一、存款準(zhǔn)備金制度改革的內(nèi)容
　　（一）調(diào)整金融機(jī)構(gòu)一般存款范圍。將金融機(jī)構(gòu)代理人民銀行財(cái)政性存款中的機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、財(cái)政預(yù)算外存款，劃為金融機(jī)構(gòu)的一般存款。金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定比例將一般存款的一部分作為法定存款準(zhǔn)備金存入人民銀行。金融機(jī)構(gòu)繳存款范圍見(jiàn)附件二。
　　（二）將現(xiàn)行各金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的“繳來(lái)一般存款”和“備付金存款”兩個(gè)賬戶合并，稱(chēng)為“準(zhǔn)備金存款”賬戶。
　?。ㄈ┓ǘù婵顪?zhǔn)備金率從現(xiàn)行的１３％下調(diào)到８％。準(zhǔn)備金存款賬戶超額部分的總量及分布由各金融機(jī)構(gòu)自行確定。
　　（四）對(duì)各金融機(jī)構(gòu)的法定存款準(zhǔn)備金按法人統(tǒng)一考核。
　?。保袊?guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、中國(guó)光大銀行、華夏銀行、中國(guó)投資銀行、中國(guó)民生銀行的法定存款準(zhǔn)備金，由各總行統(tǒng)一存入人民銀行總行。
　?。玻煌ㄣy行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行、海南發(fā)展銀行、煙臺(tái)住房?jī)?chǔ)蓄銀行、蚌埠住房?jī)?chǔ)蓄銀行的法定存款準(zhǔn)備金，由各總行統(tǒng)一存入其總行所在地的人民銀行分行。
　?。常鞒鞘猩虡I(yè)銀行的法定存款準(zhǔn)備金，由其總行統(tǒng)一存入當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分行。
　?。矗鞘行庞蒙纾êh聯(lián)社）的法定存款準(zhǔn)備金，由法人存入當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分、支行。農(nóng)村信用社的法定存款準(zhǔn)備金，按現(xiàn)行體制存入當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分、支行。
　?。担磐型顿Y公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司等其他非銀行金融機(jī)構(gòu)的法定存款準(zhǔn)備金，由法人統(tǒng)一存入其總部所在地的人民銀行總行（或分行）。
　?。叮?jīng)批準(zhǔn)，已辦理人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行、中外合資銀行等外資金融機(jī)構(gòu)，其人民幣法定存款準(zhǔn)備金，由其法人（或其一家分行）統(tǒng)一存入所在地人民銀行分行。
　?。ㄎ澹?duì)各金融機(jī)構(gòu)法定存款準(zhǔn)備金按旬考核。
　?。保魃虡I(yè)銀行（不含城市商業(yè)銀行）和中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，當(dāng)旬第五日至下旬每四日每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，各行按統(tǒng)一法人存入的準(zhǔn)備金存款余額，與上旬末該行全行一般存款余額之比，不得低于８％。
　　２．城市商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)法人暫按月考核，當(dāng)月８日至下月７日每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，各金融機(jī)構(gòu)按統(tǒng)一法人存入的準(zhǔn)備金存款余額，與上月末該機(jī)構(gòu)全系統(tǒng)一般存款余額之比，不得低于８％。
　　從１９９８年１０月起，上述金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一實(shí)行按旬考核。
　?。常魃虡I(yè)銀行（不含城市商業(yè)銀行）和中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行法人按旬（旬后５日內(nèi)）將匯總的全行旬末一般存款余額表，報(bào)送人民銀行。
