一、各分行應(yīng)速將《實(shí)施細(xì)則》轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)有關(guān)外資金融機(jī)構(gòu)。

　二、各分行通知轄內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)在一個月內(nèi)按新條例及實(shí)施細(xì)則做必要的調(diào)整，其中包括資本金（營運(yùn)資金）的補(bǔ)足；外資銀行分行生息資產(chǎn)的繳存；存款準(zhǔn)備金的繳納等。

　三、外資金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的資本金（營運(yùn)資金）及補(bǔ)充部分均按４月１日的市場匯價折算。
　　請各分行將新條例及實(shí)施細(xì)則施行過程中出現(xiàn)的問題及時報告總行。
　　附件：中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理條例實(shí)施細(xì)則

附件 《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理條例實(shí)施細(xì)則》（試行）

　第一條　根據(jù)《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理條例》（以下稱《條例》）制定本細(xì)則。

　第二條　《條例》所稱“中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)”系指人民銀行省分行（外資金融機(jī)構(gòu)設(shè)在省會城市的）及人民銀行市分行（外資金融機(jī)構(gòu)設(shè)在非省會城市的）。

　第三條　《條例》第二條所稱“外國的金融機(jī)構(gòu)”系指經(jīng)所在國或地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)可并受到有效監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)。

　第四條　《條例》所稱“申請書”需由申請機(jī)構(gòu)的董事長或總經(jīng)理（首席執(zhí)行官、行長）簽署，并應(yīng)致中國人民銀行行長。

　第五條　設(shè)立外資金融機(jī)構(gòu)的申請材料需由申請者遞交中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)，經(jīng)審查同意后，由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)連同審查意見轉(zhuǎn)報中國人民銀行總行審批。

　第六條　《條例》第九條、第十條、第十一條、第十四條中“中國人民銀行要求提供的其他資料（文件）”通常包括下列資料：
　　一、所在國或地區(qū)金融體系情況、金融法規(guī)及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)；
　　二、所在國或地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局對擬設(shè)機(jī)構(gòu)的推薦意見；
　　三、外國銀行分行在華業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。
　　上述資料（文件）在中國人民銀行認(rèn)為必要的情況下通知申請者提供。

　第七條　《條例》所稱“營業(yè)執(zhí)照（副本）”、“授權(quán)書”、“總行對分行承擔(dān)稅務(wù)、債務(wù)的責(zé)任擔(dān)保書”等均需經(jīng)所在國認(rèn)可的機(jī)構(gòu)公證或經(jīng)中國駐該國使、領(lǐng)館認(rèn)證。

　第八條　《條例》第十四條所稱“主要負(fù)責(zé)人”系指分行的行長（總經(jīng)理），合資、獨(dú)資機(jī)構(gòu)的董事長和總經(jīng)理；合資、獨(dú)資機(jī)構(gòu)總經(jīng)理的授權(quán)書由董事長簽署。

　第九條　已經(jīng)批準(zhǔn)的外資金融機(jī)構(gòu)自中國人民銀行總行頒布批準(zhǔn)證書之日起，十二個月以內(nèi)必須開始營業(yè)。開業(yè)前需向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報告，開業(yè)日期需在當(dāng)?shù)貓蠹埳瞎肌?br/>

　第十條　外資金融機(jī)構(gòu)在接到中國人民銀行總行批準(zhǔn)文件后，將實(shí)收資本（營運(yùn)資金）調(diào)入境內(nèi)，由中國注冊會計師根據(jù)外資金融機(jī)構(gòu)在中資銀行存款證明進(jìn)行驗(yàn)資。外資金融機(jī)構(gòu)（除外資銀行分行外）在中國境內(nèi)總資產(chǎn)未超過其實(shí)收資本前，資本金不得運(yùn)用于境外。外資銀行分行的營運(yùn)資金不得減少，并在驗(yàn)資后把營運(yùn)資金的３０％匯入中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)指定的外匯帳戶，按國內(nèi)同業(yè)六個月期美元存款利率計息，每半年結(jié)息一次。

