企業(yè)年金讓員工退休后“雙薪” 專家建議職工繳納部分優(yōu)惠應(yīng)更清晰

　　當(dāng)職工變動(dòng)工作單位時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可隨合同轉(zhuǎn)移

　　時(shí)報(bào)記者 袁 峰

　　7月5日，勞動(dòng)和社會(huì)保障部第一份企業(yè)年金計(jì)劃落戶聯(lián)想，按照該計(jì)劃，聯(lián)想員工的養(yǎng)老金將會(huì)漲2倍！而今年初，廣州市勞動(dòng)保障局也向全市推行企業(yè)年金，不過目前全市參加的企業(yè)僅10家左右。好事緣何多磨？專家認(rèn)為與稅收等優(yōu)惠政策尚未到位有關(guān)。專家建議，企業(yè)年金對職工繳納部分的優(yōu)惠應(yīng)更清晰。

　　成為養(yǎng)老保險(xiǎn)第二支柱

　　所謂企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度，年金可由企業(yè)出資，也可以企業(yè)和職工按比例共同出資。費(fèi)用可按月歸集，也可半年或一年歸集一次，職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)代扣代繳。

　　中大君融理財(cái)中心副主任毛丹平對記者表示，完善的社會(huì)養(yǎng)老保障體系建設(shè)應(yīng)由三個(gè)支柱構(gòu)成：第一，是由國家依法強(qiáng)制建立，通過稅收或繳費(fèi)籌資、現(xiàn)收現(xiàn)付確定給付、廣覆蓋(全體就業(yè)人員或全體公民)、低水平的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；第二，是由企業(yè)自愿發(fā)起，依靠企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)籌資、完全積累的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度(如企業(yè)年金)；第三，是以個(gè)人儲(chǔ)蓄為主的個(gè)人養(yǎng)老保障，如商業(yè)保險(xiǎn)、個(gè)人工資存款。

　　不過，從目前來看，第一支柱——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)情況并不樂觀。據(jù)了解，我國由政府財(cái)政支撐的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在著嚴(yán)重資金缺口和壓力，急需建立私人養(yǎng)老保障機(jī)制作為補(bǔ)充。

　　跳槽后仍可享投資收益

　　在中國勞動(dòng)和社會(huì)保障部前年出臺(tái)的《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》后，一些大企業(yè)開始嘗試將企業(yè)年金作為員工的薪酬福利計(jì)劃之一。

　　根據(jù)規(guī)定，建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會(huì)或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案，設(shè)定諸如繳費(fèi)比例，理財(cái)產(chǎn)品選擇等參數(shù)。方案審批通過后，企業(yè)年金將為員工的退休生活增加一筆不菲的收入。

　　企業(yè)年金賬戶管理首家試點(diǎn)銀行——招商銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，企業(yè)年金還有一個(gè)好處是：如果員工跳槽，新進(jìn)入的企業(yè)也建立了企業(yè)年金，他可以辦理轉(zhuǎn)移；如果沒有建立，該員工可繼續(xù)放在原賬戶中，和原公司其他員工一樣，享受投資收益。因?yàn)橥顿Y管理人對應(yīng)的是整個(gè)企業(yè)的大賬戶，所以離職員工不需要繳納投資管理費(fèi)用，只是承擔(dān)賬戶管理人的費(fèi)用，而這部分費(fèi)用相對投資收益微乎其微。

　　根據(jù)廣州市有關(guān)政策，當(dāng)職工變動(dòng)工作單位時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金也可隨合同轉(zhuǎn)移。

　　廣州僅10企業(yè)初嘗年金

　　今年初，廣州市勞動(dòng)保障局轉(zhuǎn)發(fā)《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知》，向全市推行企業(yè)年金，作為今年一個(gè)重點(diǎn)工作。

　　據(jù)了解，廣州目前企業(yè)年金推廣情況仍顯緩慢，參加企業(yè)僅10家左右。按照規(guī)定，企業(yè)可從工資總額中拿出4%作為企業(yè)年金，用作養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，并且這筆資金為稅前列支。企業(yè)年金采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理。

　　記者了解到，企業(yè)年金基金由三部分組成：企業(yè)繳費(fèi)、職工個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益。企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理。企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計(jì)算的數(shù)額計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶；職工個(gè)人繳費(fèi)額計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。企業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益，按凈收益率計(jì)入企業(yè)年金個(gè)人賬戶。

　　職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。未達(dá)到退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶中提前支取資金。

