一、認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹新制度，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理
　　新制度是人民銀行財(cái)務(wù)管理工作的基本規(guī)定，各單位要認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。人民銀行各分支機(jī)構(gòu)要以實(shí)施新制度為契機(jī)，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)肅處理、堅(jiān)決糾正和杜絕財(cái)務(wù)違紀(jì)違規(guī)行為，大力增收節(jié)支，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。

　二、做好新舊財(cái)務(wù)科目、賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)工作
　　各分支機(jī)構(gòu)要按照新舊賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)的要求，認(rèn)真做好新舊財(cái)務(wù)科目、賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)工作，確保賬務(wù)不錯(cuò)不亂。
　　（一）關(guān)于財(cái)務(wù)收支科目、賬戶的設(shè)置
　　根據(jù)新制度的規(guī)定，決定取消０４８１利息收入、０４８２業(yè)務(wù)收入、０４８３利息支出、０４８４業(yè)務(wù)支出、０４８５管理費(fèi)、０４８６專項(xiàng)支出、０４８７其他支出等７個(gè)科目。增設(shè)０５０１利息收入、０５０２業(yè)務(wù)收入、０５０３其他收入、０５２１利息支出、０５２２業(yè)務(wù)支出、０５２３管理費(fèi)支出、０５２４事業(yè)費(fèi)支出、０５２５固定資產(chǎn)購建支出、０５２６其他支出等９個(gè)科目。保留０３７３損益科目。新科目和賬戶的使用說明詳見新制度正文。
　?。ǘ╆P(guān)于新舊財(cái)務(wù)收支科目、賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)辦法和結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間
　　各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照新舊科目及賬戶對照表（附件２），通過會(huì)計(jì)分錄，采用同方向紅藍(lán)字結(jié)轉(zhuǎn)余額的辦法辦妥新舊財(cái)務(wù)科目和賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)工作。
　　考慮到２０００年２月２９日為“計(jì)算機(jī)２０００年問題”敏感日，３月２０日為結(jié)息日，因此新舊賬務(wù)科目、賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)工作要求在３月６日至１５日期間完成，各分支機(jī)構(gòu)最遲要從３月１６日起使用新財(cái)務(wù)科目和賬戶。
　　新財(cái)務(wù)科目、賬戶的設(shè)置和結(jié)轉(zhuǎn)涉及《中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)》程序的修改和操作?？傂幸严掳l(fā)了核算系統(tǒng)修改版（３．１版）和《操作說明》。各分支機(jī)構(gòu)在規(guī)定的新科目、賬戶使用日前，要完成程序的安裝、調(diào)試工作。

　三、規(guī)范行政性收費(fèi)，所有預(yù)算外收支并入財(cái)務(wù)大賬
　　根據(jù)新制度規(guī)定，人民銀行實(shí)行預(yù)算內(nèi)、外收支統(tǒng)一核算的原則。各分支機(jī)構(gòu)要對現(xiàn)有的行政性收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行清理，確保預(yù)算外收支一律并入大賬核算。
　?。ㄒ唬┙?jīng)財(cái)政部、國家計(jì)委立項(xiàng)批準(zhǔn)的貸款證收費(fèi)收入，由各級(jí)會(huì)計(jì)部門在“暫收款項(xiàng)”科目下單獨(dú)設(shè)戶暫存，按規(guī)定時(shí)間逐級(jí)匯總上劃總行，各分支機(jī)構(gòu)不得截留或坐支。與貸款證業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出，在總行核定的“０５２２業(yè)務(wù)支出－－預(yù)算外專項(xiàng)支出”指標(biāo)內(nèi)據(jù)實(shí)列支。
　?。ǘ┓参唇?jīng)財(cái)政部、國家計(jì)委正式批準(zhǔn)的行政性收費(fèi)項(xiàng)目，如結(jié)算業(yè)務(wù)開戶許可證收費(fèi)、金融業(yè)務(wù)許可證收費(fèi)、金銀配售業(yè)務(wù)許可證收費(fèi)等，一律停止。已經(jīng)收取的費(fèi)用，全部納入“０５０２業(yè)務(wù)收入－－其他業(yè)務(wù)收入”賬戶核算。
　?。ㄈ﹪鴰烊l(fā)行、兌付手續(xù)費(fèi)的核算問題，另行通知。
　?。ㄋ模B(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金暫不納入大賬核算，有關(guān)修改辦法另行通知。

