第一章　總則

　第一條　根據(jù)《中華人民共和國銀行管理暫行條例》和《中華人民共和國金銀管理條例》的有關(guān)規(guī)定，為統(tǒng)一全國銀行出納業(yè)務(wù)的管理，保證出納業(yè)務(wù)的順利開展，更好地為社會主義現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)，特制定本制度。

　第二條　本制度適用于所有辦理人民幣現(xiàn)金、金銀出納業(yè)務(wù)的銀行和其他金融機構(gòu)。中國人民銀行總行負責(zé)制定全國銀行出納基本制度。人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本制度負責(zé)管理本地區(qū)銀行必須統(tǒng)一的出納工作，制訂本地區(qū)人民銀行出納制度或?qū)嵤┘殑t并報總行核備。
　　各專業(yè)銀行總行根據(jù)本制度制訂本系統(tǒng)出納制度并報人民銀行總行核備。

　第三條　出納業(yè)務(wù)是銀行業(yè)務(wù)的重要組成部分，各銀行應(yīng)加強對出納工作的領(lǐng)導(dǎo)，選配忠實可靠、責(zé)任心強、經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的人員操作出納工作。要加強出納隊伍建設(shè)，不斷提高出納人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　第二章　出納工作的主要任務(wù)和基本原則

　第四條　出納工作的主要任務(wù)是：
　　一、貫徹執(zhí)行國家的金融法令和有關(guān)法規(guī)制度，進行柜面監(jiān)督；
　　二、辦理現(xiàn)金收付、整點、保管和調(diào)運業(yè)務(wù)，做好現(xiàn)金回籠，供應(yīng)工作；
　　三、辦理人民幣的兌換和挑殘業(yè)務(wù)，調(diào)劑市場券別比例；
　　四、辦理金銀的收購、配售、封裝、保管和調(diào)運業(yè)務(wù)；
　　五、宣傳愛護人民幣、負責(zé)反假、反破壞人民幣工作和票樣管理工作。

　第五條　出納工作必須堅持的原則是：
　　一、雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運；
　　二、帳實分管、收付分開、交接清楚、責(zé)任分明；
　　三、收入現(xiàn)金先收款后記帳，付出現(xiàn)金先記帳后付款，收購金銀先收實物后付款，配售金銀先收款后付實物，收必復(fù)點，付必復(fù)核；手續(xù)嚴密，數(shù)字準確。
　　四、嚴禁挪用庫存現(xiàn)金、金銀；嚴禁白條抵庫；堅持查庫制度；做到帳實相符。
　　五、維護國家利益和銀行信譽，堅持服務(wù)與監(jiān)督并重。

　第三章　現(xiàn)金的收付與整點

　第六條　現(xiàn)金收付必須堅持雙人臨柜復(fù)核制，嚴禁一人對外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　第七條　收入現(xiàn)金，要根據(jù)客戶填制的交款憑證經(jīng)審查無誤后辦理。
　　收入現(xiàn)金要當(dāng)面點清（另有協(xié)議者除外）。收妥后在憑證上要加蓋有關(guān)名章和現(xiàn)金收訖章，同時登記“現(xiàn)金收入日記簿”。

　第八條　付出現(xiàn)金，必須根據(jù)會計審核簽章后的付款憑證辦理。要先審核憑證，并憑以登記“現(xiàn)金付出日記簿”配款后，在憑證上加蓋有關(guān)名章，將現(xiàn)金復(fù)核付出。
　　付出現(xiàn)金要當(dāng)面點交清楚，銀行封簽（包括原封新票幣）對外無效。

　第九條　出納人員要通過現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)研究主輔幣的收付規(guī)律。付出現(xiàn)金要根據(jù)市場需求合理搭配券別，有計劃地做好主輔幣的調(diào)劑工作。

