為加強(qiáng)對(duì)期貨公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，防范風(fēng)險(xiǎn)，我會(huì)起草了《期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)管理辦法》（征求意見(jiàn)稿），現(xiàn)面向社會(huì)公開征求意見(jiàn)，時(shí)間為2006年11月24日至12月10日。請(qǐng)于2006年12月10日前將反饋意見(jiàn)以電子郵件發(fā)送至[email protected] ，或傳真至010－88061111. 　　中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 二00六年十一月二十三日 　　附件：《期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)管理辦法》（征求意見(jiàn)稿） 期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)管理辦法（征求意見(jiàn)稿） 　　第一章 總則 　　第一條 為加強(qiáng)對(duì)期貨公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，督促期貨公司加強(qiáng)內(nèi)部控制，增強(qiáng)期貨公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力，根據(jù)《期貨交易管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī)，制定本辦法。 　　第二條 本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的期貨公司。 　　第三條 期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)管理實(shí)行責(zé)任追究制度。期貨公司法定代表人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)管理的最終責(zé)任，公司高級(jí)管理人員和其他責(zé)任人員等應(yīng)根據(jù)各自的權(quán)責(zé)范圍承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 　　第四條 期貨公司應(yīng)建立與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)管理相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和資本補(bǔ)足機(jī)制，確保經(jīng)調(diào)整凈資本（以下簡(jiǎn)稱凈資本）等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)持續(xù)符合監(jiān)管要求。 　　第五條 期貨公司應(yīng)按照本辦法的規(guī)定編制風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表，按照中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）制定的《期貨公司凈資本計(jì)算規(guī)則》計(jì)算經(jīng)調(diào)整凈資本等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)，并按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地上報(bào)。 　　第六條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系的建立、調(diào)整和實(shí)施進(jìn)行統(tǒng)一管理，可以根據(jù)期貨公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況和監(jiān)管需要，調(diào)整期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)的具體標(biāo)準(zhǔn)。 　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依照本辦法對(duì)期貨公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督檢查，并依法采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。 　　第七條 期貨公司應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求聘請(qǐng)具備期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。 　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)出具報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。 　　第二章 凈資本計(jì)算 　　第八條 凈資本是期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系的核心指標(biāo)， 　　是在期貨公司凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，按照變現(xiàn)能力對(duì)各資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后得出的衡量期貨公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力的綜合性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)。 　　第九條 凈資本的基本計(jì)算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-資產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整+負(fù)債項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-客戶未追加到位的保證金-或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-/+中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目。 　　第十條 期貨公司的短期投資，按照投資的分類和流動(dòng)性情況采取不同比例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整。 　　第十一條 應(yīng)收項(xiàng)目按照賬齡及核算的具體內(nèi)容采取不同比例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整。 　　第十二條 期貨公司計(jì)算凈資本，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，對(duì)短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以要求公司對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充足性和合理性進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明。有證據(jù)表明期貨公司未能充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以要求公司補(bǔ)充提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并相應(yīng)核減公司凈資本金額。 　　第十三條 計(jì)算凈資本時(shí)，期貨公司可以將“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”等有助于增強(qiáng)公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力的負(fù)債項(xiàng)目加回。除“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”外，期貨公司認(rèn)為某項(xiàng)負(fù)債確實(shí)需要在計(jì)算凈資本時(shí)予以調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)增加附注，詳細(xì)說(shuō)明該項(xiàng)目反映的具體內(nèi)容，中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)在進(jìn)行報(bào)表分析及期貨公司凈資本情況評(píng)估時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況最終決定是否對(duì)該類負(fù)債進(jìn)行調(diào)整。 　　第十四條 期貨公司應(yīng)將客戶未追加到位的保證金（按交易所保 　　證金比例計(jì)算，不包括已經(jīng)記入“應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款”科目的客戶因穿倉(cāng)損失形成的對(duì)期貨公司的債務(wù)）視同用自有資金彌補(bǔ)，調(diào)減凈資本?？蛻粑醋芳拥轿坏谋ＷC金在報(bào)表報(bào)送日前已追加到位的，可以在報(bào)表附注中說(shuō)明，中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)確認(rèn)后，可在“其他調(diào)整項(xiàng)”中作調(diào)增處理。 　　第十五條 期貨公司應(yīng)在凈資本計(jì)算表的附注中，充分披露公司 　　期末或有事項(xiàng)的性質(zhì)（如未決訴訟、未決仲裁、對(duì)外擔(dān)保等）、涉及金額、形成原因和進(jìn)展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計(jì)損失的會(huì)計(jì)處理情況。符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的或有事項(xiàng)，應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債；對(duì)于或有負(fù)債，期貨公司應(yīng)充分披露，并在計(jì)算凈資本時(shí)按照一定比例扣減。 　　第十六條 期貨公司借入次級(jí)債務(wù)的，可以在計(jì)算凈資本時(shí)將所借入的次級(jí)債務(wù)按照一定比例計(jì)算凈資本，具體計(jì)入比例由中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)債務(wù)的到期期限和公司財(cái)務(wù)狀況確定。 　　第三章 期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) 　　第十七條 期貨公司必須持續(xù)符合以下風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)： 　?。ㄒ唬﹥糍Y本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40％； 　?。ǘ﹥糍Y本與負(fù)債的比例不得低于8％； 　　（三）流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例不得低于100％。 　　第十八條 期貨公司經(jīng)營(yíng)期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的，必須符合以下要求： 　?。ㄒ唬﹥糍Y本不得低于以下三項(xiàng)指標(biāo)中的最高值： 　　1、人民幣1500萬(wàn)元； 　　2、公司客戶權(quán)益總額的6%； 　　3、按營(yíng)業(yè)部數(shù)量平均折算額（凈資本/營(yíng)業(yè)部家數(shù)）不得低于300 萬(wàn)元； 　　（二）保證金封閉圈內(nèi)的自有資金不得低于交易所要求的最低結(jié)算準(zhǔn)備金標(biāo)準(zhǔn)。 　　第十九條 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)除第十四項(xiàng)第（二）項(xiàng)外設(shè)置預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于規(guī)定“不得低于”一定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)，其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的120%. 　　第四章 編制和披露要求 　　第二十條 期貨公司上報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表分為月度和年度報(bào)表。期貨公司應(yīng)于月度終了后的10個(gè)工作日內(nèi)向公司注冊(cè)地派出機(jī)構(gòu)報(bào)送月度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表，在年度終了后的3個(gè)月內(nèi)上報(bào)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的年度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表。 　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)可根據(jù)監(jiān)管需要，要求期貨公司按周、按日或限時(shí)編制并報(bào)送整套或部分風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表。 　　第二十一條 期貨公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表的編制和報(bào)送工作。 　　第二十二條 期貨公司財(cái)務(wù)報(bào)表和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表報(bào)送前需經(jīng)公司法定代表人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、結(jié)算負(fù)責(zé)人、制表人簽名確認(rèn)。上述簽字人員應(yīng)當(dāng)保證風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏等情況。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表內(nèi)容持有異議的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)表上或另行書面注明意見(jiàn)和理由。