要求。
《特別規(guī)定》指出，交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)除按《企業(yè)會計準則——應用指南》要求披露外，還應披露公司創(chuàng)設認購權(quán)證業(yè)務（如果公司開展此項業(yè)務）等用于履約抵押的證券的公允價值，根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目明細余額分析填列。同時，公允價值變動收益應按交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益、交易性金融負債公允價值變動收益、衍生金融工具公允價值變動收益和融出證券公允價值變動收益等分項披露。
新準則要求，公司財務報告應當由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所審計。編制合并財務報表的公司，納入合并范圍的子公司和特殊目的主體的年度財務報告，以及對公司財務報告有重大影響的聯(lián)營公司、合營公司的年度財務報告，均應由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所審計。另外，中國證監(jiān)會要求的其他專項報告也應由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所審計。
新準則對證券公司的內(nèi)部控制信息披露作出明確規(guī)定，要求對內(nèi)部控制的有效性作出評價，并概要介紹報告期內(nèi)注冊會計師對內(nèi)部控制的評價意見、公司對此所作的說明和相應的改進措施以及對前次內(nèi)部控制報告提出問題的整改情況等。
新準則明確，應對報告期內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境和市場狀況對主要業(yè)務及其經(jīng)營業(yè)績的重要影響進行分析；披露為應對這些影響，公司對證券保薦、承銷、經(jīng)紀、自營、資產(chǎn)管理、融資融券等各項業(yè)務作出的重大戰(zhàn)略性調(diào)整。同時，應披露報告期內(nèi)各項業(yè)務的經(jīng)營概況、業(yè)內(nèi)競爭狀況、公司所處的市場地位和競爭優(yōu)勢等的分析，如各項業(yè)務的盈利情況、業(yè)務量、市場份額、業(yè)務地位和競爭優(yōu)勢等；披露報告期內(nèi)業(yè)務創(chuàng)新情況，分析其對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展的影響，以及如何進行風險控制。此外，應披露如下重大期后事項：重大投融資行為；涉及金額超過1000萬元的重大訴訟、仲裁事項等；企業(yè)合并或處置子公司等。
新準則僅是對年度報告編制和披露的最低要求。不論準則是否有明確要求，凡對報表使用者有重大影響的信息，均應予以充分披露。該準則自發(fā)布之日起施行，原《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準則》(證監(jiān)會計字[2002]16號)廢止。(中證網(wǎng))
該內(nèi)容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯(lián)系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關(guān)注微信公眾號
收到勞動仲裁通知書一定要去嗎
2020-02-26父母離異父親未給過撫養(yǎng)費,要贍養(yǎng)他嗎？
2020-03-18勞動保險金如何支配
2020-03-24醫(yī)療事故的相關(guān)參考標準
2020-03-31買房要交稅嗎？
2020-04-08無證非法行醫(yī)：嚴懲不貸！
2020-04-10關(guān)于民事糾紛的解決方案
2020-04-13家庭暴力怎么起訴離婚
2020-04-16房屋轉(zhuǎn)租要告訴房東嗎？
2020-04-22非法行醫(yī)是否可以進行治安處罰
2020-04-27網(wǎng)購快遞卻中途消失怎么辦
2020-04-28離婚開庭答辯技巧是什么
2020-04-28用人單位隨便延長工作時間合法嗎
2020-04-28背叛國家罪是如何認定的？
2020-04-29遇到離婚財產(chǎn)分割和撫養(yǎng)權(quán)糾紛怎么辦？
2020-04-28家裝合同違約金一般是多少
2020-04-29離婚訴訟孩子撫養(yǎng)權(quán)怎么處理？
2020-04-29非法集會、游行、示威罪該如何認定
2020-04-30聚眾沖擊國家機關(guān)罪的認定標準和界限區(qū)分
2020-04-30駕車逆向行駛會被扣多少分
2020-04-30最新離婚子女撫養(yǎng)費計算標準是多少？
2020-04-30對方不同意怎么可以離婚？
2020-05-01離婚如何確定子女撫養(yǎng)費數(shù)額？
2020-05-02夫妻離婚財產(chǎn)分割原則有哪些
2020-05-03照片可以當做證據(jù)嗎？
2020-05-04辦理離婚證需要什么材料？程序怎么走？
2020-05-05如何簽訂離婚協(xié)議？需要注意些什么？
2020-05-05販毒有多嚴重
2020-05-06產(chǎn)假能有工資嗎？
2020-05-07用人單位非法解除勞動關(guān)系賠償有沒有封頂？
2020-05-07沒有領證之前買車算不算夫妻共同財產(chǎn)？
2020-05-09民間借貸糾紛達到一定條件是會被拘留的
2020-05-09起訴不還錢客戶怎么操作
2020-05-09離婚后財產(chǎn)處分協(xié)議書放棄財產(chǎn)有沒有法律效力？
2020-05-10離婚前如何預防對方轉(zhuǎn)移夫妻共同財產(chǎn)？
2020-05-10房貸提前還款是否合算
2020-05-10構(gòu)成侵犯少數(shù)民族風俗習慣罪的要件是什么
2020-05-10夫妻法院訴訟離婚的流程怎么走？
2020-05-11法院訴訟離婚到底要不要請律師？
2020-05-11夫妻離婚以后子女撫養(yǎng)費問題怎么解決？
2020-05-11