　　４．現(xiàn)在執(zhí)行按月考核存款準(zhǔn)備金的城市商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，暫按月（月后８日內(nèi)）將匯總的全系統(tǒng)旬末一般存款余額表，報(bào)送人民銀行。自１０月份起統(tǒng)一執(zhí)行按旬（旬后５日內(nèi)）報(bào)送一般存款余額表的制度。
　?。担鹘鹑跈C(jī)構(gòu)按月將匯總的全系統(tǒng)月末日計(jì)表，報(bào)送人民銀行。人民銀行定期對(duì)金融機(jī)構(gòu)上報(bào)的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核。
　?。叮畯模玻埃埃蹦辏痹拢比掌?，各金融機(jī)構(gòu)法人每日應(yīng)將匯總的全系統(tǒng)一般存款余額表和日計(jì)表，報(bào)送人民銀行。
　?。┙鹑跈C(jī)構(gòu)按法人統(tǒng)一存入人民銀行的準(zhǔn)備金存款低于上旬末一般存款余額的８％，人民銀行對(duì)其不足部分按每日萬(wàn)分之六的利率處以罰息。金融機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)在人民銀行準(zhǔn)備金存款賬戶出現(xiàn)透支，人民銀行按有關(guān)規(guī)定予以處罰。金融機(jī)構(gòu)不按時(shí)報(bào)送旬末一般存款余額表和按月報(bào)送月末日計(jì)表的，依據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第七十八條予以處罰。上述處罰可以并處。
　?。ㄆ撸┙鹑跈C(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利率，由現(xiàn)行繳來(lái)一般存款利率７．５６％和備付金存款利率７．０２％（加權(quán)平均７．３５％）統(tǒng)一下調(diào)到５．２２％。
　　同業(yè)存款利率不得高于準(zhǔn)備金存款利率。

　二、資金劃轉(zhuǎn)方式
　　（一）適應(yīng)金融機(jī)構(gòu)法定存款準(zhǔn)備金按統(tǒng)一法人考核的要求，各金融機(jī)構(gòu)所有分支機(jī)構(gòu)繳存人民銀行的“繳來(lái)一般存款”必須全額逐級(jí)上劃到法人。劃轉(zhuǎn)基數(shù)為１９９８年３月２０日營(yíng)業(yè)終了時(shí)各金融機(jī)構(gòu)“繳來(lái)一般存款”賬戶的余額，劃轉(zhuǎn)日余額不足或超出部分，責(zé)成各金融機(jī)構(gòu)在原備付金賬戶進(jìn)行調(diào)整。
　　（二）中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行分支機(jī)構(gòu)，在人民銀行“繳來(lái)一般存款”賬戶的資金，由人民銀行一次性全額、逐級(jí)匯總上劃到人民銀行總行為各總行開(kāi)設(shè)的“繳來(lái)一般存款”賬戶。人民銀行縣支行統(tǒng)一在３月３１日上劃完畢，二級(jí)分行于４月３日前匯總上劃完畢，省級(jí)分行于４月５日前匯總上劃完畢。
　?。ㄈ┲行艑?shí)業(yè)銀行、中國(guó)光大銀行、華夏銀行、中國(guó)投資銀行、中國(guó)民生銀行分支機(jī)構(gòu)，在人民銀行“繳來(lái)一般存款”賬戶的資金，由人民銀行一次性全額上劃到人民銀行總行為各總行開(kāi)設(shè)的“繳來(lái)一般存款”賬戶。劃轉(zhuǎn)工作在４月３日前完畢。
　　（四）交通銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行、海南發(fā)展銀行分支機(jī)構(gòu)，在人民銀行“繳來(lái)一般存款”賬戶的資金，于４月３日前，由人民銀行一次性全額上劃到人民銀行為各總行開(kāi)設(shè)的“繳來(lái)一般存款”，賬戶。
　　（五）全國(guó)性非銀行金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)，在人民銀行“繳來(lái)一般存款”賬戶的資金，于４月３日前，由人民銀行一次性全額上劃到其開(kāi)戶人民銀行為其開(kāi)設(shè)的“繳來(lái)一般存款”賬戶。
　?。┏鞘猩虡I(yè)銀行、煙臺(tái)住房?jī)?chǔ)蓄銀行、蚌埠住房?jī)?chǔ)蓄銀行、地方性非銀行金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)，在人民銀行“繳來(lái)一般存款”賬戶的資金，于４月３日前，由人民銀行一次性全額上劃到人民銀行為其總行、總公司開(kāi)設(shè)的“繳來(lái)一般存款”賬戶。
