（2000年1月6日　開行發(fā)[1999]533號） 各分行，總行各廳局、直屬單位： 　　為加強我行財會基礎工作，提高會計信息管理水平，確保財務報告的及時、準確、安全、完整，根據(jù)財政部及人民銀行有關制度規(guī)定，特制定《國家開發(fā)銀行財務報告管理辦法》(試行)、《國家開發(fā)銀行財務報告管理實施細則》(試行)、《國家開發(fā)銀行財務報告考評辦法》(試行)，現(xiàn)予印發(fā)。請遵照執(zhí)行。 附：一、　　　國家開發(fā)銀行財務報告管理辦法(試行) 第一章　總則 　?第一條　為規(guī)范和加強國家開發(fā)銀行（以下簡稱開發(fā)銀行）財務報告管理，提高財務報告使用效益，確保財務報告及時、準確、安全、完整，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《金融企業(yè)會計制度》制定本辦法。 　?第二條　開發(fā)銀行財務報告管理實行統(tǒng)一安排、歸口管理、分級負責的原則。 　?第三條　本辦法適用于開發(fā)銀行的內(nèi)部編報單位。包括：各分行（資產(chǎn)管理部）、總行營業(yè)部、清算中心及機關服務局等單位。 　?第四條　總行財會局是全行財務報告的歸口管理部門，主要負責制訂財務報告管理辦法；統(tǒng)一對內(nèi)、對外披露財會信息；對各編報單位報送的財務報告進行監(jiān)督、考評、管理。 　?第五條　各編報單位是全行財務報告的具體操作部門，主要負責本單位財務報告的生成、編制、說明和報送；接受總行有關部門的檢查、監(jiān)督和指導。 ?第二章　財務報告的內(nèi)容及范圍 　?第六條　本辦法所指財務報告包括會計報表、會計管理報表及分析說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表和會計報表附注等；會計管理報表包括管理報表主表、管理報表附表及管理報表附注等；分析說明指對有關會計事項的解釋和業(yè)務信息的分析等。 　?第七條　開發(fā)銀行財務報告按所反映的經(jīng)濟內(nèi)容，可分為三類：一類是反映財務狀況的會計報表，即資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)負債表附表、業(yè)務狀況報告表、現(xiàn)金流量表等報表；二類是反映經(jīng)營成果的會計報表，即損益表和損益明細表等報表；三類是反映各項業(yè)務管理的會計報表，即存款業(yè)務情況表、正常貸款情況表、逾期貸款情況表、利息變化情況表等會計分析報表。 　?第八條　總行財會局根據(jù)工作需要，有權向各編報單位布置其他會計報表。 ?　　　　　　　　第三章　財務報告的生成、編制 　?第九條　開發(fā)銀行內(nèi)部編報單位是財務報告生成的基礎部門，各單位必須嚴格按《國家開發(fā)銀行會計核算規(guī)程》要求，真實、客觀、公允地反映會計數(shù)據(jù)。 　?第十條　各編報單位必須嚴格按內(nèi)控制度和崗位責任制的要求，設專職會計人員負責財會信息的生成、編制。各單位主管領導對其所生成、編制財務報告的真實性、準確性負有全面責任。 　?第十一條　各編報單位必須在財會局的統(tǒng)一安排下，組織編制本單位的財務報告，向總行財會局報送。在規(guī)定編報的財務報告要求之外，各單位也可根據(jù)自身業(yè)務特點編制適用本單位的財務報告。 　?第十二條　總行財會局按照財政部、中國人民銀行等有關部門對財務報告的要求，組織全行財務報告的匯總編制工作。 ?第四章　財務報告的報送 　?第十三條　各編報單位報送的財務報告，應嚴格遵循《關于調整會計報表編報要求的通知》（開行發(fā)［1999］312號）和《關于報送會計明細報表等有關事項的通知》（開行財會［1999］407號）要求，按期、按質、按量報送。 　?第十四條　各編報單位要設專職會計人員負責具體財務報告的組織、報送工作。財務報告編報人員應當按照規(guī)定程序和要求報送相應的財務報告。 　?第十五條　各編報單位報送的財務報告，應按有關制度規(guī)定格式編報。