第一條　根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》及《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》（以下稱《條例》），制定本細(xì)則。

　第二條　《條例》所稱“中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)”系指中國人民銀行省分行（外資金融機(jī)構(gòu)設(shè)在省會城市的）及中國人民銀行市分行（外資金融機(jī)構(gòu)設(shè)在非省會城市的）。

　第三條　《條例》第二條所稱“外國的金融機(jī)構(gòu)”系指在中華人民共和國境外注冊、經(jīng)所在國或地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)可并受到有效監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)。

　第四條　外國銀行申請?jiān)谌A增設(shè)分行的，申請者除應(yīng)當(dāng)具備《條例》第七條所規(guī)定的條件外，還需具備下列條件：
　?。ㄒ唬┥暾堈呒捌湓谌A分行經(jīng)營情況良好，業(yè)績顯著；
　　（二）最近在華設(shè)立的一家分行已正式營業(yè)１年以上。

　第五條　設(shè)立外資金融機(jī)構(gòu)的申請書需由申請機(jī)構(gòu)的董事長、總經(jīng)理（首席執(zhí)行官、行長）簽署，致中國人民銀行行長。

　第六條　設(shè)立外資金融機(jī)構(gòu)的申請材料需由申請者遞交中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)，經(jīng)審查同意后，由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)連同審查意見轉(zhuǎn)報(bào)中國人民銀行。

　第七條　《條例》第九條、第十條、第十一條中“中國人民銀行要求提供的其他資料（文件）”包括下列資料：
　　（一）初次要求在華設(shè)立機(jī)構(gòu)的申請者所在國或地區(qū)金融體系情況和有關(guān)金融法規(guī)；
　?。ǘ┥暾堈叩恼鲁?；
　?。ㄈ┥暾堈呒八诩瘓F(tuán)的組織結(jié)構(gòu)圖、海外分支機(jī)構(gòu)與聯(lián)營公司名單及主要股東名單；
　?。ㄋ模┧趪虻貐^(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局對擬設(shè)機(jī)構(gòu)的推薦意見；
　　（五）設(shè)立外國銀行分行可行性研究報(bào)告及在華業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃；
　?。┲袊嗣胥y行要求提供的其他文件、資料。
　　以上所列資料凡用外文書寫的，應(yīng)當(dāng)附有中文譯本。

　第八條　《條例》所稱“營業(yè)執(zhí)照（副本）”（或其他經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可文件）、“授權(quán)書”、“總行對分行承擔(dān)稅務(wù)、債務(wù)的責(zé)任擔(dān)保書”等均需經(jīng)所在國認(rèn)可的機(jī)構(gòu)公證或經(jīng)中國駐該國使、領(lǐng)館認(rèn)證。

　第九條　經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的外資金融機(jī)構(gòu)，由中國人民銀行頒發(fā)經(jīng)營許可證。

　第十條　《條例》第十六條的規(guī)定系指外資金融機(jī)構(gòu)在獲中國人民銀行批準(zhǔn)并在國家工商管理局辦理注冊登記后的３０日內(nèi)，向國家外匯管理局申領(lǐng)《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》。

　第十一條　外資金融機(jī)構(gòu)在接到中國人民銀行批準(zhǔn)文件后，將實(shí)收資本或營運(yùn)資金調(diào)入境內(nèi)，由中國注冊會計(jì)師根據(jù)外資金融金融機(jī)構(gòu)在中資銀行的存款證明進(jìn)行驗(yàn)資。設(shè)立外國銀行分行的，應(yīng)在驗(yàn)資后按驗(yàn)資日中國人民銀行公布的外幣對人民幣中間價(jià)，把不少于３０００萬人民幣等值的營運(yùn)資金匯入中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)指定的外匯帳戶。此存款按國內(nèi)同業(yè)６個(gè)月期外幣存款利率計(jì)息，每半年結(jié)息一次。
　　外資金融機(jī)構(gòu)（外國銀行分行除外）在中國境內(nèi)總資產(chǎn)未超過其實(shí)收資本前，資本金不得運(yùn)用于境外。外國銀行分行的營運(yùn)資金不得減少。

　第十二條　經(jīng)批準(zhǔn)的外資金融機(jī)構(gòu)自中國人民銀行頒發(fā)批準(zhǔn)證書之日起，必須在１２個(gè)月以內(nèi)開始營業(yè)。開業(yè)前應(yīng)按中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定予以公告。　