　第十一條　《條例》第二十二條所指外資金融機(jī)構(gòu)的外幣存、放款利率及各種手續(xù)費(fèi)率，可以通過同業(yè)公會協(xié)商確定或者參照國際市場行情制定，報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。

　第十二條　《條例》第二十五條、第二十六條、第二十七條、第二十八條所稱“儲備金”包括依條例第三十二條每年從其稅后利潤中提取的２５％的儲備金及未分配利潤。

　第十三條　《條例》第二十六條中所稱“關(guān)聯(lián)企業(yè)”是指具有下列之一關(guān)系的企業(yè)：
　　一、一個企業(yè)持有另一個企業(yè)２０％以上的股份；
　　二、兩個企業(yè)各２０％以上的股份同時被一個股東持有。

　第十四條　《條例》第二十七條所稱“投資”包括以外幣表示的以下投資業(yè)務(wù)：
　　一、中國和外國政府債券；
　　二、中國國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的股票、債券；
　　三、中國國內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)債券。

　第十五條　《條例》第二十八條所稱“固定資產(chǎn)”系指外資金融機(jī)構(gòu)擁有的營業(yè)場所、設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。

　第十六條　外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)保有不低于存款總額２５％的流動資產(chǎn)，流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、在中國人民銀行存款、存放同業(yè)、同業(yè)借款及到期日在三個月以內(nèi)的政府債券。

　第十七條　《條例》第三十條所稱“總資產(chǎn)”系指外資金融機(jī)構(gòu)的在華總資產(chǎn)，其計算方法如下：
　　在華總資產(chǎn)＝總資產(chǎn)－境外聯(lián)行往來（資產(chǎn)）－境外附屬機(jī)構(gòu)往來（資產(chǎn)）－境外放款－存放境外同業(yè)－境外同業(yè)借款－境外投資。

　第十八條　外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定提取呆帳（壞帳）準(zhǔn)備金，并將準(zhǔn)備金的提取原則和計算方法報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。對下列壞帳的沖銷，須先報經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核批后再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。
　　一、對股東的貸款；
　　二、對內(nèi)部管理人員的貸款；
　　三、對關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款。

　第十九條　《條例》第三十三條所稱“高層管理人員”系指總經(jīng)理《行長》、副總經(jīng)理（副行長）。

　第二十條　《條例》第三十五條中第（一）、（二）款及變更機(jī)構(gòu)名稱、更換總經(jīng)理（行長）由中國人民銀行總行審批；外資金融機(jī)構(gòu)變更營業(yè)場所、變更副總經(jīng)理（副行長）及其他外籍人員由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)審批。

　第二十一條　外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部控制制度，并報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。

　第二十二條　《條例》第三十六條所稱“有關(guān)資料”包括中國人民銀行要求外資金融機(jī)構(gòu)提供的統(tǒng)計資料。

　第二十三條　除外國銀行分行外的外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向中國人民銀行提交其內(nèi)部稽核報告，外國銀行分行除需定期將其總行對其稽核的報告報送中國人民銀行外，還應(yīng)每年將其總行的經(jīng)營狀況報告中國人民銀行。上述報告一式兩份，其中一份由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)留存，另一份轉(zhuǎn)報總行。

　第二十四條　對于違反《條例》有關(guān)條款、本細(xì)則及其他有關(guān)法規(guī)的外資金融機(jī)構(gòu)，中國人民銀行及其當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)除可以按《條例》的規(guī)定進(jìn)行處罰外，還可以采取警告、通報、公告等處罰手段，并有權(quán)要求其更換不稱職的管理人員。

　第二十五條　本細(xì)則由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

　第二十六條　本細(xì)則與《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理條例》同時實(shí)施。

