（１９９９年４月７日） 　　第一條　為規(guī)范中國再保險公司的稽核工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合中國再保險公司（以下簡稱中國再）的實際情況，制定本規(guī)定。 　　第二條　中國再依法實行內(nèi)部稽核制度，是為了增強(qiáng)自我約束機(jī)制，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 　　第三條　稽核工作實行公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，并接受國家審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 　　第四條　稽核部門對一級法人負(fù)責(zé)，獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。 　　第五條　稽核部門和稽核人員辦理稽核事項，應(yīng)當(dāng)堅持原則、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。 　　第六條　被稽核部門應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定接受稽核檢查，并如實提供資料，匯報情況。 　　第七條　中國再設(shè)稽核審計部，各下屬機(jī)構(gòu)設(shè)稽核審計處或配備專職人員，稽核人員的配備按照上級公司批準(zhǔn)的編制數(shù)額配備。 　　第八條　稽核部門應(yīng)當(dāng)配備政治思想素質(zhì)好，具有與從事稽核工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的稽核人員。 　　具體條例如下： 　?。ㄒ唬┍仨毦哂胸敃▽徲嫞┗蚪?jīng)濟(jì)專業(yè)中專以上學(xué)歷； 　?。ǘ┲袑W(xué)歷的，需從事過會計或保險業(yè)務(wù)工作五年以上； 　?。ㄈ┐髮Ｒ陨蠈W(xué)歷的，可直接從事稽核工作。 　　第九條　稽核部門負(fù)責(zé)人（包括正職和副職）按照干部管理權(quán)限任免。 　　處級以上稽核干部須具有大專以上學(xué)歷并有從事會計、審計工作三年以上的經(jīng)歷。 　　第十條　稽核人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　第十一條　稽核人員辦理稽核事項，與被稽核部門或稽核事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 　　第十二條　稽核人員按照規(guī)定履行職責(zé)，受有關(guān)法律保護(hù)。任何組織和個人不得拒絕、阻礙稽核人員執(zhí)行任務(wù)，不得對稽核人員進(jìn)行打擊報復(fù)。 　　第十三條　稽核人員負(fù)有保守國家機(jī)密和被稽核單位商業(yè)秘密的義務(wù)和責(zé)任。 　　第十四條　稽核部門根據(jù)國家的法律、法規(guī)，金融方針、政策，公司的規(guī)章、制度對本公司的下列事項進(jìn)行稽核監(jiān)督： 　　（一）國家財經(jīng)法律、法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況； 　?。ǘ┴攧?wù)收支計劃的執(zhí)行和會計決算情況； 　?。ㄈ﹥?nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況； 　?。ㄋ模┰俦ｋU業(yè)務(wù)及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的管理和經(jīng)濟(jì)效益情況； 　　（五）資產(chǎn)質(zhì)量及風(fēng)險管理情況； 　?。┵Y金、財產(chǎn)的安全管理與保值、增值情況； 　　（七）基本建設(shè)項目（包括大修理）預(yù)（概）算、決算情況； 　　（八）各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法及履行情況； 　?。ň牛┕炯安块T經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況； 　?。ㄊ┢渌枰耸马?。 　　第十五條　稽核部門負(fù)責(zé)擬定稽核工作計劃。 　　第十六條　稽核部門向總經(jīng)理室匯報本單位制定的各項制度和規(guī)定在執(zhí)行中存在的問題，并提出建議或意見。 　　第十七條　稽核部門向總經(jīng)理室報告審計部門對公司工作的意見和要求。 　　第十八條　稽核部門應(yīng)定期向總經(jīng)理室如實報告工作，重大問題要隨時上報。 　　第十九條　為保證稽核工作的正?；⒁?guī)范化，稽核部門有以下職權(quán)： 　?。ㄒ唬┕镜挠嘘P(guān)職能部門應(yīng)及時向本公司稽核機(jī)構(gòu)提供或抄送有關(guān)文件、制度、規(guī)定、業(yè)務(wù)條款、實務(wù)手續(xù)及實施辦法、年度財務(wù)收支計劃、季度會計報表和資金運(yùn)用報表、年度會計報表和資金運(yùn)用報表； 　?。ǘ└鶕?jù)稽核任務(wù)要求，有權(quán)要求被稽核部門報送與本稽核事項有關(guān)的資料。被審計部門不得拒絕、拖延、謊報； 　?。ㄈ┯袡?quán)檢查被稽核部門的會計憑證、賬簿、報表、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟(jì)合同，查閱有關(guān)的文件資料；有權(quán)檢查庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白單證的保存及管理情況； 　?。