一、系統(tǒng)設(shè)計與管理

（一）　會計部門對系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)提出業(yè)務(wù)需求。凡設(shè)計定稿，應(yīng)經(jīng)會計主管人員認(rèn)可并簽字。系統(tǒng)程序按計算機(jī)開發(fā)管理的權(quán)限由有權(quán)管理人員批準(zhǔn)后，才能正式投入使用。應(yīng)用軟件投入使用后，如需擴(kuò)大系統(tǒng)功能，會計部門應(yīng)提出需求。

（二）　為了確保計算機(jī)處理的準(zhǔn)確性，在系統(tǒng)開發(fā)中必須考慮到：
??１．?帳號編列。各行處對開戶單位的帳號，統(tǒng)一按交換號、科目號、帳號、校驗(yàn)位四項(xiàng)內(nèi)容順序編列，位數(shù)一般由十位至十二位組成，可由各行自定，但校驗(yàn)位應(yīng)定為兩位?？h以下基層處所的帳號，由各自管轄支行確定編列方法。
??２．?核算系統(tǒng)。必須按照制度規(guī)定，設(shè)置明細(xì)核算和綜合核算兩大帳務(wù)系統(tǒng)，總分核對，相互制約。
　　增設(shè)日記帳（以日志文件代替），既可每日打印，也可輸入磁帶（軟盤），或采取其他方法。
　　分戶帳，滿頁打??；總帳，每月打印。
??３．?數(shù)據(jù)復(fù)核。數(shù)據(jù)輸入必須進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核重點(diǎn)是帳號和金額，其復(fù)核方式可由各行自行選擇。
??４．?總分核對。計算機(jī)核算，必須進(jìn)行總分核對。每日處理的帳務(wù)結(jié)平后，應(yīng)由計算機(jī)或手工對總帳和分戶帳的余額或發(fā)生額進(jìn)行核對，具體核對方法由各行自行選擇。

二、　會計憑證的審核與管理

（一）　會計憑證是計算機(jī)處理業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須在憑證審核、傳遞、管理等環(huán)節(jié)上嚴(yán)格把關(guān)。除本制度第二章規(guī)定的審核要點(diǎn)外，根據(jù)計算機(jī)記帳的特點(diǎn)，還應(yīng)堅(jiān)持以下幾點(diǎn)：
　?１．?會計憑證要編列順序號，具體編列方法，由各行自定；
??２．?帳號、戶名必須一致，會計分錄正確無誤；
??３．?憑證數(shù)字必須清晰，轉(zhuǎn)帳雙方數(shù)字必須平衡。

（二）　會計憑證的制（審）票、復(fù)核、核印、輸入操作等人員，在作業(yè)過程中必須分別蓋章，以明責(zé)任。輸入操作員在接受憑證時，要查看有關(guān)人員的名章是否齊全，齊全后才予以輸入處理。
　　對公業(yè)務(wù)計息、郵電費(fèi)和手續(xù)費(fèi)結(jié)算等，計算機(jī)自動轉(zhuǎn)帳，打印的轉(zhuǎn)帳憑證，由操作員打印代號，經(jīng)復(fù)核人員或會計主管人員蓋章，均屬有效會計憑證。

（三）　憑證傳遞程序：由接柜受理，經(jīng)過審核、驗(yàn)印，送操作員輸為處理后，轉(zhuǎn)綜合核算人員處理。

（四）　凡要求輸入計算機(jī)處理的會計核算事項(xiàng)，除會計憑證外，其余如通知開、銷戶，增減計息積數(shù)，調(diào)整利率，以及啟動計息等項(xiàng)業(yè)務(wù)，均應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門出具書面通知，經(jīng)會計主管人員蓋章，操作員憑以辦理。這類單證隨附傳票保管。

（五）　為了提高計算機(jī)輸入數(shù)據(jù)的效率與質(zhì)量，會計憑證應(yīng)規(guī)格大小一致，紙質(zhì)不宜太簿，帳號、憑證號、大小寫金額及印章位置應(yīng)相對固定。并逐步向憑證規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化方向改革。

三、　數(shù)據(jù)輸入

（一）　會計核算的數(shù)據(jù)輸入工作，必須由指定的操作員辦理，非操作員不得輸入任何數(shù)據(jù)。
　　操作員在啟動計算機(jī)時，必須先輸入自己的密碼，作為驗(yàn)證，并在分戶帳上輸入自己的代碼，以明責(zé)任。

（二）　各項(xiàng)業(yè)務(wù)原則上應(yīng)適時處理，但為提高計算機(jī)的使用效率，在業(yè)務(wù)集中時，對轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)可作小批量處理。
　　對憑存折存取的業(yè)務(wù)，沒有同時由計算機(jī)打印存折條件的，在手工登折后，必須帳折見面（計算機(jī)顯示），相互核對。

（三）　隔日錯帳沖正，應(yīng)憑會計主管人員批準(zhǔn)的沖正傳票辦理，不得隨便抹銷數(shù)據(jù)。

四、　數(shù)據(jù)輸出

（一）　凡計算機(jī)打印的帳、表，均應(yīng)在帳、表上注明操作員代號和打印份數(shù)、日期、時、分，以資查考。

（二）　決算報表屬絕密資料，應(yīng)嚴(yán)格控制，按規(guī)定的份數(shù)打印。

五、　磁記錄會計檔案

（一）　凡應(yīng)保存的會計資料，有條件的行處，應(yīng)用磁帶、軟磁盤或微縮膠卷保存。這些磁性檔案，應(yīng)視同書面檔案入庫保管。并應(yīng)注意環(huán)境，免遭強(qiáng)磁干擾破壞。

（二）　磁記錄檔案的保存年限與書面檔案同。

（三）　查詢或調(diào)閱有關(guān)會計資料，按本制度第四章有關(guān)規(guī)定辦理。