浙江省紹興市人民政府 　　紹興市內(nèi)部審計工作規(guī)定 　　紹興市人民政府令〔2010〕97號 　　《紹興市內(nèi)部審計工作規(guī)定》已經(jīng)市人民政府第48次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。 　　市 長 　　二○一○年一月七日 　　紹興市內(nèi)部審計工作規(guī)定 　　第一條　為加強內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高單位內(nèi)部管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本規(guī)定。 　　第二條　本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計，是指單位為促進(jìn)其目標(biāo)實現(xiàn)，對自身及所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制的真實、合法和有效而實施的監(jiān)督、評價和咨詢活動。 　　第三條　本市行政區(qū)域內(nèi)的下列單位，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作： 　　(一)財政財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門和國家事業(yè)單位; 　　(二)縣級以上國有及地方金融機(jī)構(gòu); 　　(三)國有及國有控股的大中型企業(yè); 　　(四)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府、街道辦事處; 　　(五)其他屬于審計機(jī)關(guān)監(jiān)督對象的單位。 　　上市公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計工作。 　　鼓勵和支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等單位建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作。 　　第四條　紹興市人民政府的審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全市內(nèi)部審計工作，各縣(市、區(qū))人民政府審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對本轄區(qū)內(nèi)的內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。 　　第五條　內(nèi)部審計協(xié)會是內(nèi)部審計行業(yè)的自律性社會團(tuán)體。 　　內(nèi)部審計協(xié)會應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章和協(xié)會章程開展活動，接受審計機(jī)關(guān)、民政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督管理。審計機(jī)關(guān)要支持幫助內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)揮行業(yè)管理自律作用。 　　第六條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員在單位負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，行使內(nèi)部審計職權(quán)，并對其負(fù)責(zé)。 　　單位負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計工作，保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入單位預(yù)算，予以保障。 　　第七條　法律、行政法規(guī)或者國家有關(guān)規(guī)定需要設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。 　　對規(guī)定范圍以外的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，也可以授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)獨立履行內(nèi)部審計職責(zé)。單位也可以委托社會審計機(jī)構(gòu)或者與社會審計機(jī)構(gòu)合作開展內(nèi)部審計工作。 　　單位可以配備專職或者兼職的內(nèi)部審計人員，并保持人員相對穩(wěn)定。 　　第八條　內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計工作所需要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，并定期接受內(nèi)部審計繼續(xù)教育培訓(xùn)。 　　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人按照管理權(quán)限規(guī)定任免，有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)聽取同級審計機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計協(xié)會或上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的意見。 　　第九條　內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵守內(nèi)部審計規(guī)定、準(zhǔn)則，恪守職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。 　　內(nèi)部審計人員不得兼任或者從事可能影響其依法履行職責(zé)的經(jīng)營管理或者財務(wù)工作;與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)回避規(guī)定。 　　第十條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員根據(jù)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)的授權(quán)，審查和評價下列事項： 　　(一)本單位及所屬單位的財政、財務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動; 　　(二)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任; 　　(三)本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況; 　　(四)本單位及所屬單位的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理; 　　(五)本單位及所屬單位基本建設(shè)項目的財務(wù)收支和預(yù)(概)算、決算; 　　(六)本單位及所屬單位對外投資或擔(dān)保，有關(guān)經(jīng)營合同; 　　(七)本單位對行業(yè)經(jīng)營管理中的重要問題開展行業(yè)或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查; 　　(八)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)交辦的其他審計事項。 　　第十一條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員具有下列權(quán)限： 　　(一)要求被審計對象按時提供有關(guān)財政、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的資料和電子數(shù)據(jù); 　　(二)檢查有關(guān)財政、財務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的資料、文件和計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場清查與審計事項有關(guān)的實物; 　　(三)對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料; 　　(四)根據(jù)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)意見參加或列席本單位召開的財務(wù)收支、計劃、生產(chǎn)、經(jīng)營、重要合同簽訂等有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動會議; 　　(五)參與研究、制定本單位經(jīng)營管理、內(nèi)部控制等方面的規(guī)章制度; 　　(六)對違反財經(jīng)法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定的行為予以制止，提出處理建議;對遵守財經(jīng)法律、法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和個人，提出表彰和獎勵的建議;對經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題提出意見與建議; 　　(七)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財政、財務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的資料予以暫時封存，對阻撓、妨礙審計工作的，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 　　第十二條　單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理的權(quán)限。 　　第十三條　被審計對象、內(nèi)部有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計工作，按要求提供相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，不得拒絕、阻礙、隱瞞和謊報。 　　第十四條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定年度審計工作計劃，報經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實施。 　　第十五條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計工作確定審計項目，組成審計組，審計人員不得少于2人，并指定審計項目負(fù)責(zé)人。 　　審計組應(yīng)當(dāng)制定項目審計實施方案，經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實施。 　　第十六條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實施審計前將審計通知書送達(dá)被審計對象;經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，也可以在實施審計時送達(dá)審計通知書。 　　第十七條　審計組通過檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，取得證明材料，并形成審計工作底稿。審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)就有關(guān)事項征求被審計對象的意見。被審計對象應(yīng)當(dāng)按照審計組的要求反饋意見，逾期視作為無異議。 　　第十八條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計組提交的材料和被審計對象的意見進(jìn)行復(fù)核，報經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)同意后下達(dá)審計結(jié)論。被審計對象應(yīng)當(dāng)按照審計結(jié)論要求及時整改，落實相關(guān)措施。 　　被審計對象對審計結(jié)論有異議的，可以向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在的單位負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出申訴，單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時答復(fù)。 　　審計結(jié)論應(yīng)當(dāng)作為考核、獎懲、任免本單位及所屬單位工作人員的依據(jù)之一。 　　第十九條　審計工作完成后，審計組應(yīng)當(dāng)及時整理審計資料，形成審計檔案。 　　第二十條　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在必要時應(yīng)當(dāng)開展后續(xù)審計，監(jiān)督、檢查被審計對象采取的整改措施及效果，并向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)報告后續(xù)審計結(jié)果。 　　第二十一條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，檢查和評估內(nèi)部審計工作開展情況，糾正內(nèi)部審計工作存在的問題，合理利用內(nèi)部審計成果，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量和水平。 　　第二十二條　違反本規(guī)定未開展內(nèi)部審計工作的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正;拒不改正的，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)向有權(quán)機(jī)關(guān)提出給予處分的建議;有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時處理，并將處理結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)。 　　第二十三條　被審計對象拒絕、阻礙內(nèi)部審計工作，或者轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)財政、財務(wù)收支和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的資料，或者拒絕、拖延提供資料，或者提供資料不真實、不完整，由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)及時予以處理;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 　　第二十四條　內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，由其所在單位或者有權(quán)機(jī)關(guān)依照有關(guān)規(guī)定予以處理;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任： 　　(一)隱瞞審計中查出的重大問題或者出具虛假審計結(jié)論; 　　(二)泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的; 　　(三)應(yīng)當(dāng)回避而沒有回避的; 　　(四)濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的; 　　(五)其他依法應(yīng)當(dāng)予以處理的行為。 　　第二十五條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1999年12月3日市政府發(fā)布的《紹興市內(nèi)部審計工作規(guī)定》(市政府第39號令)同時予以廢止。