四川省財(cái)政監(jiān)督條例

　　四川省第十二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告

第2號(hào)

　　《四川省財(cái)政監(jiān)督條例》(NO：SC122541)已由四川省第十二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三次會(huì)議于2013年5月30日通過，現(xiàn)予公布，自2013年7月1日起施行。

　　四川省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

　　2013年5月30日

　　四川省財(cái)政監(jiān)督條例

　　(2013年5月30日四川省第十二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三次會(huì)議通過)

　　第一章 總 則

　　第一條 為了規(guī)范財(cái)政監(jiān)督工作，加強(qiáng)財(cái)政管理，保障財(cái)政資金安全規(guī)范有效使用，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合四川省實(shí)際，制定本條例。

　　第二條 四川省縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門依照法定職權(quán)對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)組織和相關(guān)人員(以下統(tǒng)稱監(jiān)督對(duì)象)涉及財(cái)政、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)等事項(xiàng)實(shí)施的監(jiān)督活動(dòng)，適用本條例。

　　第三條 縣級(jí)以上地方人民政府領(lǐng)導(dǎo)本行政區(qū)域內(nèi)財(cái)政監(jiān)督工作，建立健全財(cái)政監(jiān)督工作機(jī)制，落實(shí)監(jiān)督檢查人員，保障開展財(cái)政監(jiān)督工作的經(jīng)費(fèi)，督促財(cái)政部門依法履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé)。

　　第四條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的財(cái)政監(jiān)督工作。按照財(cái)政管理體制、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督，按照行政區(qū)域?qū)?huì)計(jì)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督。

　　縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門指導(dǎo)并督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府或者其承擔(dān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理職責(zé)的機(jī)構(gòu)加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)督。

　　第五條 財(cái)政監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)遵循合法、客觀、公開、公正的原則，堅(jiān)持財(cái)政監(jiān)督與財(cái)政管理相結(jié)合，事前、事中和事后監(jiān)督相結(jié)合，建立覆蓋所有政府性資金和財(cái)政運(yùn)行全過程的監(jiān)督機(jī)制。

　　第六條 縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算和財(cái)政監(jiān)督專項(xiàng)工作情況，并接受其監(jiān)督。

　　第七條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督信息化建設(shè)，利用財(cái)政、稅務(wù)、會(huì)計(jì)管理信息平臺(tái)，運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段實(shí)施財(cái)政監(jiān)督，提高財(cái)政監(jiān)督效率。

　　第八條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門實(shí)施財(cái)政監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門的聯(lián)系溝通和協(xié)作。財(cái)政部門履行監(jiān)督職責(zé)，可以提請(qǐng)有關(guān)部門予以協(xié)助。

　　第九條 監(jiān)督對(duì)象應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)本單位制度建設(shè)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，真實(shí)編制會(huì)計(jì)資料，支持、配合財(cái)政部門依法履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé)。

　　與監(jiān)督檢查事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助財(cái)政部門依法履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé)。

　　任何單位和個(gè)人有權(quán)檢舉財(cái)政違法行為，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法受理，并負(fù)有為檢舉單位和個(gè)人保密的義務(wù)。

　　第二章 監(jiān)督范圍和權(quán)限

　　第十條 財(cái)政監(jiān)督職責(zé)由縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)共同履行，實(shí)行統(tǒng)一歸口管理、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一行政處罰。

　　上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)財(cái)政部門財(cái)政監(jiān)督工作的指導(dǎo)。

　　對(duì)財(cái)政監(jiān)督的重大事項(xiàng)，上級(jí)財(cái)政部門可以直接實(shí)施財(cái)政監(jiān)督。

　　第十一條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門依法對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施財(cái)政監(jiān)督：

　　(一)財(cái)稅法律、法規(guī)、政策的執(zhí)行情況;

　　(二)公共財(cái)政、政府性基金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)和社會(huì)保障預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況;

　　(三)部門和單位預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況;(四)財(cái)政收入的征收、票據(jù)管理情況和收納、劃分、留解和退付情況;

　　(五)財(cái)政資金的申請(qǐng)、分配、撥付、管理、使用和績(jī)效情況;

　　(六)行政、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用和處置情況;

　　(七)政府性債務(wù)規(guī)模及舉借、使用、償還情況;

　　(八)政府采購活動(dòng);

　　(九)住房公積金的歸集、提取和使用情況;

　　(十)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況;

　　(十一)法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　省人民政府財(cái)政部門依法對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立及執(zhí)業(yè)情況實(shí)施監(jiān)督。

　　第十二條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)績(jī)效監(jiān)督，建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系，提高財(cái)政資金使用效益?？?jī)效監(jiān)督內(nèi)容包括:

　　(一)財(cái)政資金分配的科學(xué)性、合理性、時(shí)效性;