ㄋ模┯袡?quán)參加本單位和被稽核部門的有關(guān)會議； 　?。ㄎ澹嵤┗藭r，有權(quán)就稽核事項的有關(guān)問題向有關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。有關(guān)部門和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助、如實反映情況并提供證明材料； 　?。?yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向公司總經(jīng)理室報告； 　　（七）對阻撓、妨礙稽核工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司總經(jīng)理室批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議，以確保稽核檢查順利進(jìn)行； 　?。ò耍φ谶M(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)部門或公司總經(jīng)理室同意，作出臨時制止決定； 　?。ň牛┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理處罰違反財經(jīng)紀(jì)律行為的意見和建議； 　　第二十條　稽核工作的主要程序： 　?。ㄒ唬└鶕?jù)公司、部門具體情況，擬訂稽核項目計劃，報經(jīng)公司總經(jīng)理室批準(zhǔn)后實施； 　?。ǘ└鶕?jù)稽核事項組成稽核小組，并在實施稽核一周前，向被稽核部門送達(dá)稽核通知書（臨時性專項稽核除外）。被稽核部門應(yīng)當(dāng)配合稽核工作，提供必要的工作條件； 　?。ㄈ┗巳藛T通過審查會計憑證、會計財簿、會計報表、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟(jì)合同，查閱有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方式進(jìn)行稽核； 　　（四）對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)的建議。稽核終結(jié)，提出稽核報告，征求被稽核部門意見（審計調(diào)查除外），報送公司總經(jīng)理室審批。經(jīng)批準(zhǔn)的稽核意見書或稽核決定送達(dá)被稽核部門，同進(jìn)抄送有關(guān)部門，被稽核部門必須執(zhí)行； 　　（五）被稽核部門對稽核意見書和稽核決定如有異議，可以向內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時按照規(guī)定處理。但是，在未做出新的稽核決定之前，稽核決定不得停止執(zhí)行； 　?。χ匾椖窟M(jìn)行后續(xù)稽核，檢查采納稽核意見和執(zhí)行稽核決定的稽核。 　　第二十一條　稽核部門根據(jù)不同的工作任務(wù)和要求按照上審下的原則，下查一級。有本公司總經(jīng)理室的授權(quán)或受上級稽核部門委托，也可對本級進(jìn)行稽核。 　　第二十二條　各級稽核部門應(yīng)當(dāng)建立稽核檔案，按照規(guī)定進(jìn)行管理。 　　第二十三條　稽核部門對查出的違反國家有關(guān)法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度的部門和個人，按照國家有關(guān)規(guī)定及中國再保險公司有關(guān)規(guī)定處理、處罰。 　　第二十四條　稽核部門在工作中發(fā)現(xiàn)執(zhí)行內(nèi)部控制制度好、遵紀(jì)守法、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門，可以向公司總經(jīng)理室提出給予獎勵的建議。 　　第二十五條　稽核人員在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績顯著的，應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎勵。 　　第二十六條　公司內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)對有下列行為之一的部門或者個人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，向本部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)提出給予行政處分的建議；情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，提交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任： 　　（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬簿、報表、證明材料和有關(guān)業(yè)務(wù)單證的； 　　（二）阻撓稽核人員行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查的； 　?。ㄈ┡撟骷?、隱瞞事實、涂改憑證和賬簿的； 　?。ㄋ模┐驌魣髲?fù)稽核人員或者提供線索的人。 　　第二十七條　稽核人員違反本規(guī)定，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 　　第二十八條　本規(guī)定未盡事宜，參照國家有關(guān)規(guī)定辦理。 　　第二十九條　本制度由中國再保險公司稽核審計部負(fù)責(zé)解釋。 　　第三十條　本制度自發(fā)文之日起實行。