　四、嚴(yán)格執(zhí)行罰款收入“罰、繳分離”辦法
　　新制度規(guī)定，人民銀行對違反金融規(guī)章制度的金融機(jī)構(gòu)處以罰款（不含逾期貸款罰息）的收入，必須就地繳入中央金庫。因此，各分支機(jī)構(gòu)在新舊賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)日以后對金融機(jī)構(gòu)所處的罰款，不再納入財(cái)務(wù)大賬，只負(fù)責(zé)填制罰款繳款通知書，由被罰單位就地全額繳入中央金庫；新舊財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)日以前已納入大賬的罰款凈收入，應(yīng)全額轉(zhuǎn)入“０５０２業(yè)務(wù)收入－－其他業(yè)務(wù)收入”賬戶核算；罰沒查處過程中按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付給有關(guān)單位和行外人員協(xié)助檢查的費(fèi)用，統(tǒng)一納入“０５２３管理費(fèi)支出－－其他經(jīng)費(fèi)”賬戶列支。
　　國家外匯管理局外匯檢查罰沒款收入繳庫辦法暫不改變。

　五、做好會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支報(bào)表和年度預(yù)算的編制工作
　　（一）總行根據(jù)新的損益類科目及賬戶修改了損益表的格式和內(nèi)容（附件３），各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)參照操作員手冊在《會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)》中“系統(tǒng)維護(hù)－－報(bào)表維護(hù)－－月計(jì)表科目維護(hù)”菜單下將新的損益類科目及賬戶增加到月計(jì)表中。０５０１￣０５２６等９個(gè)新科目排列在損益類科目“０４８７其他支出”之后、“０３７３損益”之前。舊損益類科目及賬戶在２０００年年終決算完畢后方可從《會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)》中刪除。自２０００年３月份起，會(huì)計(jì)（月）報(bào)表改用維護(hù)后的《會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)》上報(bào)。
　?。ǘΑ吨袊嗣胥y行財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)》，總行將進(jìn)行修改，并下發(fā)統(tǒng)一的修改軟盤。自２０００年第一季度起，財(cái)務(wù)收支季度報(bào)表改按新科目和賬戶上報(bào)。
　?。ㄈ玻埃埃澳甓蓉?cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照新的財(cái)務(wù)科目和賬戶編制，最遲于３月底以前上報(bào)總行。

　六、總行直屬企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行新制度第二條規(guī)定。其中，總行事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和賬戶的設(shè)置執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。
　　新制度執(zhí)行過程中遇到的問題，請及時(shí)向總行報(bào)告。
　　特此通知。

　附件：１、財(cái)政部關(guān)于發(fā)布《中國人民銀行財(cái)務(wù)制度》的通知（已登《中國財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)公報(bào)》２０００年第３期）（略）