　附件：一、外資金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金繳存辦法
　　二、委托注冊會計師對外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計的規(guī)定。

附件一　　　　　 外資金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金繳存辦法

　　根據(jù)《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理條例》第二十三條的規(guī)定，特制定本辦法。

　一、繳存范圍
　　《條例》第十九條規(guī)定的各項存款除中國境內(nèi)、外同業(yè)存款外都要繳納存款準(zhǔn)備金。

　二、繳存比率
　?。硞€月以下存款繳存比率為５％，３個月以上（含３個月）繳存比率為３％。中國人民銀行可視情況需要隨時調(diào)整存款準(zhǔn)備金率。

　三、繳存（調(diào)整）日期
　　外資金融機(jī)構(gòu)第一次繳存存款準(zhǔn)備金后，每月調(diào)整一次。繳存或調(diào)增應(yīng)于次月５日內(nèi)將款項劃轉(zhuǎn)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的指定帳戶；如調(diào)減，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)在收到有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的繳存款余額表或繳存（調(diào)整）憑證后兩日內(nèi)劃轉(zhuǎn)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)指定的銀行帳戶。如繳存或調(diào)整的最后一天遇節(jié)假日順延。

　四、繳存（調(diào)整）方法
　　存款準(zhǔn)備金按美元和港幣繳存。繳存存款準(zhǔn)備金時，應(yīng)編制上月各繳存科目日平均余額表（附表一），并將美元和港幣以外的各類貨幣按上月最后一個工作日中國人民銀行公布的市場匯價折成美元或港幣，填制“繳存各種貨幣存款準(zhǔn)備金匯總余額”（附表二），計算出美元或港幣總余額，再按規(guī)定的繳存比率，計算出應(yīng)繳存款準(zhǔn)備金金額（美元計至千元，港幣計至萬元，四舍五入。下同），將應(yīng)繳存的存款準(zhǔn)備金劃轉(zhuǎn)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)指定的帳戶。
　　調(diào)整存款準(zhǔn)備金時，也應(yīng)按上述要求編制余額表，填制調(diào)整存款準(zhǔn)備金憑證（附表三），然后與上期已繳存的存款準(zhǔn)備金金額相比較，調(diào)增或調(diào)減。
　　繳存或調(diào)增、補(bǔ)繳存款準(zhǔn)備金的費(fèi)用開支，由繳存或調(diào)增、補(bǔ)繳的金融機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)；調(diào)減、退還存款準(zhǔn)備金的費(fèi)用開支，由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)。

　　附件一　 ＿＿＿＿＿＿＿＿行（公司）繳存存款準(zhǔn)備金余額表

幣種：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　　　　月份

┌──────┬──────┬──────┬──────┬──────┐
│　　　　科目│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　合　　計　│
│日期　　余額│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│１　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│２　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│３　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│４　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
└──────┴──────┴──────┴──────┴──────┘
┌──────┬──────┬──────┬──────┬──────┐
│１８　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│１９　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│２０　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│２１　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
└──────┴──────┴──────┴──────┴──────┘
┌──────┬──────┬──────┬──────┬──────┐
│２９　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│３０　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│３１　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│合　　　計　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│日平均余額　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
└──────┴──────┴──────┴──────┴──────┘
公章　　　　行長（經(jīng)理）　　　會計　　　　復(fù)核　　　　制表

　　附表二　　　　　 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿行（公司）
　　　　　　繳存各種貨幣（折美元或港幣）存款準(zhǔn)備金匯總余額表