　第十三條　外資金融機(jī)構(gòu)在正式開業(yè)前須按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定完成下列工作：
　?。ㄒ唬┙⑼晟频膬?nèi)部控制制度，包括存款、貸款、匯兌、外匯交易、財(cái)務(wù)及投資管理等方面的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計(jì)制度，報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)審核；
　?。ǘν馐褂玫乃袠I(yè)務(wù)憑證和單據(jù)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案；
　?。ㄈ┡鋫浒踩婪洞胧┖团c業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施，報(bào)經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)認(rèn)可。

　第十四條　外資金融機(jī)構(gòu)所建立的內(nèi)部控制制度，應(yīng)體現(xiàn)以下基本原則：
　?。ㄒ唬β殕T的有效監(jiān)管，尤其是對交易和資金運(yùn)用等敏感業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員的監(jiān)管；
　?。ǘI(yè)務(wù)的批準(zhǔn)和復(fù)查制度；
　?。ㄈ╆P(guān)鍵職能的分工和人員的互相牽制。

　第十五條　《條例》第十七條所稱“代理外幣信用卡付款”系指代理外幣信息卡發(fā)卡行做外幣信用卡提現(xiàn)、外幣信用卡清算兩項(xiàng)業(yè)務(wù)。

　第十六條　《條例》第二十二條所指外資金融機(jī)構(gòu)的外幣存、放款利率及各種手續(xù)費(fèi)率，可以通過同業(yè)公會協(xié)商確定或者參照國際市場行情制定，報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。

　第十七條　外資銀行、合資銀行、外資財(cái)務(wù)公司、合資財(cái)務(wù)公司的資本充足主不得低于８％。

　第十八條　《條例》第二十五條、第二十六條、第二十七條、第二十八條所稱“儲備金”包括依《條例》第三十二條每年從稅后利潤中提取的２５％的法定儲備金及未分配利潤。

　第十九條　《條例》第二十六條中所稱“關(guān)聯(lián)企業(yè)”是指具有下列關(guān)系之一的企業(yè)：
　　（一）一個(gè)企業(yè)持有另一個(gè)企業(yè)２０％以上的股份；
　　（二）兩個(gè)企業(yè)各２０％以上的股份同時(shí)被一個(gè)股東持有。

　第二十條　《條例》第二十七條所稱“投資”是指以外幣表示的以下投資業(yè)務(wù)：
　　（一）中國和外國政府債券；
　　（二）中國金融機(jī)構(gòu)的債券；
　?。ㄈ┲袊墙鹑跈C(jī)構(gòu)債券；
　?。ㄋ模υ谌A外資金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資。

　第二十一條　《條例》第二十八條所稱“固定資產(chǎn)”系指外資金融機(jī)構(gòu)擁有的營業(yè)場所、設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。

　第二十二條　外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)保有不低于存款總額２５％的下列流動資產(chǎn)：現(xiàn)金、黃金、在中國人民銀行存款、存放同業(yè)、到期日在３個(gè)月以內(nèi)的拆放同業(yè)款及到期日在３個(gè)月以內(nèi)的政府債券。

　第二十三條　《條例》第三十條所稱“總資產(chǎn)”系指外資金融機(jī)構(gòu)的在華總資產(chǎn)，其計(jì)算方法如下：
　　在華總資產(chǎn)＝總資產(chǎn)－境外聯(lián)行往來（資產(chǎn)）－境外附屬機(jī)構(gòu)往來（資產(chǎn)）－境外放款－存放境外同業(yè)－拆放境外同業(yè)－境外投資。

　第二十四條　外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)質(zhì)量的實(shí)際情況提取足夠的呆帳準(zhǔn)備金，并將準(zhǔn)備金的提取原則和計(jì)算方法報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。對下列呆帳（壞帳）的沖銷，須先報(bào)經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核批后再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)：
　?。ㄒ唬蓶|的貸款；
　?。ǘ?nèi)部管理人員的貸款；
　?。ㄈ﹃P(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款。

　第二十五條　《條例》第十四條所稱“主要負(fù)責(zé)人”系指外國銀行分行的行長或總經(jīng)理，合資、獨(dú)資機(jī)構(gòu)的董事長和總經(jīng)理；第三十三條所稱“高層管理人員”系指總經(jīng)理、行長、副總經(jīng)理、副行長或具有相應(yīng)職權(quán)的管理人員。
　　設(shè)立合資、獨(dú)資機(jī)構(gòu)時(shí)，對擬設(shè)機(jī)構(gòu)的董事長、總經(jīng)理的授權(quán)書由各出資機(jī)構(gòu)法定代表簽署。