　第十條　凡收入的現(xiàn)金，必須進行復(fù)點整理，未經(jīng)復(fù)點不得對外支付和解繳人民銀行發(fā)行庫。
　　整點時，紙幣按券別１００張為把，平鋪捆扎，１０把為捆，以雙十字捆扎；硬幣百枚（如習(xí)慣５０枚亦可）為卷，１０卷為捆。每把（卷）須蓋帶行號的經(jīng)手人名章，每捆須在繩頭結(jié)扣處貼封簽，注明行名、券別、金額、封捆日期，并加蓋封捆員名章。凡經(jīng)過整點的票幣，要做到數(shù)字準確，完整票幣和損傷票幣分開，蹲齊、捆緊，印章清楚。
　　整點損傷人民幣時，除按上述方法整點外，還應(yīng)分版別捆扎。
　　人民幣裝箱（袋）時，必須３人共同核對，并按同一種券別封裝，填制裝箱（袋）票，放置箱（袋）內(nèi)人民幣面上。箱（袋）要由３個負責(zé)經(jīng)辦加封，箱（袋）外要加標簽注明行名、經(jīng)辦人員名章、券別代號和捆數(shù)。

　第十一條　每日營業(yè)終了，要將現(xiàn)金與憑證、帳簿匯總結(jié)扎，核對相符，并與會計部門核對，由會計在庫存簿上簽章，現(xiàn)金必須全部入庫。中午休息時，現(xiàn)金也必須入庫保管。
　　營業(yè)終了后收款與節(jié)假日收款，作為次日（假日順延）的業(yè)務(wù)款處理。

　第四章　庫房管理與現(xiàn)金運送

　第十二條　出納庫房是存放現(xiàn)金、金銀的專用金庫。庫房必須堅固，符合安全條件，應(yīng)有通風(fēng)、防潮、防火以及報警等安全防范設(shè)施。

　第十三條　凡入庫的現(xiàn)金、金銀都必須有帳記載，出入庫須填制出入庫票。庫內(nèi)不準存放其他物品。

　第十四條　庫房要裝備兩把不同鑰匙的鎖，并備正副鑰匙各一套。正鑰匙由兩名管庫員分別掌管，不得隨意放置或托他人保管代開庫房。副鑰匙由管庫員會同主管行長、出納業(yè)務(wù)負責(zé)人當(dāng)面分別共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，并由主管行長和出納業(yè)務(wù)負責(zé)人分別妥善保管；除特殊情況，不得啟封動用，必須動用時，須經(jīng)主管行長批準，由出納業(yè)務(wù)負責(zé)人會同啟封，并要登記動用原因和動用時間。庫房設(shè)有密碼鎖的，密碼記錄也要按上述要求辦理；如經(jīng)管密碼字鎖的人員變動，密碼也應(yīng)隨之更換。
　　管庫員要相對穩(wěn)定，臨時變動需經(jīng)過批準并辦理交接手續(xù)。

　第十五條　庫內(nèi)實物要分種類保管，保持整潔。庫內(nèi)嚴禁吸煙、生火爐和放易燃易爆物品，防止火災(zāi)，防止庫內(nèi)現(xiàn)金、實物發(fā)生霉爛、蟲蛀、鼠咬、被竊事故、庫內(nèi)及庫周圍的各項安全設(shè)備要經(jīng)常檢查，如有損壞，須及時維修或更換。
　　非營業(yè)時間必須有２人守護庫房。

　第十六條　各行必須建立查庫制度。行長和出納業(yè)務(wù)負責(zé)人要經(jīng)常不定期查庫。上級行對下級行也要不定期進行查庫，查庫時須攜帶查庫介紹信。各行庫應(yīng)建立“查庫登記簿”。

　第十七條　運送現(xiàn)金、金銀必須有２個以上武裝押運。必須嚴密交接手續(xù)。

　第五章　人民幣的兌換與挑剔

　第十八條　凡辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的行都要辦理損傷人民幣的兌換工作。損傷人民幣的兌換按照中國人民銀行１９５５年５月８日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》（附一）并結(jié)合《損傷人民幣兌換內(nèi)部掌握說明》（附二）辦理。
　　各對外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的行還應(yīng)按顧客要求辦理大、小面額人民幣兌換業(yè)務(wù)。