依次編定頁碼、加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。封面上應注明：單位名稱、聯(lián)系電話、財務報告所屬年度、季度、月份及報送日期，并由編報單位領導、會計主管、復核和會計經(jīng)辦簽章。 　?第十六條　各編報單位在組織編報財務報告過程中，不得采取非正當理由拖延或阻礙財務報告的編報。如遇特殊問題，應及時向單位主管領導和總行財會局反映。由于拖延或阻礙編報、影響全行財會信息匯總編報的，由拖延單位領導負一切責任。 　?第十七條　任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務報告的有關內(nèi)容。要保證提供的財務報告合法、真實、準確、及時、完整。 　?第十八條　各編報單位因工作需要向當?shù)毓芾聿块T定期提供財會信息，應事前報總行財會局批準后方可執(zhí)行。未經(jīng)總行財會局批準的財會信息，各編報單位不得自行對外提供。如遇總行調整批復的，要以批復后的財務報告對外報出。 　?第十九條　總行財會局負責定期向財政部、中國人民銀行總行、國家稅務總局等有關部門報送財務報告。 　?第二十條　國家有關部門對開發(fā)銀行報送的財務報告內(nèi)容進行批復調整的，由總行財會局進行工作聯(lián)系和負責全行財務報告的調整安排。總行財會局有權對各單位報送的財務報告內(nèi)容進行調整，并批復各編報單位具體執(zhí)行。 ?第五章　財務報告的匯總及分析 　?第二十一條　各編報單位應嚴格按照總行會計制度規(guī)定，為總行財務報告的匯總、分析提供基礎數(shù)據(jù)和文字資料。 　?第二十二條　總行財會局設立專職部門、專職人員負責定期對全行的財務報告進行匯總。 　?第二十三條　總行財會局定期為行領導提供財會分析說明，適時為行內(nèi)重要決策提供財務分析報告。 ?　　　　　　　　第六章　財務報告的披露 　?第二十四條　開發(fā)銀行財務報告由財會局負責統(tǒng)一對外披露。任何單位及個人不得對外提供全行財務報告。凡屬總行財會局報告的一切財會信息，由財會局負責解釋和說明。 　?第二十五條　總行財會局是全行財務報告對內(nèi)披露的歸口管理部門。負責定期為行領導報送財務報告，并負責向總行有關綜合業(yè)務部門提供相關信息。 　?第二十六條　總行財會局負責按行領導要求，就評級、發(fā)債、對外年報等事項不定期地披露各類財會信息。 　?第二十七條　財會局對行內(nèi)有關綜合業(yè)務部門提供的財務報告，原則上對口各職能局內(nèi)一個部門。遇特殊情況需另外提供的，經(jīng)總行財會局領導批準后，方可提供。 　?第二十八條　各編報單位可依據(jù)本單位實際情況，適時對單位內(nèi)部相關業(yè)務部門提供財會信息。 　?第二十九條　開發(fā)銀行的財務報告在報出和公開之前屬于秘密級資料?？傂胸敃趾陀嘘P核算單位要按保密規(guī)定要求，嚴格保守秘密。除法律和制度規(guī)定外，不得私自向外界和其他部門提供或泄露我行財務報告。如因特殊需要對行外非報送部門披露財務報告時，必須經(jīng)行領導批準同意。 ?　　　　　　　　第七章　財務報告的監(jiān)督和管理 　?第三十條　總行財會局在主管行長領導下，負責全行財務報告的匯總分析、組織協(xié)調、考評管理、檢查指導工作。 　?第三十一條　總行財會局負責制定全行財務報告的管理制度；負責設計財務報告編報的具體形式；負責組織全行財務報告的編報安排；負責全行財務報告的匯總分析；負責對外、對內(nèi)報送和解釋財務報告內(nèi)容；負責行領導交辦的其他財務報告事項。 　?第三十二條　開發(fā)銀行財務報告監(jiān)督和管理部門包括：總行財會局、稽核評價局、辦公廳和各編報單位財務部門、稽核部門、辦公室。 　?第三十三條　開發(fā)銀行總行稽核評價局負責定期對全行匯總財務報告進行監(jiān)督和檢查，負責配合國家有關部門對財務報告的審計工作。 　?第三十四條　開發(fā)銀行總行辦公廳負責全行匯總財務報告的歸檔管理工作。 　?第三十五條　各編報單位內(nèi)部稽核部門負責定期對本單位財務報告進行監(jiān)督和檢查，負責配合當?shù)赜嘘P部門對財務報告的審計工作。 　