　第二十六條　外資金融機(jī)構(gòu)必須在開業(yè)后的３年內(nèi)聘用至少１名中國公民為高層管理人員。業(yè)已正式營業(yè)、但尚未聘用中國公民為高層管理人員的外資金融機(jī)構(gòu)，也必須自本《實(shí)施細(xì)則》頒布之日起２年內(nèi)聘用至少１名中國公民為高層管理人員。

　第二十七條　中國人民銀行對外資金融機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理、行長、副總經(jīng)理及副行長的任職實(shí)行資格審查制度。
　　擔(dān)任外資金融機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理或行長應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
　　（一）具有１０年以上的金融工作經(jīng)歷；
　?。ǘ┚哂校的暌陨蠐?dān)任分行部門經(jīng)理或部門經(jīng)理以上職務(wù)的經(jīng)歷；
　　（三）品質(zhì)良好，無個(gè)人或所經(jīng)營公司的破產(chǎn)記錄，無違法犯罪記錄。
　　擔(dān)任外資金融機(jī)構(gòu)的副總經(jīng)理或副行長應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
　?。ㄒ唬┚哂校的暌陨系慕鹑诠ぷ鹘?jīng)歷；
　?。ǘ┢焚|(zhì)良好，無個(gè)人或所經(jīng)營公司的破產(chǎn)記錄，無犯罪記錄。

　第二十八條　外資金融機(jī)構(gòu)的高層管理人員的任職期限一般應(yīng)在２年以上。
　　外資金融機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人不得兼任其他經(jīng)營性管理職務(wù)。
　　外資金融機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人離開本職崗位１個(gè)月以上，需指定專人主持日常工作，并報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。

　第二十九條　涉及《條例》第三十五條中第（一）、（二）款規(guī)定的情況及變更機(jī)構(gòu)名稱、變更總經(jīng)理或行長由中國人民銀行總行審批；外資金融機(jī)構(gòu)變更營業(yè)場所、變更副總經(jīng)理（副行長）及其他擔(dān)任部門經(jīng)理或部門經(jīng)理以上職務(wù)的外籍人員由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)審批。外資金融機(jī)構(gòu)聘任中國公民擔(dān)任部門經(jīng)理或其他相應(yīng)職務(wù)時(shí)需報(bào)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。

　第三十條　外資銀行、外資財(cái)務(wù)公司更換董事長、總經(jīng)理時(shí)，應(yīng)當(dāng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)送下列資料：
　　（一）由獨(dú)資機(jī)構(gòu)的總管理機(jī)構(gòu)的董事長簽署的致中國人民銀行行長的申請信；
　　（二）擬任董事長、行長、總經(jīng)理的簡歷。
　　外資銀行、外資財(cái)務(wù)公司更換副行長、副總經(jīng)理、部門經(jīng)理或以上的外籍人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)送下列資料：
　?。ㄒ唬┯善涠麻L、行長、總經(jīng)理簽署的致中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)行長的申請信；
　?。ǘM任副行長、副總經(jīng)理、部門經(jīng)理以上職務(wù)人員的簡歷。

　第三十一條　合資銀行、合資財(cái)務(wù)公司更換董事長、行長、總經(jīng)理時(shí)，應(yīng)當(dāng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)送下列資料：
　?。ㄒ唬┯珊腺Y機(jī)構(gòu)的現(xiàn)任董事長簽署的致中國人民銀行行長的申請信；
　?。ǘM任董事長、行長、總經(jīng)理的簡歷。
　　合資銀行、合資財(cái)務(wù)公司更換副行長或副總經(jīng)理時(shí)，應(yīng)當(dāng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)送下列資料：
　?。ㄒ唬┯善涠麻L、行長、總經(jīng)理簽署的致中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)行長的申請信；
　?。ǘM任副行長、副總經(jīng)理、部門經(jīng)理或以上職務(wù)人員簡歷。

　第三十二條　外國銀行分行更換行長或總經(jīng)理時(shí)，應(yīng)當(dāng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)送下列資料：
　?。ㄒ唬┯善淇傂行虚L簽署的致中國人民銀行行長的申請信；
　　（二）由其總行出具的對擬任行長或總經(jīng)理的授權(quán)書；
　　（三）擬任行長或總經(jīng)理簡歷。
　　外國銀行分行更換副行長、副總經(jīng)理、部門經(jīng)理或以上職務(wù)的外籍人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)送下列資料：
　?。ㄒ唬┯善淇傂邢鄳?yīng)部門負(fù)責(zé)人簽署的致中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)行長的申請信；
　?。ǘM任副行長、副總經(jīng)理、部門經(jīng)理或以上職務(wù)人員簡歷。

