第一條　為了加強(qiáng)對國有鐵路企業(yè)及國有鐵路控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員（以下簡稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員）的管理和監(jiān)督，正確評價企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)國有鐵路企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，保障國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定〉的通知》（中辦發(fā)〔1999〕20號）、審計署《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定實施細(xì)則》（審辦發(fā)〔2000〕121號）、鐵道部《鐵路審計工作規(guī)定》（鐵審〔1996〕61號）及有關(guān)法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定所稱國有鐵路企業(yè)及國有鐵路控股企業(yè)，是指國家鐵路企業(yè)及其出資興辦的境內(nèi)外獨資或控股的各類企業(yè)。

　　第三條　本規(guī)定所稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，是指企業(yè)的法定代表人和鐵路各級人事（干部）部門任命的企業(yè)行政主要負(fù)責(zé)人。

　　第四條　本規(guī)定所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

　　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間，對其下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)直接責(zé)任：

　　（一）直接違反國家財經(jīng)法規(guī)和鐵道部規(guī)章制度的行為；

　?。ǘ┦谝狻⒅甘?、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)和鐵道部規(guī)章制度的行為；

　?。ㄈ┦?、瀆職的行為；

　?。ㄋ模┢渌`反財經(jīng)紀(jì)律的行為。

　　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間內(nèi)的主管責(zé)任是指對所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性、效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)負(fù)有除直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

　　第五條　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項前，以及在企業(yè)進(jìn)行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等國有資產(chǎn)重組的同時，應(yīng)當(dāng)按本規(guī)定進(jìn)行審計。

　　第六條　實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計前，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門應(yīng)當(dāng)向同級審計部門送達(dá)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托書。審計部門一般應(yīng)當(dāng)直接進(jìn)行審計，審計任務(wù)繁忙時，可委托社會審計組織進(jìn)行審計，所需費(fèi)用由委托審計部門提出預(yù)算商同級財務(wù)部門支付。

　　第七條　審計部門應(yīng)當(dāng)按照《鐵路審計工作規(guī)定》派出審計組實施審計。審計中應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，并遵守審計回避制度的規(guī)定。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)不得拒絕、阻礙審計，其他各級部門和單位、個人不得干涉審計。

　　第八條　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，由審計部門分級組織實施。

　?。ㄒ唬╄F道部任命的各鐵路局、各設(shè)計院及部各直屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，由部審計中心負(fù)責(zé)審計。

　?。ǘ╄F道部任命的各鐵路分局的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，授權(quán)各鐵路局審計部門負(fù)責(zé)審計。

　?。ㄈ╄F路局、設(shè)計院、部直屬企業(yè)任命的所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，由各鐵路局、設(shè)計院、部直屬企業(yè)的審計部門逐級負(fù)責(zé)審計。

　　第九條　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)按計劃進(jìn)行，每年年底前，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門提出下一年度任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的建議計劃，與審計部門共同協(xié)商，列入審計部門年度審計項目計劃。

　　年度審計項目計劃執(zhí)行中，因干部管理和監(jiān)督工作需要，確需增加審計項目時，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門與審計部門共同協(xié)商，在審計力量許可范圍內(nèi)安排直接審計或委托社會審計。

　　第十條　審計部門在實施審計時，應(yīng)當(dāng)同企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)的各項審計和其他內(nèi)部經(jīng)濟(jì)檢查、監(jiān)督相結(jié)合，應(yīng)當(dāng)利用國家審計及各經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門經(jīng)過核實的檢查資料。企業(yè)內(nèi)部紀(jì)檢、監(jiān)察、審計部門應(yīng)當(dāng)主動向?qū)徲嫿M通報有關(guān)情況，提供相關(guān)資料。

　　第十一條　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容是：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)經(jīng)營目標(biāo)及各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

　?。ǘ┢髽I(yè)的經(jīng)營收入、成本、費(fèi)用、營業(yè)外收支和實現(xiàn)利潤的真實、合法性，納稅及完成上繳任務(wù)、利潤分配等合規(guī)、合法性；

　?。ㄈ┢髽I(yè)的實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等所有者權(quán)益變動情況；

　?。ㄋ模┢髽I(yè)財務(wù)、資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制狀況；

　　（五）企業(yè)重大投資（含購建固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等）情況及效果；

　?。┢髽I(yè)債權(quán)、債務(wù)的真實性、合法性及其清理情況；

　?。ㄆ撸┢髽I(yè)遵守財經(jīng)法規(guī)情況，企業(yè)有無重大經(jīng)濟(jì)損失和浪費(fèi)問題，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個人有無侵占國家資產(chǎn)、違反與財務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)問題；

　?。ò耍┢渌枰獙徲嫷氖马?。

　　第十二條　審計部門接到審計委托書后，應(yīng)組成審計組，制定審計方案，提前三日向被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)下達(dá)審計通知書，同時，抄送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人。

　　第十三條　被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)收到審計通知書后，應(yīng)當(dāng)做好以下準(zhǔn)備工作：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時、如實、全面地向?qū)徲嫿M提供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間財務(wù)會計資料、統(tǒng)計資料及經(jīng)濟(jì)活動分析資料；現(xiàn)行企業(yè)章程、管理制度、年度經(jīng)營計劃；經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議；企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的辦公會議紀(jì)要（記錄）及年度工作總結(jié)；經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對企業(yè)的檢查報告、處理決定（意見）及企業(yè)執(zhí)行情況等資料；審計組認(rèn)為需要的其他資料。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)對提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，審計部門可建議有關(guān)部門給予必要的組織處理或黨紀(jì)、政紀(jì)處分。

