一、對于合同違約金什么收入？

如果由于對方的違約造成公司發(fā)生損失，應當將收取的合同違約金先扣減損失金額，有余額的，計入營業(yè)外收入。如果對方的違約未造成公司發(fā)生損失，則收取的違約金全額計入營業(yè)外收入?！　?/p>

另外計入銷售收入是要按銷售行為繳納相應的營業(yè)稅或增值稅的，計入營業(yè)外收入就只交所得稅

二、違約金是否流轉(zhuǎn)稅屬于應稅行為的界定

1、未發(fā)生增值稅、營業(yè)稅應稅行為情況下的合同違約金涉稅分析

增值稅暫行條例規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應依照條例規(guī)定繳納增值稅。

營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，只有在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人，應依照條例的規(guī)定繳納營業(yè)稅。

營改增相關(guān)法規(guī)規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)(以下稱境內(nèi))提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務(以下稱應稅服務)的單位和個人，為增值稅納稅人，納稅人提供應稅服務，應當按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅。

判斷合同違約金是否屬于流轉(zhuǎn)稅的應稅行為，主要看違約金是否依附著應稅行為而附加收取，對于納稅人在未銷售貨物或提供加工、修理修配勞務和營改增應稅服務的情況下收取的違約金，不屬增值稅征稅范圍，不征收增值稅;對于納稅人在未提供營業(yè)稅應稅勞務的情況下收取的違約金，不屬營業(yè)稅征稅范圍。即因預期違約和根本違約，無論是合同哪一方收取的違約金，均不屬于增值稅和營業(yè)稅的應稅行為，不征收增值稅和營業(yè)稅。

2、已發(fā)生增值稅、營業(yè)稅應稅行為情況下的合同違約金涉稅分析

對于增值稅、營業(yè)稅應稅行為已經(jīng)發(fā)生，只是合同締約方未能完全履行合同條款而產(chǎn)生的違約金，應當視一下情況進行涉稅處理。

2.1由于購貨方或者購買服務方(以下簡稱“付款方”)未能完全履行合同，供貨方或服務提供商(以下簡稱“收款方”)向付款方收取違約金，應當作為價外費用繳納增值稅或者營業(yè)稅，依據(jù)如下：

增值稅暫行條例實施細則第十二條規(guī)定：條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

營業(yè)稅暫行條例實施細則第十三條規(guī)定：條例第五條所稱價外費用，包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費。

營改增試點管理辦法也做出了相同的規(guī)定：銷售額，是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的價外收費。

2.2由于收款方未能完全履行合同，付款方向收款方收取的違約金，

無論是增值稅、營業(yè)稅、營改增相關(guān)規(guī)定，均只規(guī)定了收款方向付款方收取的違約金應當作為價外費用，計算繳納增值稅，反過來付款方向收款方收取違約金的情況，不屬于價外費用，不需要繳納增值稅或營業(yè)稅。

這里需要注意的是，應產(chǎn)品(服務)質(zhì)量等問題的折扣折讓，應當由收款方開具紅字發(fā)票給付款方，這種情形一般不作為違約論，在此不作詳述。

綜合上面所說的，合同違約金一般是針對于對方因違反了合同而所給的費用，對于這筆費用一般在公司收到了之后就會直接按營業(yè)外收入來進行處理，從而公司就可以獲得相應的利益，也不會因他方的違約而存在對公司財產(chǎn)有任保的損害。

合同違約金最高限額

合同違約金條款的效力規(guī)則是什么

合同違約金一般是多少？是否有上限？