各鎮(zhèn)人民政府,各區(qū)管委會(huì),市政府直屬各單位：

　　《三亞市政府性債務(wù)管理暫行辦法》已經(jīng)六屆市政府第4次常務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。

　　二○一二年六月四日

　　三亞市政府性債務(wù)管理暫行辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)我市政府性債務(wù)管理，規(guī)范舉債和償還政府性債務(wù)的行為，防范和化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法津法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱政府性債務(wù)，是指市政府及所屬部門(含設(shè)立的各類國(guó)有投融資機(jī)構(gòu))、各鎮(zhèn)政府向外國(guó)政府或國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織借款、申請(qǐng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金、向上級(jí)財(cái)政借款、以所擁有的資產(chǎn)或權(quán)益為抵押申請(qǐng)的銀行貸款、發(fā)行債券等形成的各類債務(wù)。

　　第三條 市政府成立市政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由分管財(cái)政的副市長(zhǎng)擔(dān)任，成員由市發(fā)展改革委、市財(cái)政局、市審計(jì)局、市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局、市土地儲(chǔ)備中心、政府融資平臺(tái)公司等單位領(lǐng)導(dǎo)組成。政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組研究政府性債務(wù)管理中的重大問題，定期召開政府性債務(wù)管理工作會(huì)議，協(xié)調(diào)和解決債務(wù)管理有關(guān)問題。

　　第四條 市財(cái)政局負(fù)責(zé)全市政府性債務(wù)備案管理工作，市發(fā)展改革委負(fù)責(zé)編制政府性債務(wù)融資計(jì)劃，督促、指導(dǎo)融資貸款工作。

　　第五條 舉借政府性債務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循“適度舉債、講求效益、加強(qiáng)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則，堅(jiān)持“權(quán)、責(zé)、利”和“借、用、還”相統(tǒng)一的原則。債務(wù)規(guī)模與我市國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政府財(cái)力相適應(yīng)。

　　第六條 政府性負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)是事關(guān)全市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展所急需，但暫時(shí)存在資金缺口的城市交通、市政工程、保障性住房、環(huán)境整治、生態(tài)建設(shè)、城市水利、社會(huì)事業(yè)等公共基礎(chǔ)設(shè)施和公益事業(yè)項(xiàng)目。政府性債務(wù)資金不得用于經(jīng)常性支出和競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目建設(shè)。

　　第七條 按照“誰舉債、誰使用、誰償還”的原則，舉借和使用政府性債務(wù)的部門和單位為政府性債務(wù)的責(zé)任主體(以下簡(jiǎn)稱債務(wù)責(zé)任主體)。舉借和使用政府性債務(wù)為不同部門和單位時(shí)，使用單位為債務(wù)責(zé)任主體。

　　第八條 債務(wù)責(zé)任主體必須落實(shí)償債資金來源，在項(xiàng)目實(shí)施前須對(duì)償債項(xiàng)目進(jìn)行可行性評(píng)估和論證，沒有還款保障的項(xiàng)目不能負(fù)債建設(shè)(正在實(shí)施的項(xiàng)目需超概算的應(yīng)經(jīng)過審批后實(shí)施)。

　　第九條 除按有關(guān)規(guī)定為使用外國(guó)政府貸款或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸外，市政府所屬部門和各鎮(zhèn)政府不得作為政府性債務(wù)的擔(dān)保人，也不得為其他經(jīng)濟(jì)組織提供擔(dān)保。

　　第二章 政府性債務(wù)計(jì)劃的編制、審批、執(zhí)行

　　第十條 政府性債務(wù)實(shí)行年度收支計(jì)劃管理和審批制度。債務(wù)責(zé)任主體應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目需求編制年度債務(wù)計(jì)劃，市發(fā)展改革委負(fù)責(zé)審核年度政府性債務(wù)收支計(jì)劃草案，報(bào)市政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議后經(jīng)市政府常務(wù)會(huì)議批準(zhǔn)。因政策性或其他客觀因素確需調(diào)整政府性債務(wù)收支計(jì)劃的，應(yīng)按上述規(guī)定程序?qū)徟?/p>

　　第十一條 審議批準(zhǔn)后的年度政府性債務(wù)收支計(jì)劃，由市發(fā)展改革委分解、下達(dá)至政府融資平臺(tái)公司和債務(wù)責(zé)任主體執(zhí)行。

　　第十二條 政府融資平臺(tái)公司應(yīng)按照批準(zhǔn)下達(dá)的政府性債務(wù)年度融資計(jì)劃向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)舉借貸款，在完成貸款手續(xù)后一周內(nèi)向市財(cái)政局報(bào)送有關(guān)材料，辦理相關(guān)登記手續(xù)。

　　第十三條 政府融資平臺(tái)公司和債務(wù)責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)按照建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度提取貸款，項(xiàng)目進(jìn)度款同時(shí)有財(cái)政性資金和融資性貸款時(shí)，應(yīng)優(yōu)先使用融資性貸款。

　　第十四條 政府融資平臺(tái)公司和債務(wù)責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，接受市財(cái)政局、市審計(jì)局等的監(jiān)督，并按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料。

　　第三章 建立政府性債務(wù)預(yù)警和償還機(jī)制

　　第十五條 市發(fā)展改革委和市財(cái)政局要重視和強(qiáng)化建立償債機(jī)制，正確處理債務(wù)規(guī)模與償債能力之間的平衡關(guān)系。