　第十九條　對持有各解放區(qū)發(fā)行的地方幣、舊人民幣和已停止使用的人民幣逾期未兌，如有正當(dāng)理由并持有所在地政府或工作單位證明要求兌換者，由所在地銀行按《舊人民幣、地方幣收兌比價表》（附三）的規(guī)定予以兌換。兌進的票幣必須連同證明一并劃轉(zhuǎn)開戶人民銀行。

　第二十條　凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色過淡過濃、裁切偏斜、漏印花紋等人民幣，要立即按面額兌回，由發(fā)現(xiàn)行劃轉(zhuǎn)開戶人民銀行，人民銀行再逐級上寄總行處理。

　第二十一條　各行在收付、整點人民幣時，要隨時挑出損傷幣。
　　損傷人民幣的挑剔參照以下標準辦理：
　　一、票面缺少部分損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一的；
　　二、票面裂口超過紙幅１／３或損及花邊、圖案的；
　　三、票面紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或斷開而粘補的；
　　四、由于油浸、墨漬造成臟污面積較大或涂寫字跡過多，防礙票面整潔的；
　　五、票面變色嚴重影響圖案清晰的；
　　六、硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。

　第二十二條　凡兌進和挑出的損傷人民幣經(jīng)復(fù)點后按要求解繳人民銀行發(fā)行庫。

　第六章　反假人民幣的票樣管理

　第二十三條　凡發(fā)現(xiàn)偽造、變造人民幣，要當(dāng)場沒收，加蓋“假幣”或“變造幣”字樣戳記，并向持有人追查其來源。同時，填制“偽變造人民幣案件登記表”報告當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。人民銀行負責(zé)組織發(fā)現(xiàn)行協(xié)助公安部門追查破案，并將發(fā)案、破案等情況匯總，逐級上報。
　　凡發(fā)現(xiàn)大量熔化硬幣作為其他用途，以此謀利者，按上述程序報告處理。
　　如發(fā)現(xiàn)機制新版假人民幣，除按上述規(guī)定處理外，還要立即將情況和假人民幣逐級報送人民銀行總行。
　　對企業(yè)誤收的拼湊人民幣，按附件二內(nèi)部掌握說明處理。

　第二十四條　各級行都要開展愛護人民幣的宣傳工作，保持票幣整潔，方便流通使用。

　第二十五條　人民幣票樣和真假人民幣鑒別手冊由人民銀行總行逐級下發(fā)至縣級行，各級人民銀行負責(zé)向所在地專業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)分發(fā)?？h以下機構(gòu)不發(fā)票樣，可用新流通券代替。

　第二十六條　凡配有人民幣票樣和真假人民幣鑒別手冊等反假資料的行，都要建立領(lǐng)發(fā)保管和保密制度。要指定專人負責(zé)保管并登記“票樣領(lǐng)發(fā)登記簿”，以備查考。換人保管時，要辦理交接手續(xù)。
　　領(lǐng)用單位合并或撤銷時，要將票樣和反假資料如數(shù)上交原分發(fā)行；如行政區(qū)域變更，要將票樣和反假資料移交情況分別報原分發(fā)行和變更后的上級行。

　第二十七條　凡發(fā)現(xiàn)流入市場的人民幣票樣，都應(yīng)沒收（如經(jīng)調(diào)查確為誤收者，可由發(fā)現(xiàn)行按票面面額墊款兌回），并根據(jù)票樣號碼等線索追查，如非本行經(jīng)管票樣，要逐級報分行追查。查明責(zé)任后，責(zé)任行負責(zé)按票樣金額劃付發(fā)現(xiàn)行。對直接責(zé)任人要嚴肅處理。