?第三十六條　各編報單位辦公室負責本單位財務報告的歸檔管理工作。 ?　　　　　　　　　 第八章　附則 　?第三十七條　本辦法涉及內(nèi)容與以前制度相抵觸的，以本辦法為準。 　?第三十八條　本辦法由總行財會局負責解釋、修訂。 　?第三十九條　本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。 附：二、　　　國家開發(fā)銀行財務報告管理實施細則(試行) 　?第一條　為完善和規(guī)范我行財務報告管理制度，根據(jù)《國家開發(fā)銀行財務報告管理辦法》(試行)，制定本實施細則。 　?第二條　財務報告的內(nèi)容包括會計報表、會計管理報表及分析說明。 　　(一)月報：資產(chǎn)負債表(總行報)、業(yè)務狀況報告表、存款業(yè)務情況表、正常貸款情況表、逾期貸款情況表及報表分析說明。 　　(二)季報：資產(chǎn)負債表(總行報)、業(yè)務狀況報告表、損益表、損益明細表、存款業(yè)務情況表、正常貸款情況表、逾期貸款情況表、利息情況表及報表分析說明。 　　(三)年報：年度會計報表內(nèi)容以本行年度會計決算通知為準。 　　(四)其他會計報表及說明以總行財會局正式下發(fā)文件為準。 　　(五)按照國家開發(fā)銀行會計制度規(guī)定，現(xiàn)金流量表暫緩報送。 　?第三條　財務報告按制度規(guī)定，每月末報送月報；每季末須同時報送月報、季報；年末須同時報送月、季、年報。 　?第四條　各種會計報表除按原幣別編報外，還需編報外幣折算美元表和外幣折人民幣表(不含人民幣)及人民幣并表(含人民幣)。匯率使用總行資金局提供的報表日各外幣對美元牌價、美元對人民幣中間價。 　?第五條　會計報表按“金融企業(yè)會計制度”規(guī)定編制，各項金額填列以“元”為單位，“元”以下填至“分”。 　?第六條　會計報表編制方法： 　　(一)資產(chǎn)負債表：“期初數(shù)”欄，根據(jù)上期末資產(chǎn)負債表的“期末數(shù)”填制；“期末數(shù)”欄，根據(jù)總賬科目期末余額和有關明細賬戶的數(shù)字填列。 　　(二)業(yè)務狀況報告表：“期初余額”欄，按總賬各科目上月(季)末余額編制；“本期發(fā)生額”欄，按總賬科目本月(季)借、貸方累計發(fā)生額編制；“期末余額”欄按總賬科目本月(季)末余額編制。 　　(三)損益表：“本期數(shù)”按總賬損益類各科目季內(nèi)發(fā)生額累計編制；“本年累計數(shù)”按總賬損益類各科目季末余額編制。 　　(四)損益明細表：根據(jù)損益類科目各明細賬戶季末余額編制。 　　(五)存款業(yè)務情況表：根據(jù)科目“單位存款”、“單位定期存款”、“臨時存款”本月(季)變動情況填制。 　　(六)正常貸款情況表：根據(jù)科目“基本建設貸款”、“基本建設軟貸款”、“技術改造貸款”、“專項貸款”、“設備儲備貸款”、“外匯借款轉貸款”、“外匯債券轉貸款”、“流動資金貸款”、“其他貸款”等本月(季)變動情況填制。 　　(七)逾期貸款情況表：根據(jù)科目“逾期貸款”本月(季)變動情況分“逾期一年以內(nèi)”和“逾期一年以上”填制。 　　(八)利息變化情況表：根據(jù)科目“應收利息”、“催收利息”等本季變動情況填制。 　?第七條　各會計報表之間、表內(nèi)各項目之間，凡有勾稽關系的數(shù)字應相互一致。任何單位、個人不得隨意更改、增刪財務報告編報的內(nèi)容、格式。 　?第八條　各報送單位按期報送報表時，必須附有詳細的報表情況文字說明及分析。 　　(一)月報需要說明事項：業(yè)務經(jīng)營概況；資產(chǎn)負債結構變動情況；其他應收款、其他應付款包含內(nèi)容及增減變化情況；債券發(fā)行及償還情況；因會計政策變化影響資產(chǎn)負債經(jīng)營成果變化的重大事項；資本金增減原因；各項目增減變化較大原因；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。 　　