　　第十六條 建立政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，運(yùn)用負(fù)債率、債務(wù)率、償債率等監(jiān)測(cè)指標(biāo)，設(shè)置警戒線，監(jiān)控政府性債務(wù)總體規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)。

　　負(fù)債率，反映一個(gè)地方國(guó)民經(jīng)濟(jì)狀況與政府性債務(wù)余額相適應(yīng)的關(guān)系，表明單位地區(qū)生產(chǎn)總值所承擔(dān)的政府性債務(wù)情況。即：負(fù)債率=政府性債務(wù)余額/地區(qū)生產(chǎn)總值×100%，安全線為45%。

　　債務(wù)率，反映一個(gè)地方當(dāng)年可支配財(cái)力對(duì)政府性債務(wù)余額的比例。即：債務(wù)率=政府性債務(wù)余額/當(dāng)年可支配財(cái)力×100%，警戒線為100%。

　　償債率，反映一個(gè)地方當(dāng)年可支配財(cái)力所需支付當(dāng)年政府性債務(wù)本息的比例。即：償債率=當(dāng)年償還政府性債務(wù)本息額/當(dāng)年可支配財(cái)力×100%，警戒線為20%。(可支配財(cái)力是指本級(jí)政府剔除行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)外的預(yù)算內(nèi)、外資金。政府預(yù)算內(nèi)、外資金是指地方一般預(yù)算可用財(cái)力、納入預(yù)算管理的政府性基金收入、預(yù)算外收入等。地方一般預(yù)算可用財(cái)力包括地方財(cái)政收入、稅收返還補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、年終結(jié)算補(bǔ)助和其他補(bǔ)助，剔除體制增收上解、固定上解和其他上解)。

　　政府性債務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)按年考核，若3個(gè)債務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)中有1個(gè)指標(biāo)達(dá)到或超出警戒線，則不應(yīng)再增加新的政府性債務(wù)。

　　第十七條 市財(cái)政局每年根據(jù)上年末政府性債務(wù)余額的5%-8%，設(shè)立政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金(以下簡(jiǎn)稱償債準(zhǔn)備金)。

　　償債準(zhǔn)備金是用于支付或墊付必須由財(cái)政負(fù)責(zé)償還的本級(jí)政府性債務(wù)的專項(xiàng)資金。

　　市財(cái)政局負(fù)責(zé)償債準(zhǔn)備金的管理。償債準(zhǔn)備金實(shí)行專戶核算、?？顚Ｓ?，任何單位和個(gè)人不得擠占或挪用。

　　(一)償債準(zhǔn)備金的主要來源：

　　1.財(cái)政預(yù)算安排的資金;

　　2.政府性債務(wù)資金銀行存款利息凈收入;

　　3.逾期還款收取的滯納金和罰款;

　　4.償債準(zhǔn)備金增值收入;

　　5.其他可以用于償還債務(wù)的資金。

　　(二)償債準(zhǔn)備金的主要用途：

　　1.償還經(jīng)批準(zhǔn)需由市財(cái)政償還的債務(wù);

　　2.償還因自然災(zāi)害等不可抗拒的原因致使債務(wù)項(xiàng)目完全喪失還款能力的債務(wù);

　　3.臨時(shí)墊付尚未產(chǎn)生效益的到期項(xiàng)目的債務(wù);

　　4.臨時(shí)墊付鎮(zhèn)一級(jí)政府暫時(shí)無力償還的到期債務(wù);

　　5.其他經(jīng)批準(zhǔn)償還或墊付的債務(wù)。

　　第四章 政府性債務(wù)的管理職責(zé)

　　第十八條 市財(cái)政局負(fù)責(zé)監(jiān)督政府性債務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行，及時(shí)掌握政府性負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目貸款及配套資金等使用情況，并會(huì)同有關(guān)部門加強(qiáng)稽核檢查，實(shí)行過程控制，嚴(yán)防項(xiàng)目舉債突破計(jì)劃規(guī)模。

　　第十九條 市發(fā)展改革委負(fù)責(zé)督促項(xiàng)目單位及時(shí)或按計(jì)劃使用貸款資金，如因項(xiàng)目單位未及時(shí)或未按計(jì)劃使用貸款資金造成貸款資金閑置而導(dǎo)致不必要的利息支出，市發(fā)展改革委應(yīng)上報(bào)市政府對(duì)債務(wù)責(zé)任主體(債務(wù)使用單位)進(jìn)行通報(bào)處理，并對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行問責(zé)。

　　第二十條 市審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)政府性債務(wù)收支情況實(shí)施審計(jì)和監(jiān)督。在使用政府性債務(wù)資金項(xiàng)目實(shí)施期內(nèi)，市審計(jì)局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金使用情況和償債計(jì)劃落實(shí)情況的審計(jì)監(jiān)督，在項(xiàng)目終了時(shí)進(jìn)行決算審計(jì)。

　　第二十一條 政府性債務(wù)情況應(yīng)當(dāng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，其結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部的考核內(nèi)容。

　　第二十二條 責(zé)任追究按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》相關(guān)條款的規(guī)定執(zhí)行。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第五章 附則

　　第二十三條 外國(guó)政府貸款、國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款的管理按照上級(jí)財(cái)政部門的外債管理規(guī)定執(zhí)行，但須納入政府性債務(wù)計(jì)劃。

　　第二十四條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋，自2012年6月4日起施行。