　第七章　錯款處理

　第二十八條　提高出納工作質(zhì)量，正確處理錯款事故，關(guān)系到維護國家利益和保護出納人員積極性等問題。各行一旦發(fā)生差錯，要及時查找，力求挽回損失，對確實無法挽回的錯款，須在認真調(diào)查的基礎(chǔ)上，分別不同性質(zhì)區(qū)別對待，正確處理。
　　一、一般技術(shù)性錯款處理。出納人員在工作中確屬技術(shù)原因，發(fā)生現(xiàn)金差錯確實無法查清的，應(yīng)對有關(guān)人員進行教育，使其吸取教訓(xùn)改進工作，錯款按審批權(quán)限報損或收益；
　　二、責(zé)任性錯款處理。對工作不負責(zé)任、有章不循或違反勞動紀律發(fā)生的差錯，數(shù)額較大，造成一定影響，要追究經(jīng)濟責(zé)任或給予適當(dāng)行政處分。由于領(lǐng)導(dǎo)違反制度造成的錯款事故，要追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
　　三、性質(zhì)不明錯款的處理。如錯款性質(zhì)當(dāng)時不能明確時，要繼續(xù)清查，不能草率處理。錯款按有關(guān)規(guī)定，長款列入“暫收款”，短款列入“暫付款”科目待查，不得空庫。
　　四、對于監(jiān)守自盜，貪污盜竊等違法行為，應(yīng)追回贓款，并視情節(jié)輕重給予行政處分或追究刑事責(zé)任。
　　金銀收售過程中發(fā)生的差錯，比照上述現(xiàn)金差錯處理辦法處理。

　第二十九條　各行間現(xiàn)金往來發(fā)現(xiàn)差錯，調(diào)入行、調(diào)出行都要認真追查。
　　調(diào)入行發(fā)現(xiàn)差錯時，首先應(yīng)檢查本行在款項調(diào)運、保管、復(fù)點等過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查認定確非本行責(zé)任時，應(yīng)將有關(guān)證件和發(fā)現(xiàn)差錯情況及時提供調(diào)出行查找。異轄間發(fā)現(xiàn)差錯要逐級上報管轄行，由管轄行向調(diào)出行追查。如查明是調(diào)出行差錯時，由調(diào)出行處理。如不能確認調(diào)出行責(zé)任時，由調(diào)入行按審批權(quán)限報損或收益。

　第三十條　原封新票幣開箱、拆包、拆捆和拆把清點時，必須２人以上（包括２人）在場。拆箱、包前先檢查原包裝有無異樣，拆封后首先點包卡把。發(fā)現(xiàn)長短款時，發(fā)現(xiàn)行處要認真查明原因。如經(jīng)調(diào)查分析，認定確非發(fā)現(xiàn)行責(zé)任時，長短款項由發(fā)現(xiàn)行收益或出損，同時將封簽腰條及證明逐級寄人民銀行總行備案。如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)缺少一把或把內(nèi)有１０張或硬幣一卷內(nèi)１０枚以上長短款，應(yīng)將原捆鈔幣如數(shù)保管，并按上述要求將封簽腰條等有關(guān)資料立即逐級上報人民銀行總行審查處理。

　第三十一條　各銀行都應(yīng)建立錯款報告制度。凡發(fā)生５０００元以上大額錯款，應(yīng)及時專題報告各自總行，其中情節(jié)復(fù)雜的，要立即報告當(dāng)?shù)卣凸矙C關(guān)、抓緊偵破。

　第三十二條　各行都要建立出納錯款登記制度。對第二十九、三十兩項錯款，在出納錯款統(tǒng)計時，可不計算調(diào)入行的差錯率，處理出納錯款的審批權(quán)限，按各自總行財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定辦理。

　第八章　金銀的收售、封裝與損溢

　第三十三條　各級銀行收購的金銀（包括專業(yè)銀行代收的金銀）應(yīng)按實際收購價格逐級上售中國人民銀行總行，不得截留、私自兌換或擅自動用。配售所需的金銀，按調(diào)撥價從上級行調(diào)入。聯(lián)行調(diào)撥價調(diào)整后，應(yīng)計算庫存中結(jié)余的配售所用金銀帳面價款的升降值，并將升（降）價款逐級上劃中國人民銀行總行。