　　　　　　　年　　　　月份
┌──────┬───────┬─────────┬─────────┐
│　幣　　種　│　日平均余額　│折合美元或港幣比價│折合美元或港幣余額│
├──────┼───────┼─────────┼─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──────┼───────┼─────────┼─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──────┼───────┼─────────┼─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──────┼───────┼─────────┼─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──────┼───────┴─────────┼─────────┤
│　合　　計　│　根據(jù)右列合計余額按比例繳存　　　│　　　　　　　　　│
└──────┴─────────────────┴─────────┘
公章　　　行長（經(jīng)理）　　　會計　　　復(fù)核　　　制表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┌───────┐
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│總字第　　　號│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├───────┤
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　字第　　　號│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　└───────┘
幣種：　　　　年　　月　　日
┌──────┬───────────────────┬──┬────┐
│金融機(jī)構(gòu)名稱│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│帳號│　　　　│
├──────┼─────────┬───┬───┬─┴──┴────┤
│　　　　　　│億千百十萬千百十元│　　　│(2) 應(yīng)│億千百十萬千百十元│
│(1) 月份存款│　　　　　　　　　│繳存　│繳存款│　　　　　　　　　│
│日平均余額　├─────────┤比例％│準(zhǔn)備金├─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　│金額　│　　　　　　　　　│
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　　　　│
├──────┴─────────┴───┴───┴─────────┤
│(3) 已繳存款準(zhǔn)備金金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──────┬─────────┬───────┬─────────┤
│　　　　　　│億千百十萬千百十元│　　　　　　　│億千百十萬千百十元│
│(5) 本期應(yīng)退│　　　　　　　　　│(4) 本期應(yīng)補(bǔ)繳│　　　　　　　　　│
│還貸(3)－(2)├─────────┤　貸(2)-(3)　 ├─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
└──────┴─────────┴───────┴─────────┘

　附件二　　 委托注冊會計師對外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計的規(guī)定

　一、注冊會計師的聘請
　　外資金融機(jī)構(gòu)每年在簽署委托合同前應(yīng)將其擬聘請的中國注冊會計師的名單及簡歷書面報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)，并隨附有關(guān)會計師事務(wù)所的情況簡介。經(jīng)審查同意后，方可正式簽署委托合同并報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。

　二、審計范圍
　　（一）外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)委托注冊會計師根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一般審計規(guī)則程序，對外資金融機(jī)構(gòu)年度的財務(wù)決算進(jìn)行審查。
　?。ǘ┩赓Y金融機(jī)構(gòu)須按下列審計內(nèi)容，委托注冊會計師進(jìn)行年度審查。
　?。保赓Y金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益狀況及資產(chǎn)質(zhì)量
　　注冊會計師對外資金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益科目進(jìn)行審核并做出詳細(xì)說明。此外，還應(yīng)對資產(chǎn)質(zhì)量，特別是貸款質(zhì)量及其他風(fēng)險資產(chǎn)質(zhì)量、呆帳準(zhǔn)備金的提取等進(jìn)行審查并做出評價。
　?。玻赓Y金融機(jī)構(gòu)上報中國人民銀行的財務(wù)報表
　　注冊會計師對外資金融機(jī)構(gòu)的年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等主要財務(wù)報表的質(zhì)量、真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核，對有關(guān)的調(diào)整科目做出較詳細(xì)的說明。
　?。常赓Y金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制系統(tǒng)
　　注冊會計師須審查外資金融機(jī)構(gòu)是否按法規(guī)要求設(shè)立了財務(wù)及其他方面的整個控制系統(tǒng)（包括信貸控制制度、投資管理制度、操作指引及其他有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章制度等），審查這一控制系統(tǒng)是否足以使外資金融機(jī)構(gòu)正確編訂報表或資料，審查外資金融機(jī)構(gòu)是否按照已設(shè)立的控制系統(tǒng)進(jìn)行日常營運(yùn)管理。
　　４．外資金融機(jī)構(gòu)的計算機(jī)系統(tǒng)
　　注冊會計師須審查外資金融機(jī)構(gòu)計算機(jī)系統(tǒng)的使用情況，包括系統(tǒng)使用范圍、是否足以滿足日常經(jīng)營管理及財務(wù)報表處理的需要以及通過計算機(jī)處理產(chǎn)生的