　?。ǘ┍粚徲嫷钠髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定第十一條內(nèi)容寫出企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益事項的書面材料。其內(nèi)容包括任職起、止時間的企業(yè)經(jīng)營基本狀況；任職期間主要經(jīng)營業(yè)績（國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)完成情況及分析）、重大經(jīng)營管理決策情況；經(jīng)營管理工作中存在的主要問題和改進(jìn)建議，以及需要向?qū)徲嫿M說明的其他問題。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的書面材料簽章后于審計工作開始時遞交審計組。

　　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)對提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，審計部門可建議有關(guān)部門給予必要的組織處理或黨紀(jì)、政紀(jì)處分。

　　第十四條　審計組按照《鐵路審計工作規(guī)定》中規(guī)定的程序?qū)嵤徲嫞郝犎∑髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員介紹有關(guān)情況；審計會計憑證、會計帳簿、會計報表及統(tǒng)計資料；抽查實物資產(chǎn)；查閱審計事項有關(guān)的文件資料；測評企業(yè)內(nèi)部控制制度；召開座談會或向有關(guān)部門、單位和個人進(jìn)行審計調(diào)查等。取得審計證據(jù)，形成審計工作底稿。

　　第十五條　審計實施過程結(jié)束后，審計組應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫴块T提交《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》（以下簡稱《審計報告》）?！秾徲媹蟾妗返闹饕獌?nèi)容包括：

　?。ㄒ唬徲嬕罁?jù)、審計時間、審計范圍和審計方式；

　　（二）被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的職責(zé)范圍及其所在企業(yè)的基本情況，包括其任職期間該企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益與效益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，以及經(jīng)營管理狀況；

　?。ㄈ徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的主要問題，以及對違反財經(jīng)法規(guī)行為的定性、處理、處罰意見和改進(jìn)建議；

　?。ㄋ模ζ髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間經(jīng)營情況的評價，被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對審計發(fā)現(xiàn)的違反國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的問題應(yīng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；

　?。ㄎ澹徲嫿M認(rèn)為需要反映的其他內(nèi)容。

　　第十六條　《審計報告》報送審計部門前，應(yīng)當(dāng)征求被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)的意見。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到《審計報告》之日起十日內(nèi)提出書面意見。規(guī)定日期內(nèi)未提出書面意見，視同無異議。如有異議，審計組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實，并寫出核實意見，于15日內(nèi)連同《審計報告》、被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)的書面意見一并報送審計部門。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)，報送的時間可以適當(dāng)延長。

　　第十七條　審計部門審定《審計報告》后，提出《企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告》（以下簡稱《審計結(jié)果報告》），并征求被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員意見。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)在收到《審計結(jié)果報告》之日起五日內(nèi)提出書面意見。規(guī)定日期內(nèi)未提出書面意見，視同無異議。如有異議，審計部門應(yīng)進(jìn)一步研究核實，并寫出核實意見。

　　第十八條　《審計結(jié)果報告》的內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬θ纹趦?nèi)經(jīng)營目標(biāo)及各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行評價；

　?。ǘθ纹趦?nèi)企業(yè)經(jīng)營管理狀況進(jìn)行評價，重點包括：企業(yè)經(jīng)營計劃（決策）、資產(chǎn)、勞動工資等與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的各項管理情況，以及由于管理不善造成投資效益差、國有資產(chǎn)流失和損失浪費(fèi)等情況；

　?。ㄈθ纹趦?nèi)遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定情況進(jìn)行評價，重點包括：企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法性，及各種稅費(fèi)和投資者收益解繳的準(zhǔn)確、及時性；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有無挪用和侵占國家資產(chǎn)、違反與財務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)等問題；

　?。ㄋ模┟鞔_企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對上述存在的問題應(yīng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任；

　?。ㄎ澹┢渌枰从车膯栴}。

　　第十九條　審計部門應(yīng)當(dāng)將《審計報告》、《審計結(jié)果報告》、被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)的書面意見與審計部門的核實意見一并報請主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，審計部門在職權(quán)范圍內(nèi)作出《審計結(jié)論和決定》，下達(dá)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)執(zhí)行；同時，將《審計結(jié)果報告》送達(dá)委托審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門。

　　第二十條　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門應(yīng)當(dāng)將審計部門提交的《審計結(jié)果報告》作為對該企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的調(diào)任、免職、辭職、解聘、退休等提出審查處理意見時的參考依據(jù)。應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分的，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門或紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第二十一條　各級鐵路管理部門應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，定期召開由紀(jì)檢、監(jiān)察、人事（干部）、審計等有關(guān)部門參加的聯(lián)席會議，交流和通報情況，研究、解決工作中遇到的問題。

　　第二十二條　鐵路各級審計部門依法獨立開展企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作；上級審計部門負(fù)責(zé)對下級審計部門執(zhí)行本規(guī)定的情況實行監(jiān)督、檢查；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門負(fù)責(zé)對下級部門執(zhí)行本規(guī)定、利用審計部門審計結(jié)果的情況實行監(jiān)督、檢查。

　　第二十三條　鐵路各級事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，參照本規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十四條　各鐵路局、各設(shè)計院及部直屬企業(yè)可根據(jù)本規(guī)定制定具體實施辦法，并報鐵道部審計中心備案。

　　第二十五條　本規(guī)定由鐵道部審計中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十六條　本規(guī)定自2002年6月1日起施行，原頒布的《關(guān)于發(fā)布〈鐵路企業(yè)廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法〉的通知》（鐵審〔1997〕108號）同時廢止。