　第三十三條　《條例》第三十六條所稱“有關(guān)資料”包括中國人民銀行要求外資金融機(jī)構(gòu)提供的其他統(tǒng)計(jì)資料。

　第三十四條　外資銀行、合資銀行、外資財(cái)務(wù)公司、合資財(cái)務(wù)公司應(yīng)定期向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)提交其內(nèi)部稽核報(bào)告，外國銀行分行除需將其總行對其稽核的報(bào)告報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)外，還應(yīng)于每個(gè)會計(jì)年度終了后的３個(gè)月內(nèi)將其總行的經(jīng)營狀況報(bào)告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)。

　第三十五條　外資金融機(jī)構(gòu)發(fā)生下列重大事項(xiàng)需向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)及時(shí)報(bào)告：
　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)狀況和經(jīng)營活動出現(xiàn)重大問題；
　?。ǘ┛偣芾頇C(jī)構(gòu)章程、注冊資本和注冊地址的變更；
　?。ㄈ┛偣芾頇C(jī)構(gòu)的重組、分立、合并和主要負(fù)責(zé)人的變更；
　?。ㄋ模┛偣芾頇C(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營活動中出現(xiàn)重大問題；
　?。ㄎ澹┛偣芾頇C(jī)構(gòu)注冊地監(jiān)管法規(guī)的重大變更；
　?。┲袊嗣胥y行要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。
　　外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其總管理機(jī)構(gòu)公告重大事項(xiàng)后１個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)。

　第三十六條　對于違反《條例》有關(guān)條款、本細(xì)則及其他有關(guān)法規(guī)的外資金融機(jī)構(gòu)，中國人民銀行及其當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)除可以按《條例》的規(guī)定進(jìn)行處罰外，還可以采取警告、通報(bào)、公告等處罰手段，并有權(quán)要求其更換不稱職的管理人員。

　第三十七條　本細(xì)則由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

　第三十八條　本細(xì)則自發(fā)布之日起實(shí)施。１９９４年３月２９日中國人民銀行發(fā)布的《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則（試行）》同時(shí)廢止。

附：二　　　　　　 外資金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金繳存管理辦法

　　根據(jù)《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》第二十三條的規(guī)定，特制定本辦法。

　一、繳存范圍
　　《條例》第十九條規(guī)定的各項(xiàng)存款除中國境內(nèi)、外同業(yè)存款外都要繳納存款準(zhǔn)備金。

　二、繳存比率
　?。硞€(gè)月以下存款繳存比率為５％，３個(gè)月以上（含３個(gè)月）存款繳存比率為３％。中國人民銀行可視情況需要隨時(shí)調(diào)整存款準(zhǔn)備金率。

　三、繳存（調(diào)整）日期
　　外資金融機(jī)構(gòu)第一次繳存存款準(zhǔn)備金后，每月調(diào)整一次。繳存或調(diào)整應(yīng)于次月５日內(nèi)將寺項(xiàng)劃轉(zhuǎn)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的指定帳戶；如調(diào)減，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)在收到有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的繳存款余額表或繳存（調(diào)整）憑證后兩日內(nèi)劃轉(zhuǎn)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)指定的銀行帳戶。如繳存或調(diào)整的最后一天遇節(jié)假日順延。

　四、繳存（調(diào)整）方法
　　存款準(zhǔn)備金按美元和港幣繳存。繳存存款準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)編制上月各繳存科目日平均余額表（附表一），并將美元和港幣以外的各類貨幣按上月月末日中國人民銀行公布的市場匯價(jià)折成美元或港幣，填制“繳存各種貨幣存款準(zhǔn)備金匯總余額表”（附表二），計(jì)算出美元或港幣總余額，再按規(guī)定的繳存比率，計(jì)算出應(yīng)繳存款準(zhǔn)備金金額（美元計(jì)至千元，港幣計(jì)至萬元，四舍五入。下同），將應(yīng)繳存的存款準(zhǔn)備金劃轉(zhuǎn)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)指定的帳戶。
　　調(diào)整存款準(zhǔn)備金時(shí)，也應(yīng)按上述要求編制余額表，填制調(diào)整存款準(zhǔn)備金憑證（附表三），然后與上期已繳存的存款準(zhǔn)備金金額相比較，調(diào)增或調(diào)減。
　　繳存或調(diào)增、補(bǔ)繳存款準(zhǔn)備金的費(fèi)用開支，由繳存或調(diào)增、補(bǔ)繳的金融機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)；調(diào)減、退還存款準(zhǔn)備金的費(fèi)用開支，由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)。