　第三十四條　辦理金銀收售、封裝業(yè)務(wù)必須堅持雙人辦理的原則。收購和配售金銀，均以純重計量，統(tǒng)一執(zhí)行中國人民銀行總行規(guī)定的價格。

　第三十五條　收購金銀時需經(jīng)驗色、秤重，填制金銀收兌計價憑證一式三聯(lián)，經(jīng)復(fù)核員核實毛重、成色、純重和金額，加蓋經(jīng)辦人和復(fù)核員名章。一聯(lián)代付出傳票憑以付款，并及時轉(zhuǎn)會計部門記帳；一聯(lián)同價款交出售人；一聯(lián)憑以記金銀實物帳。

　第三十六條　配售金銀須根據(jù)中國人民銀行總行規(guī)定的供應(yīng)原則，在上級行批準的指標額度內(nèi)辦理，不得突破。金銀配售計劃指標，當(dāng)年有效，跨年作廢?？傂杏媱澫屡?，各行可根據(jù)上年實際配售數(shù)量的１／４掌握供應(yīng)，專項下達的項目除外。

　第三十七條　出售金銀時，填制配售金銀計價單一式四聯(lián)，經(jīng)復(fù)核無誤后，一聯(lián)留存，一聯(lián)憑以收款，一聯(lián)連同實物交購買單位，一聯(lián)憑以填制“金銀出庫票”辦理實物出庫，并記金銀庫存登記簿。

　第三十八條　企業(yè)單位到外省、市加工金銀材時，應(yīng)通過中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列城市分行劃撥金銀配售指標，填制劃撥金銀指標通知書一式四份，轉(zhuǎn)入金銀供應(yīng)指標的省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列城市分行收到通知后，再通過加工企業(yè)單位所在地的行、處供應(yīng)金銀，并增加該行的供應(yīng)指標。

　第三十九條　收進的金銀須封包裝箱入庫保管。黃金逐筆封包，白銀按日并筆封包，銀元按百枚封包，由經(jīng)辦人和和復(fù)核員共同辦理，并填制封包票，注明收購價格、件數(shù)、成色、毛重、純重和封包日期。然后共同簽章。
　　每天營業(yè)終了，將金銀裝箱加鎖，入庫保管，不夠裝箱數(shù)量的，須在庫內(nèi)設(shè)置保險柜加鎖保管，不得散放，不得以金銀實物抵現(xiàn)金。金銀入庫時，須填“金銀入庫票”并登記“金銀庫存登記簿”。
　　收購的黃金具有一定數(shù)量時，要由經(jīng)辦人和和核員拆包，并包。拆包時要逐筆核實毛重、純重、件數(shù)，按價格、成色歸類計量，重新封包，加貼封包票，由經(jīng)辦人和復(fù)核員共同簽章；每次并包后，要在登記簿上注銷原封包號，并注明并包日期和并入包號，并包時發(fā)生長短，要查明原因，按有關(guān)規(guī)定處理。

　第四十條　金銀的包裝要用木箱，金銀每箱３０公斤，銀元每箱１０００枚，箱內(nèi)要附裝箱票注明毛重、純重、價格、包數(shù)或件數(shù)。箱外要加封，按實物編箱號，并注明實物代號和加封日期。
　　裝箱應(yīng)由二人共同辦理，并在裝箱票及封箱條上加蓋名章。

　第四十一條　各行處的金銀庫存要定期進行盤點，盤點中如金銀實物發(fā)生升（降）秤，查明原因后，作升溢或出損處理。并將有關(guān)情況報上級行備案。盤點完畢，盤點人應(yīng)在金銀實物帳上注明盤點情況，并簽章備查。