　?。ㄆ撸┏青l(xiāng)信用社在人民銀行“繳來(lái)一般存款”賬戶的資金，于４月５日前，銀行與城鄉(xiāng)信用社核對(duì)一致。

　三、資金安排及賬戶合并
　　（一）資金劃轉(zhuǎn)結(jié)束后，４月１０日前，金融機(jī)構(gòu)法人應(yīng)將上月末一般存款余額表報(bào)送人民銀行。人民銀行將其上月末一般存款余額５％的資金，于４月１１日從其“繳來(lái)一般存款”賬戶劃出，專(zhuān)項(xiàng)存入人民銀行為其設(shè)立的“臨時(shí)存款”賬戶。
　　經(jīng)批準(zhǔn)已動(dòng)用存款準(zhǔn)備金的金融機(jī)構(gòu)，其“繳來(lái)一般存款”賬戶資金不足上月末一般存款余額５％的，人民銀行將全部資金從其“繳來(lái)一般存款”賬戶劃入其“臨時(shí)存款”賬戶。
　?。ǘ┙鹑跈C(jī)構(gòu)“臨時(shí)存款”賬戶資金，必須按照人民銀行的要求支配和使用。未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，不得動(dòng)用。
　?。保袊?guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行，其“臨時(shí)存款”賬戶資金安排另行通知。
　?。玻渌虡I(yè)銀行和城市商業(yè)銀行的“臨時(shí)存款”賬戶資金，專(zhuān)門(mén)用于認(rèn)購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)國(guó)債。具體辦法另行通知。
　　３．中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的“臨時(shí)存款”賬戶資金，用于歸還人民銀行再貸款。
　?。矗青l(xiāng)信用社“臨時(shí)存款”賬戶資金按以下順序使用，首先歸還融資中心欠款，其次歸還人民銀行再貸款，剩余資金用于歸還同業(yè)欠款。
　?。担磐型顿Y公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司的“臨時(shí)存款”賬戶資金，按以下順序使用，首先歸還融資中心欠款，其次歸還人民銀行再貸款，剩余資金用于歸還同業(yè)欠款。
　　（三）在設(shè)立金融機(jī)構(gòu)“臨時(shí)存款”賬戶的同時(shí)，各金融機(jī)構(gòu)法人的“繳來(lái)一般存款”賬戶與“備付金存款”賬戶合并，稱(chēng)為“準(zhǔn)備金存款”賬戶；其分支機(jī)構(gòu)的“備付金存款”賬戶改稱(chēng)為“準(zhǔn)備金存款”賬戶。
　?。ㄋ模┙鹑跈C(jī)構(gòu)“繳來(lái)一般存款”、“備付金存款”、“臨時(shí)存款”賬戶，統(tǒng)一執(zhí)行準(zhǔn)備金存款利率。

　四、其他有關(guān)問(wèn)題
　?。ㄒ唬熍_(tái)住房?jī)?chǔ)蓄銀行、蚌埠住房?jī)?chǔ)蓄銀行的“繳來(lái)一般存款”賬戶資金，全額劃入其“備付金存款”賬戶，同時(shí)，“備付金存款”賬戶改稱(chēng)為“準(zhǔn)備金存款”賬戶。從１９９８年９月份起，兩家銀行法定存款準(zhǔn)備金率由５％調(diào)到６％；從１９９９年１月份起，其法定存款準(zhǔn)備金率調(diào)到８％。
　?。ǘ?duì)按照中國(guó)人民銀行銀發(fā)〔１９９０〕２７０號(hào)文件規(guī)定要求，已按１０％存款準(zhǔn)備金率上繳的農(nóng)村信用社，這次改革后，存款準(zhǔn)備金率統(tǒng)一為８％。其從“繳來(lái)一般存款”賬戶劃入“臨時(shí)存款”賬戶的資金，按一般存款余額的２％執(zhí)行。
　?。ㄈ┩赓Y銀行、中外合資銀行等外資金融機(jī)構(gòu)的“繳來(lái)一般存款”賬戶資金，全額劃入其“備付金存款”賬戶，同時(shí)，“備付金存款”賬戶改稱(chēng)為“準(zhǔn)備金存款”賬戶。
　?。ㄋ模┙?jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)已動(dòng)用存款準(zhǔn)備金的金融機(jī)構(gòu)，在批準(zhǔn)期限內(nèi)，其應(yīng)存入的存款準(zhǔn)備金按扣除經(jīng)批準(zhǔn)已動(dòng)用存款準(zhǔn)備金的數(shù)額掌握。計(jì)算公式為：
　　旬內(nèi)準(zhǔn)備金存款余額＝上旬末一般存款余額×８％－批準(zhǔn)已動(dòng)用的存款準(zhǔn)備金
　　月內(nèi)準(zhǔn)備金存款余額＝上月末一般存款余額×８％－批準(zhǔn)已動(dòng)用的存款準(zhǔn)備金