　五、本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

　六、本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

附表一至表三（略）

附：三　　　　委托注冊會計(jì)師對外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)管理辦法

　　根據(jù)《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》第三十四條的規(guī)定，特制定本辦法。

　一、注冊會計(jì)師的聘請
　　外資金融機(jī)構(gòu)每年在簽署委托合同前應(yīng)將其擬聘請的中國注冊會計(jì)師的名單及簡歷書面報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)，并隨附有關(guān)會計(jì)師事務(wù)所的情況簡介。經(jīng)審查同意后，方可正式簽署委托合同并報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。

　二、審計(jì)范圍
　?。ㄒ唬┩赓Y金融機(jī)構(gòu)應(yīng)委托注冊會計(jì)師根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一般審計(jì)規(guī)則程序，對外資金融機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審查。
　　（二）外資金融機(jī)構(gòu)須按下列審計(jì)內(nèi)容，委托注冊會計(jì)師進(jìn)行年度審查：
　?。保赓Y金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益狀況及資產(chǎn)質(zhì)量。
　　注冊會計(jì)師對外資金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益科目進(jìn)行審核并做出詳細(xì)說明。此外，還應(yīng)對資產(chǎn)質(zhì)量，特別是貸款質(zhì)量及其他風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量、呆帳準(zhǔn)備金的提取等進(jìn)行審查并做出評價(jià)。
　?。玻赓Y金融機(jī)構(gòu)上報(bào)中國人民銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表。
　　注冊會計(jì)師對外資金融機(jī)構(gòu)的年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量、真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核，對有關(guān)的調(diào)整科目做出較詳細(xì)的說明。
　?。常赓Y金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。
　　注冊會計(jì)師須審查外資金融機(jī)構(gòu)是否按法規(guī)要求設(shè)立了財(cái)務(wù)及其他方面的整個(gè)控制系統(tǒng)（包括信貸控制制度、投資管理制度、操作指引及其他有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章制度等），審查這一控制系統(tǒng)是否足以使外資金融機(jī)構(gòu)正確編訂報(bào)表或資料，審查外資金融機(jī)構(gòu)是否按照已設(shè)立的控制系統(tǒng)進(jìn)行日常營運(yùn)管理。
　?。矗赓Y金融機(jī)構(gòu)的電腦系統(tǒng)。
　　注冊會計(jì)師須審查外資金融機(jī)構(gòu)電腦系統(tǒng)的使用情況，包括系統(tǒng)使用范圍、是否足以滿足日常經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)報(bào)表處理的需要以及通過電腦處理產(chǎn)生的會計(jì)分類帳、總帳等是否能正確反映外資金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況。
　?。担赓Y金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》的情況。
　　注冊會計(jì)師須審查外資金融機(jī)構(gòu)對《條例》中第四章中有關(guān)條款的執(zhí)行情況。
　?。叮詴?jì)師認(rèn)為有必要審計(jì)或說明的其他問題。
　　此外，除上述年度審計(jì)外，必要時(shí)中國人民銀行及其當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)可要求中國注冊會計(jì)師對外資金融機(jī)構(gòu)某項(xiàng)特定的事件（活動）進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并提交書面報(bào)告。

　三、審計(jì)報(bào)告
　　注冊會計(jì)師按上述第（一）點(diǎn)要求進(jìn)行審查后要出具年度審查報(bào)告。按上述第（二）點(diǎn)要求進(jìn)行審查后要出具一份管理建議書，管理建議書應(yīng)對所審查的項(xiàng)目內(nèi)容做出全面的說明，充分揭示外資金融機(jī)構(gòu)存在的問題，包括會計(jì)師有疑問的問題。

　四、審計(jì)報(bào)告的提交
　　外資金融機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)年度結(jié)束后３個(gè)月內(nèi)將年度審查報(bào)告和管理建議書報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)。
　　中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)在收到報(bào)告和建議書后，如認(rèn)為建議書沒有就本辦法要求的有關(guān)情況做出必要的說明或?qū)δ承﹩栴}說明的不夠充分，有權(quán)要求外資金融機(jī)構(gòu)委托的注冊會計(jì)師對某些問題做出進(jìn)一步說明。

　五、本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

　六、本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。