　第四十二條　人民銀行之間的金銀調(diào)撥，要根據(jù)上級行的調(diào)撥命令辦理，調(diào)撥金銀以調(diào)入行處實際驗收數(shù)為準，按調(diào)撥價折算劃調(diào)出行帳。專業(yè)銀行上售金銀，以人民銀行實際驗收數(shù)為準，按實際收購價格結(jié)算價款。驗收時發(fā)生的成色和重量升降，由調(diào)出行（上售行）查明原因后出損或收溢。人民銀行各分行運交冶煉廠的金銀，按出庫的純重轉(zhuǎn)帳，熔化后發(fā)生的溢耗，除合同金升降純重由分行向總行辦理多退少補價款結(jié)算外，其余部分由總行收溢或報損。

　第九章　出納機具的管理

　第四十三條　出納工作中使用的保險柜、點鈔機、捆鈔機、打洞機、計算機、天平、金銀對牌等機具，都要登記造冊，建立使用保管制度，并經(jīng)常對機具進行檢查、保養(yǎng)和維修，充分發(fā)揮機具的作用。

　第四十四條　擁有貴重精密機具（如計算機、金銀對牌）的行，要建立使用保養(yǎng)責(zé)任制，定機、定人、定責(zé)任，嚴禁無關(guān)人員動用。金銀對牌要填制金銀對牌保管清單。營業(yè)終了要入庫保管。每年年終，由部門業(yè)務(wù)負責(zé)人和經(jīng)管人共同過秤，核準正常使用的損耗，并填制金銀對牌損耗清單。對不正常的短缺，要認真追查處理。

　第四十五條　為保證機具正常使用，配發(fā)機具行要同時組織技術(shù)培訓(xùn)。根據(jù)需要，使用行還可培訓(xùn)技術(shù)骨干，做到機具中、小修不出行。

　第四十六條　凡出納機具轉(zhuǎn)移或定機操作人員調(diào)動，都應(yīng)辦理機具交接手續(xù)，并填列“交接登記簿”。

　第十章　獎勵與懲罰

　第四十七條　出納工作應(yīng)建立崗位責(zé)任制和定期考核制度，對熱愛本職工作，努力學(xué)習(xí)發(fā)行出納專業(yè)知識、兢兢業(yè)業(yè)，廉潔奉公，遵紀守法，嚴格執(zhí)行制度，長期保持無差錯事故；在出納業(yè)務(wù)操作技術(shù)上大膽創(chuàng)新，開拓局面；大膽檢舉偽造變造人民幣及非法販運活動，協(xié)助公安部門破案成績顯著和為保護國家財產(chǎn)，與犯罪分子做英勇斗爭的出納干部應(yīng)給予表彰、獎勵或晉級。

　第四十八條　對工作嚴重不負責(zé)任，有章不循、環(huán)忽職守，造成事故使國家財產(chǎn)造成重大損失的出納人員，要據(jù)情追究其經(jīng)濟、行政以至法律責(zé)任。

　第四十九條　各級行領(lǐng)導(dǎo)因?qū)Τ黾{工作不重視，用人不當(dāng)、檢查不嚴、監(jiān)督不力、違章不究、釀成重大事故者，應(yīng)根據(jù)情節(jié)，追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　第十一章　附則

　第五十條　有價證券出納業(yè)務(wù)比照人民幣現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)辦理。

　第五十一條　其他金融機構(gòu)辦理出納業(yè)務(wù)，可比照本制度的規(guī)定，結(jié)合實際情況制訂本系統(tǒng)（或本單位）的出納制度，并報當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行核備?；蛘甙凑账诘貐^(qū)人民銀行分行制訂的出納制度或?qū)嵤┘殑t執(zhí)行。

　第五十二條　本制度修改、解釋權(quán)屬中國人民銀行總行。

　第五十三條　本制度自１９８８年７月１日起實行。１９７９年７月２６日公布的《中國人民銀行出納制度》即行廢止。
　　各銀行以前出納制度及有關(guān)規(guī)定與本制度有抵