　附件２：　　　中國人民銀行新舊財(cái)務(wù)科目及賬戶對照表

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│　 新科目及賬戶名稱　　　　　　　 │　 舊科目及賬戶名稱　　　　　　 │
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│０５０１利息收入　　　　　　　　　│０４８１利息收入　　　　　　　　│
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│（１）金融機(jī)構(gòu)再貸款利息收入　　　│（１）金融機(jī)構(gòu)利息收入　　　　　│
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│（２）再貼現(xiàn)利息收入　　　　　　　│（２）再貼現(xiàn)利息收入　　　　　　│
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│（３）郵政匯兌資金往來利息收入　　│（３）郵政匯兌利息收入　　　　　│
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│（４）專項(xiàng)貸款利息收入　　　　　　│（４）專項(xiàng)貸款利息收入　　　　　│
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│（５）金融債券利息收入（總行專用）│（５）其他利息收入（金融債券利息│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│）　　　　　　　　　　　　　　　│
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│（６）其他利息收入　　　　　　　　│（５）其他利息收入（其他利息部分│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│）　　　　　　　　　　　　　　　│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５０２業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　│０４８２業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　│
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│（１）外匯儲(chǔ)備經(jīng)營收益（總行專用）│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│（２）金銀業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　│（１）金銀業(yè)務(wù)收入　　　　　　　│
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│（３）手續(xù)費(fèi)收入　　　　　　　　　│（２）手續(xù)費(fèi)收入　　　　　　　　│
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│（４）證券買賣收益（總行專用）　　│（３）證券業(yè)務(wù)收入　　　　　　　│
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│（５）預(yù)算外專項(xiàng)收入（總行專用）　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│（６）其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　│（４）罰款凈收入　　　　　　　　│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５０３其他收入　　　　　　　　　│０４８２業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　│
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│（１）對外投資收益　　　　　　　　│（５）其他收入（投資收益）　　　│
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│（２）院校經(jīng)費(fèi)收入（總行專用）　　│財(cái)政部撥付的中央教育事業(yè)費(fèi)　　　│
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│（３）租賃收入　　　　　　　　　　│（５）其他收入（租賃收入）　　　│
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│（４）賠款收入　　　　　　　　　　│（５）其他收入（賠款收入）　　　│
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│（５）其他收入　　　　　　　　　　│（５）其他收入（固定資產(chǎn)變價(jià)收入│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│等其他收入部分）　　　　　　　　│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５２１利息支出　　　　　　　　　│０４８３利息支出　　　　　　　　│
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│（１）金融機(jī)構(gòu)存款利息支出　　　　│（２）金融機(jī)構(gòu)利息支出　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│（３）特種存款利息支出　　　　　│
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│（２）保險(xiǎn)企業(yè)存款利息支出　　　　│（５）保險(xiǎn)企業(yè)利息支出　　　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（３）郵政儲(chǔ)蓄存款利息支出　　　　│（６）郵政儲(chǔ)蓄利息支出　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│（７）郵政儲(chǔ)蓄貼息支出　　　　　│
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│（４）郵政匯兌資金利息支出　　　　│（８）郵政匯兌利息支出　　　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（５）債券利息支出　　　　　　　　│（４）債券利息支出　　　　　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（６）利差補(bǔ)貼支出（總行專用）　　│（９）貼息支出　　　　　　　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（７）其他利息支出　　　　　　　　│（１）機(jī)關(guān)團(tuán)體利息支出　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│（１０）其他利息支出　　　　　　│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５２２業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　　│０４８４業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　│
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│（１）鈔幣印制費(fèi)　　　　　　　　　│（２）鈔幣印制費(fèi)　　　　　　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（２）金銀業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　│（１１）金銀業(yè)務(wù)支出　　　　　　│
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│（３）證券買賣損失（總行專用）　　│（１３）證券業(yè)務(wù)支出　　　　　　│
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│（４）預(yù)算外專項(xiàng)支出　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│０５２３管理費(fèi)支出　　　　　　　　│０４８５管理費(fèi)、０４８２業(yè)務(wù)支出│
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│（１）職工工資　　　　　　　　　　│管理費(fèi)－－（７）職工工資　　　　│
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│（２）職工福利費(fèi)　　　　　　　　　│管理費(fèi)－－（１０）職工福利費(fèi)　　│
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│（３）工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　　　　　　　　　│管理費(fèi)－－（８）工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（４）職工教育費(fèi)　　　　　　　　　│管理費(fèi)－－（９）職工教育費(fèi)　　　│
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│（５）住房公積金　　　　　　　　　│管理費(fèi)－－（１５）住房公積金　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（６）貨幣發(fā)行費(fèi)　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（１）貨幣發(fā)行費(fèi)（貨│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│幣調(diào)運(yùn)、保管、整點(diǎn)、銷毀等直接支│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│出）　　　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（７）電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（５）電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)│
├─────────────────┼────────────────┤
│（８）安全防衛(wèi)費(fèi)　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（３）安全防衛(wèi)費(fèi)　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（９）人民幣反假支出　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（１）貨幣發(fā)行費(fèi)（反│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│假支出部分）、（８）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│反假支出部分）　　　　　　　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（１０）手續(xù)費(fèi)支出　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（１２）手續(xù)費(fèi)支出　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（１１）租賃費(fèi)　　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（９）租賃費(fèi)　　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（１２）修理費(fèi)　　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（１０）修理費(fèi)　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（１３）會(huì)議費(fèi)　　　　　　　　　　│管理費(fèi)－－（１）會(huì)議費(fèi)　　　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（１４）差旅費(fèi)　　　　　　　　　　│管理費(fèi)－－（２）差旅費(fèi)　　　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（１５）郵電費(fèi)　　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（４）郵電費(fèi)　　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（１６）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)　　　　　　　　│管理費(fèi)－－（３）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（１７）水電取暖費(fèi)　　　　　　　　│管理費(fèi)－－（４）水電取暖費(fèi)　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（１８）保險(xiǎn)費(fèi)　　　　　　　　　　│管理費(fèi)－－（６）保險(xiǎn)費(fèi)　　　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（１９）低值易耗品購置費(fèi)　　　　　│管理費(fèi)－－（５）低值易耗品購置費(fèi)│
├─────────────────┼────────────────┤
│（２０）印刷費(fèi)　　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（７）印刷費(fèi)　　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（２１）外事費(fèi)　　　　　　　　　　│管理費(fèi)－－（１１）外事費(fèi)　　　　│
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│（２２）駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)（總行專用）　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│（２３）公雜費(fèi)　　　　　　　　　　│管理費(fèi)－－（１３）公雜費(fèi)　　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（２４）業(yè)務(wù)招待費(fèi)　　　　　　　　│管理費(fèi)－－（１４）業(yè)務(wù)招待費(fèi)　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│（２５）其他經(jīng)費(fèi)　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（１４）咨詢費(fèi)　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│管理費(fèi)－－（１６）其他管理費(fèi)　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│管理費(fèi)－－（１２）綠化費(fèi)　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（８）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（反│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│假支出以外部分）　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（６）調(diào)研信息費(fèi)　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│業(yè)務(wù)支出－－（１５）其他業(yè)務(wù)支出│
├─────────────────┼────────────────┤
│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────┼────────────────┤
│０５２４事業(yè)費(fèi)支出　　　　　　　　│０４８６專項(xiàng)支出　　　　　　　　│
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