　　(二)財(cái)政政策執(zhí)行情況，使用財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性和安全性;

　　(三)績(jī)效評(píng)價(jià)制度建設(shè)和執(zhí)行情況。

　　第十三條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門實(shí)施財(cái)政監(jiān)督，可以依法采取下列措施:

　　(一)調(diào)取、查閱、復(fù)制監(jiān)督對(duì)象與財(cái)政、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料及電子數(shù)據(jù);

　　(二)核查監(jiān)督對(duì)象的現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物等資產(chǎn)，核實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)核算等情況;

　　(三)向與監(jiān)督檢查事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料;

　　(四)向與監(jiān)督對(duì)象有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況，向金融機(jī)構(gòu)查詢被監(jiān)督單位的存款情況;

　　(五)對(duì)可能滅失、毀損或者以后難以取得的有關(guān)證據(jù)先行登記保存。

　　發(fā)現(xiàn)有違法行為涉及財(cái)政資金的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止。拒不執(zhí)行的，可以暫停財(cái)政撥款或者停止撥付;已經(jīng)撥付的，責(zé)令其暫停使用或者予以追回;逾期不繳回或者無法繳回的，可以扣減與財(cái)政違法行為直接相關(guān)的財(cái)政撥款。

　　第十四條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)監(jiān)督對(duì)象制定或者執(zhí)行的規(guī)定與國(guó)家相關(guān)規(guī)定相抵觸的，可以根據(jù)職權(quán)予以糾正或者建議有權(quán)機(jī)關(guān)予以糾正。

　　第三章 監(jiān)督方式和程序

　　第十五條 財(cái)政監(jiān)督工作可以單獨(dú)或者綜合運(yùn)用審核、監(jiān)控、審查、檢查、評(píng)價(jià)等方法。

　　第十六條 財(cái)政監(jiān)督工作可以采取專項(xiàng)監(jiān)督和日常監(jiān)督相結(jié)合的方式。

　　日常監(jiān)督應(yīng)當(dāng)結(jié)合履行財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等管理職責(zé)，按照規(guī)定程序組織實(shí)施。

　　專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)制定年度監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，按照計(jì)劃組織實(shí)施;或者根據(jù)財(cái)政管理過程中發(fā)現(xiàn)的問題和舉報(bào)情況組織實(shí)施。

　　第十七條 開展財(cái)政監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)組成檢查組，按照規(guī)定程序開展工作。

　　開展財(cái)政監(jiān)督檢查時(shí)，監(jiān)督人員不得少于兩人，并應(yīng)當(dāng)向監(jiān)督對(duì)象出示有效行政執(zhí)法證件。根據(jù)工作需要可以聘請(qǐng)專門機(jī)構(gòu)或者具有專門知識(shí)的人員協(xié)助開展檢查工作。

　　第十八條 監(jiān)督人員與監(jiān)督對(duì)象有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。監(jiān)督對(duì)象有權(quán)申請(qǐng)有利害關(guān)系的監(jiān)督人員回避。監(jiān)督人員的回避，由財(cái)政部門負(fù)責(zé)人決定。

　　第十九條 監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)具備與財(cái)政監(jiān)督工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。在實(shí)施監(jiān)督時(shí)，應(yīng)當(dāng)秉公執(zhí)法，不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，不得泄露監(jiān)督檢查中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，不得將監(jiān)督檢查中取得的資料用于與監(jiān)督檢查無關(guān)的事項(xiàng)。

　　第二十條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門開展監(jiān)督檢查三個(gè)工作日前，應(yīng)當(dāng)向監(jiān)督對(duì)象送達(dá)監(jiān)督檢查通知書;提前送達(dá)通知書對(duì)監(jiān)督檢查工作有不利影響的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，送達(dá)時(shí)間可以不受三日的限制。

　　第二十一條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門開展監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制監(jiān)督檢查工作底稿并由監(jiān)督對(duì)象簽字或者蓋章。提供者或者監(jiān)督對(duì)象拒絕或者因特殊原因未簽字或者蓋章的，監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

　　第二十二條 監(jiān)督對(duì)象應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)政部門依法開展的監(jiān)督檢查:

　　(一)簽收監(jiān)督檢查通知書、征求意見函、監(jiān)督檢查結(jié)論、處理處罰決定等監(jiān)督檢查文書;

　　(二)真實(shí)、完整、及時(shí)提供與監(jiān)督檢查有關(guān)的資料及電子數(shù)據(jù);

　　(三)如實(shí)提供有關(guān)情況，回答檢查人員的詢問;(四)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他義務(wù)。

　　第二十三條 有下列情形之一的，監(jiān)督對(duì)象有權(quán)拒絕監(jiān)督檢查:

　　(一)未按照規(guī)定下達(dá)監(jiān)督檢查通知書的;

　　(二)檢查人員不足兩人的;

　　(三)未出示有效行政執(zhí)法證件的;

　　(四)超越監(jiān)督檢查職權(quán)的;

　　(五)違反監(jiān)督檢查規(guī)定的其他行為的。

　　第二十四條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門在形成監(jiān)督檢查結(jié)論前，應(yīng)當(dāng)就監(jiān)督檢查的基本情況、監(jiān)督對(duì)象存在的問題等事項(xiàng)書面征求監(jiān)督對(duì)象的意見;監(jiān)督對(duì)象應(yīng)當(dāng)自收到書面征求意見函之日起五個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見并送達(dá)財(cái)政部門。

　　第二十五條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門開展監(jiān)督檢查后，根據(jù)檢查組提交的監(jiān)督檢查報(bào)告作出監(jiān)督檢查結(jié)論。對(duì)有財(cái)政違法行為的，依法作出處理、處罰決定。依法應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)機(jī)關(guān)處理的，移送有關(guān)機(jī)關(guān)。受移送機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理，并將受理情況書面告知移送機(jī)關(guān)。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　第二十六條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門在作出處罰決定前，應(yīng)當(dāng)書面告知監(jiān)督對(duì)象作出處罰的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知監(jiān)督對(duì)象依法享有的權(quán)利。

　　監(jiān)督對(duì)象對(duì)財(cái)政部門作出處罰的事實(shí)、理由及依據(jù)有權(quán)進(jìn)行陳述、申辯和要求依法聽證。財(cái)政部門對(duì)監(jiān)督對(duì)象提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核;對(duì)監(jiān)督對(duì)象提出的事實(shí)、理由和證據(jù)成立的，應(yīng)當(dāng)予以采納。符合聽證條件的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)組織聽證。

　　第二十七條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門依法作出的處理、處罰決定，應(yīng)當(dāng)送達(dá)監(jiān)督對(duì)象。監(jiān)督對(duì)象應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)履行處理、處罰決定。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法跟蹤監(jiān)督對(duì)象履行處理、處罰決定的情況。

　　第二十八條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全監(jiān)督檢查結(jié)果運(yùn)用制度，將監(jiān)督檢查結(jié)果作為提高財(cái)政資金使用效益、加強(qiáng)財(cái)政管理、完善資金分配政策的依據(jù)。有關(guān)監(jiān)督檢查部門已經(jīng)作出的檢查結(jié)論能夠滿足其他監(jiān)督檢查部門履行本部門職責(zé)需要的，其他監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)加以利用，避免重復(fù)檢查。

　　第二十九條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)政法律、法規(guī)及有關(guān)政策的重大問題，及時(shí)向本級(jí)人民政府和上一級(jí)財(cái)政部門報(bào)告。特別重大的，本級(jí)人民政府應(yīng)及時(shí)向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告。

　　第三十條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告財(cái)政監(jiān)督的情況，但涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的除外。

　　第四章 法律責(zé)任

　　第三十一條 違反本條例規(guī)定的行為，法律、法規(guī)已有處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第三十二條 監(jiān)督對(duì)象違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以通報(bào)批評(píng)、給予警告;拒不改正的，對(duì)單位可處以三千元以上五萬元以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可處以兩千元以上兩萬元以下的罰款：

　　(一)拒絕、拖延提供情況和資料的;

　　(二)提供虛假情況和資料的;

　　(三)妨礙、阻撓監(jiān)督檢查的;

　　(四)拒絕監(jiān)督檢查的。

　　第三十三條 縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門及其財(cái)政監(jiān)督人員違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由其上級(jí)主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并可通報(bào)批評(píng);情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予處分：

　　(一)未按規(guī)定程序?qū)嵤┍O(jiān)督檢查的;

　　(二)超越監(jiān)督檢查職權(quán)或者違規(guī)作出處理處罰決定的;

　　(三)對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)政、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)違法行為不及時(shí)采取監(jiān)督措施的;

　　(四)泄露監(jiān)督檢查中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密，或者將監(jiān)督檢查中取得的資料用于與監(jiān)督檢查無關(guān)的事項(xiàng)的;

　　(五)其他有濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊行為的。

　　財(cái)政部門及其財(cái)政監(jiān)督人員因不履行法定職責(zé)，或者違法作出具體行政行為，給當(dāng)事人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　第三十四條 單位和相關(guān)人員對(duì)處理、處罰不服的，依照《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》、《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的規(guī)定申請(qǐng)復(fù)議或者提起訴訟。

　　公務(wù)員對(duì)處分不服的，依照《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》、《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定申請(qǐng)復(fù)核、提出申訴。

　　第五章 附 則

　　第三十五條 本條例自2013年7月1日起施行。

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