　　這次存款準(zhǔn)備金制度改革是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、程序復(fù)雜的工作，各金融機(jī)構(gòu)務(wù)必統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，密切配合，認(rèn)真按照通知的有關(guān)規(guī)定做好各項(xiàng)工作。中國(guó)人民銀行各級(jí)分支行要切實(shí)加強(qiáng)指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，確保此項(xiàng)工作順利完成。遇有重要情況和問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告總行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國(guó)人民銀行
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九八年三月二十四日

附件　　　　　　　 人民銀行改革存款準(zhǔn)備金制度會(huì)計(jì)處理手續(xù)

　　根據(jù)《關(guān)于改革存款準(zhǔn)備金制度的通知》，金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的備付金存款和繳存人民銀行的一般存款賬戶實(shí)行合并，并實(shí)施新的存款準(zhǔn)備金制度，現(xiàn)將有關(guān)的會(huì)計(jì)處理手續(xù)規(guī)定如下：

　一、會(huì)計(jì)科目和賬戶設(shè)置
　　（一）人民銀行原設(shè)置的金融機(jī)構(gòu)備付金存款科目，均更名為“準(zhǔn)備金存款”科目?？颇看?hào)不變。該科目核算金融機(jī)構(gòu)存放人民銀行的準(zhǔn)備金以及用于領(lǐng)繳現(xiàn)金、資金調(diào)撥、資金清算和日常支付的款項(xiàng)?？颇肯略O(shè)立“準(zhǔn)備金存款”賬戶（總行或公司總部專(zhuān)用），核算金融機(jī)構(gòu)全系統(tǒng)的法定準(zhǔn)備金及系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥、資金清算和日常支付的款項(xiàng)；設(shè)立“金融機(jī)構(gòu)存款”賬戶（分支機(jī)構(gòu)專(zhuān)用），核算金融機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)繳現(xiàn)金、資金調(diào)撥、資金清算和日常收付的款項(xiàng)；設(shè)立“臨時(shí)存款”賬戶（總行或公司總部專(zhuān)用），核算金融機(jī)構(gòu)因法定準(zhǔn)備金率下調(diào)而增加的可用資金，按人民銀行的要求支付和使用完畢后，該賬戶予以撤銷(xiāo)。
　　（二）人民銀行原設(shè)置的金融機(jī)構(gòu)“繳來(lái)一般存款”科目，在資金劃轉(zhuǎn)和賬戶合并后，余額為零。
　　（三）未向社會(huì)辦理存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，在人民銀行只開(kāi)立備付金存款賬戶的，其賬戶亦更名為準(zhǔn)備金存款賬戶，但不考核法定準(zhǔn)備金率。
　?。ㄋ模┙鹑跈C(jī)構(gòu)比照人民銀行做法，相應(yīng)調(diào)整有關(guān)的會(huì)計(jì)科目和賬戶的設(shè)置。

　二、資金劃轉(zhuǎn)及賬戶合并的會(huì)計(jì)處理
　?。ㄒ唬┤嗣胥y行上劃金融分支機(jī)構(gòu)的“繳來(lái)一般存款”，集中后合并賬戶。
　?。保嗣胥y行分支行將金融機(jī)構(gòu)“繳來(lái)一般存款”賬戶余額逐級(jí)匯總上劃至其總行（總公司）所在地人民銀行。人民銀行劃款行的營(yíng)業(yè)（會(huì)計(jì)）部門(mén)，填制特種轉(zhuǎn)賬傳票及聯(lián)行報(bào)單，注明“上劃繳來(lái)一般存款”字樣，辦理上劃。上級(jí)收款行收到劃來(lái)款項(xiàng)，仍轉(zhuǎn)入“繳來(lái)一般存款”科目。會(huì)計(jì)分錄是，
劃款行　　借：金融機(jī)構(gòu)繳來(lái)一般存款
　　　　　　貸：電子聯(lián)行往賬
　　　　　　　或　聯(lián)行往賬
收款行　　借：電子聯(lián)行來(lái)賬
　　　　　　或　聯(lián)行來(lái)賬
　　　　　　　　貸：金融機(jī)構(gòu)繳來(lái)一般存款