(二)季報需要說明事項：業(yè)務經(jīng)營概況；資產(chǎn)負資結構變動情況，其他應收款、其他應付款包含內(nèi)容及增減變化情況；債券發(fā)行及償還情況；利潤實現(xiàn)情況 (權責制、實現(xiàn)制)；稅金計提及繳納情況；各項準備金計提及支付情況；財務計劃和費用計劃的執(zhí)行情況；因會計政策變化影響資產(chǎn)負債經(jīng)營成果變化的重大事項；資本金增減原因；各項目增減變化較大原因；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。 　　(三)年度決算需要說明事項按決算要求予以說明。 　?第九條　會計報表必須由專人復核，未經(jīng)復核的會計報表不得上報。 　?第十條　財務報告的報送方式分：電子報送和文字報送。電子報送報表數(shù)據(jù)必須與書面報送報表數(shù)據(jù)一致。會計報表的文字說明及分析可以不與電子報表同時報送，但必須與書面報表一起報送。 　?第十一條　財務報告的報送時間： 　　(一)電子報送：業(yè)務狀況報告表、損益表、損益明細表、存款業(yè)務情況表、正常貸款情況表、逾期貸款情況表、利息變動情況表的月(季)報于月(季)末2日內(nèi)通過電子郵箱傳輸?shù)娇傂胸敃?。郵址：ck02@sdbc．cn．net。 　　(二)文字報送：所有月(季)報必須于每月(季)末3日內(nèi)上報總行財會局一份。 　　(三)年度財務報告的報送時間以本行年度會計決算通知為準。 　?第十二條　總行財會局負責匯總、分析全行會汁報表，并在月、季末8日內(nèi)向財政部、中國人民銀行總行、國家稅務總局提供資產(chǎn)負債表、損益表等財會信息。 　?第十三條　總行財會局負責于每月8日(每季10日)內(nèi)將會計報表匯總分析結果報送行領導。 　?第十四條　總行財會局負責于每月8日(每季10日)內(nèi)向行內(nèi)有關業(yè)務部門提供資產(chǎn)負債表、損益表等財會信息。 　?第十五條　各編報單位每月5日(每季7日)內(nèi)，向本單位領導及內(nèi)部管理部門提供資產(chǎn)負債表、損益表、其他管理報表等財會信息。 　?第十六條　各編報單位根據(jù)當?shù)毓芾聿块T要求，可定期對其報送資產(chǎn)負債表、損益表。除此之外，其他需要報送的會計報表必須事前報總行財會局批準后方可報出。 　?第十七條　各編報單位對外報送會計報表的表式及數(shù)字等，應與報送總行財會局的數(shù)據(jù)保持一致。 　?第十八條　在書面上報各種財務報表和報表情況文字說明時，一律按系統(tǒng)配置打印紙(A4)打印。需手工編制的會計管理報表同樣使用A4紙打印。 　?第十九條　各編報單位報送的財務報告封面，應按照總行規(guī)定的格式填列 (見附件一)。封面需由本單位負責人、會計主管、復核、制表人員簽章，并加蓋單位公章。 　?第二十條　各編報單位報送的財務報告應按文字說明、順序依次編定頁碼，加具封面。每月報告按“報表情況文字說明”、“業(yè)務狀況報告表”(并表、人民幣、外幣)、“存款情況表”(并表、人民幣、外幣)、“正常貸款情況表”(并表、人民幣、外幣)、“逾期貸款情況表”(并表、人民幣、外幣)順序排列裝訂。每季報告按“報表情況文字說明”、“業(yè)務狀況報告表”(并表、人民幣、外幣)、“損益表”(并表、人民幣、外幣)、“損益明細表”(并表、人民幣、外幣)“存款業(yè)務情況表”(并表、人民幣、外幣)、“正常貸款情況表”(并表、人民幣、外幣)、“逾期貸款情況表”(并表、人民幣、外幣)、“利息變化情況表”(并表、人民幣、外幣)順序排列裝訂。 　?第二十一條　各編報單位已報出的財務報告如需調整，在財務報告報出后1日內(nèi)及時與總行財會局聯(lián)系，說明需修改事項。并盡快將更正后的財務報告以電子郵件和書面形式報送總行。 　?第二十二條　本細則由總行財會局負責解釋、修訂。 　?第二十三條　本細則如與以前規(guī)定相抵觸，以本細則為準。 　?第二十四條　本細則自印發(fā)之日起實施。 　　附：國家開發(fā)銀行財務報告考評辦法(試行)(略) 　?附件：一、財務報告封面格式(略) 　　　　 二、報表種類分工一覽表(略)