　　專家建議 還需稅收優(yōu)惠政策到位

　　據(jù)專家介紹，在國外，企業(yè)年金之所以能成為穩(wěn)固的職工退休金第二支柱，避稅是直接驅(qū)動(dòng)器。但是，我國稅法中針對企業(yè)年金的法規(guī)仍存空白，目前唯一的稅惠依據(jù)是《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》中規(guī)定的：“企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)的部分可從成本中列支。同時(shí)，鼓勵(lì)開展個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)?！?p#分頁標(biāo)題#e#

　　目前，廣州、上海、北京等22個(gè)省、市、區(qū)已發(fā)布了企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)繳費(fèi)稅前列支比例一般為企業(yè)工資總額的4%-5%。

　　不過，太平人壽廣東分公司有關(guān)人士則認(rèn)為，地方政策中的工資總額是個(gè)籠統(tǒng)的概念，在具體操作時(shí)較模糊，而且僅局限于企業(yè)繳費(fèi)層面，關(guān)于個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)年金基金的投資收益是否享受稅惠，以及居民領(lǐng)取年金時(shí)的個(gè)人所得應(yīng)該如何征稅的問題尚缺少明確的規(guī)定。

　　平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司副總經(jīng)理?xiàng)顚W(xué)連也曾對記者表示，企業(yè)顧及利潤，在無優(yōu)惠的政策出臺(tái)前，自然不會(huì)對補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)那么積極；另外個(gè)人繳納企業(yè)年金的部分也沒有免稅，運(yùn)作收益還需要繳納利息稅。這讓本來是件好事的企業(yè)年金在目前看來還是“水中泡影”，所以國家應(yīng)盡快出臺(tái)相關(guān)支持政策來調(diào)動(dòng)企業(yè)的積極性。

　　關(guān)注焦點(diǎn) 年金會(huì)否給員工造成負(fù)擔(dān)？

　　員工每月按8%繳納社保，之后還要繳納企業(yè)年金，負(fù)擔(dān)是否過大？太平人壽廣東分公司有關(guān)人士指出，其實(shí)員工繳納的基數(shù)、比例都不高，不會(huì)給員工帶來過重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。相反通過企業(yè)年金、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄，才能全面構(gòu)筑現(xiàn)代人的養(yǎng)老“鐵三角”。

　　據(jù)悉，目前對于企業(yè)和職工的繳納比例并沒有明確的規(guī)定，時(shí)下大多數(shù)企業(yè)都采取了各自出資1∶1的方式。而按照勞動(dòng)和社會(huì)保障部的要求，在企業(yè)年金的費(fèi)用上，企業(yè)繳納的費(fèi)用不得超過上年員工工資總額的十二分之一，企業(yè)和個(gè)人兩者的總和不得超過六分之一。

　　該人士還指出，根據(jù)測算，如果通過社保獲得的每月收入能達(dá)到你退休前月收入的50%，而企業(yè)年金又能彌補(bǔ)20%，那么個(gè)人就無須彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)。不過疾病、意外等風(fēng)險(xiǎn)卻無法通過企業(yè)年金彌補(bǔ)，因此員工可根據(jù)需要補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)。

　　年金個(gè)案 個(gè)人每月繳100元30年工齡可多拿十幾萬

　　以聯(lián)想企業(yè)年金計(jì)劃為例，聯(lián)想集團(tuán)出資金額與員工出資金額的比例為1∶1。據(jù)測算，一個(gè)加入年金計(jì)劃后在聯(lián)想工作30年的員工，若退休前平均工資為6000元/月，則退休后獲得的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和聯(lián)想企業(yè)年金的養(yǎng)老金收入之和約為4000元/月，基本上能維持退休前的生活水平，如果不參加，則只能獲得1300多元的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

　　某大型國有企業(yè)人力資源總監(jiān)黃小姐也給記者算了一筆賬。假設(shè)一位員工去年一年的工資總額是72000元，現(xiàn)在每月從工資中劃出100元存到其個(gè)人的企業(yè)年金賬戶中，同時(shí)企業(yè)為他存300元(繳費(fèi)比例為1∶3)。如果不計(jì)年收益，不計(jì)工資漲幅，那么30年后，這位員工退休，一次性可拿到100(元)×12(月)×30(年)+300(元)×12(月)×30(年)=144000元。

　　事實(shí)上，企業(yè)年金是按照前一年平均工資比例劃走的，工資隨著職工工齡、級別等每年上漲，年金繳存也會(huì)上漲；另外企業(yè)年金以信托的形式進(jìn)行市場化管理。投資管理人會(huì)根據(jù)企業(yè)的特征為企業(yè)設(shè)計(jì)年金投資方案，比如穩(wěn)定收益?zhèn)湍杲甬a(chǎn)品等。這無疑會(huì)讓職工的企業(yè)年金逐年水漲船高。來源：信息時(shí)報(bào)