　?。玻蟿澒ぷ鹘Y(jié)束后，金融機(jī)構(gòu)總行（總公司），將上旬（月）末一般存款余額表報(bào)送人民銀行總行或所在地人民銀行分行，人民銀行將其上旬（月）未一般存款余額５％的資金，從“繳來(lái)一般存款”賬戶轉(zhuǎn)入“臨時(shí)存款”賬戶；再將一般存款余額“繳來(lái)一般存款”賬戶的剩余余額全部轉(zhuǎn)入“準(zhǔn)備金存款”賬戶后，結(jié)清“繳來(lái)一般存款”賬戶。人民銀行營(yíng)業(yè)（會(huì)計(jì)）部門(mén)填制特種轉(zhuǎn)賬傳票，辦理劃轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)分錄是，
　　借：金融機(jī)構(gòu)繳來(lái)一般存款
　　　　貸：金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款－－臨時(shí)存款戶
　　　　貸：金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款－－準(zhǔn)備金存款戶
　?。ǘ┤嗣胥y行對(duì)開(kāi)戶的城市信用社、農(nóng)村信用社（以信用聯(lián)社為單位）和其他地方性金融機(jī)構(gòu)的“繳來(lái)一般存款”和“備付金存款”兩個(gè)賬戶進(jìn)行合并。
　　上述金融機(jī)構(gòu)無(wú)需上劃資金。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行與其核對(duì)“繳來(lái)一般存款”賬戶余額無(wú)誤后，即可根據(jù)其報(bào)送的上旬（月）末一般存款余額表，將其上旬（月）末一般存款余額的５％（或規(guī)定比例）的資金轉(zhuǎn)入“臨時(shí)存款”賬戶；再將其上旬（月）末“繳來(lái)一般存款”賬戶的剩余余額全部轉(zhuǎn)入“準(zhǔn)備金存款”賬戶后，結(jié)清“繳來(lái)一般存款”賬戶。人民銀行營(yíng)業(yè)（會(huì)計(jì)）部門(mén)填制特種轉(zhuǎn)賬傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄是，
　　借：金融機(jī)構(gòu)繳來(lái)一般存款
　　　　貸：金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款－－臨時(shí)存款戶
　　　　貸：金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款－－準(zhǔn)備金存款戶

　三、臨時(shí)存款賬戶資金使用的會(huì)計(jì)處理
　?。ㄒ唬┙鹑跈C(jī)構(gòu)認(rèn)購(gòu)國(guó)債人民銀行營(yíng)業(yè)（會(huì)計(jì)）部門(mén)根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的劃款憑證向國(guó)庫(kù)劃款。會(huì)計(jì)分錄是，
　　借：金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款－－臨時(shí)存款戶
　　　　貸：聯(lián)行往賬
　　　　　或　行庫(kù)往來(lái)
　　　　　或　代收國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)
　?。ǘ┙鹑跈C(jī)構(gòu)歸還融資中心或同業(yè)借款本息。人民銀行營(yíng)業(yè)（會(huì)計(jì)）部門(mén)根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的還款憑證，辦理還款手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄是，
　　借：金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款－－臨時(shí)存款戶
　　　貸：金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款－－××存款戶
　?。ㄈ┙鹑跈C(jī)構(gòu)歸還人民銀行再貸款本息。人民銀行根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的還款憑證、借據(jù)，辦理還款手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄是，
　　借：金融準(zhǔn)備金存款－－臨時(shí)存款戶
　　　　貸：金融機(jī)構(gòu)貸款
　　　　貸：利息收入

　四、實(shí)施新的存款準(zhǔn)備金制度的會(huì)計(jì)處理
　?。ㄒ唬┙鹑诖婵顪?zhǔn)備金制度的柜面審核
　　人民銀行營(yíng)業(yè)（會(huì)計(jì)）部門(mén)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金存款實(shí)行柜面審核。
　　１．旬后５日內(nèi)（或月后８日內(nèi)），人民銀行營(yíng)業(yè)（會(huì)計(jì)）部門(mén)應(yīng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)法人報(bào)送的上旬（月）末一般存款余額表進(jìn)行審核。主要審核一般存款范圍及上旬（月）末一般存款余額。審核無(wú)誤后，將上旬（月）末一般存款余額輸入計(jì)算機(jī)，或通過(guò)其他方式計(jì)算和記載，憑以控制本旬（月）金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款達(dá)到法定準(zhǔn)備金率的最低限額。
　?。玻鹑跈C(jī)構(gòu)法人在人民銀行的存款，人民銀行營(yíng)業(yè)（會(huì)計(jì)）部門(mén)于每日日終考核其存款準(zhǔn)備金率。日間，只控制其存款賬戶的透支行為。
　?。常鹑跈C(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)在人民銀行的存款，人民銀行營(yíng)業(yè)（會(huì)計(jì)）部門(mén)不考核存款準(zhǔn)備金率，只控制其存款賬戶的透支行為。
　?。矗鹑跈C(jī)構(gòu)的法人存款賬戶日終、旬（月）后未按規(guī)定比率存入準(zhǔn)備金和金融機(jī)構(gòu)未及時(shí)向人民銀行報(bào)送有關(guān)報(bào)表時(shí)，人民銀行營(yíng)業(yè)（會(huì)計(jì)）部門(mén)按有關(guān)規(guī)定予以處罰。
　?。ǘ┙鹑跈C(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款賬戶的賬務(wù)處理
　?。保鹑跈C(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款賬戶的收支。人民銀行營(yíng)業(yè)（會(huì)計(jì)）部門(mén)根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的匯劃款憑證辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄是，
存款增加　　借：聯(lián)行來(lái)賬
　　　　　　　或　同城清算科目
　　　　　　　或　其他有關(guān)科目
　　　　　　　貸：金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款
存款減少　　　借：金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款
　　　　　　　　貸：聯(lián)行往賬
　　　　　　　　　或　同城清算科目
　　　　　　　　　或　其他有關(guān)科目
　?。玻咳杖战K、旬后５日內(nèi)（月后８日內(nèi)），金融機(jī)構(gòu)未按規(guī)定比率存入準(zhǔn)備金和未及時(shí)向人民銀行報(bào)送有關(guān)報(bào)表的處罰。人民銀行營(yíng)業(yè)（會(huì)計(jì)）部門(mén)填制特種轉(zhuǎn)賬傳票，辦理處罰手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄是，
　　借：金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款
　　　　貸：業(yè)務(wù)收入

　五、其他事項(xiàng)
　?。ㄒ唬┴?cái)政存款的繳存范圍調(diào)整后，其劃繳方式仍采取現(xiàn)行作法不變。
　?。ǘ┤嗣胥y行分支行在上劃金融機(jī)構(gòu)“繳來(lái)一般存款”賬戶余額時(shí)，必須與各金融機(jī)構(gòu)核對(duì)相符，相互簽證后，方可辦理上劃。
　?。ㄈ┙鹑跈C(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)處理手續(xù)由其自定。
　?。ㄋ模┙?jīng)批準(zhǔn)辦理人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行，其在人民銀行的人民幣準(zhǔn)備金存款比照本規(guī)定處理。
　?。ㄎ澹┤嗣胥y行分支行可根據(jù)本地情況制訂實(shí)施細(xì)則。