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存單質(zhì)押貸款，是貸款的一種，質(zhì)押物是銀行存款儲(chǔ)蓄單。出現(xiàn)這種情況的原因有兩方面，一是銀行有要求；二是企業(yè)出于利益考慮，如貸款有財(cái)政補(bǔ)貼等。那么，該如何進(jìn)行存單質(zhì)押貸款賬務(wù)處理呢？律霸為您解答。

一、存單質(zhì)押貸款

存單質(zhì)押貸款是指借款人以銀行及他行簽發(fā)的未到期的個(gè)人本外幣定期儲(chǔ)蓄存單設(shè)置質(zhì)押，從銀行取得一定金額貸款，并按期歸還貸款本息的一種信用業(yè)務(wù)。

作為質(zhì)物的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利必須符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定，出質(zhì)人必須依法享有對(duì)質(zhì)物的所有權(quán)或處分權(quán)，并向銀行書(shū)面承諾為借款人提供質(zhì)押擔(dān)保。　　

以銀行匯票、銀行承兌匯票、支票、本票、存款單、國(guó)庫(kù)券等有價(jià)證券質(zhì)押的，質(zhì)押率最高不得超過(guò)90%;以動(dòng)產(chǎn)、依法可以轉(zhuǎn)讓的股份(股票)、商業(yè)承兌匯票、倉(cāng)單、提單等質(zhì)押的，質(zhì)押率最高不得超過(guò)70%;以其他動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利質(zhì)押的，質(zhì)押率最高不得超過(guò)50%。

二、企業(yè)存單質(zhì)押貸款目的

企業(yè)存單質(zhì)押貸款目的主要有以下幾種：　　

1、銀行有要求，對(duì)申請(qǐng)貸款的客戶要求有一定的存款;　　

2、存單期限長(zhǎng)，但臨時(shí)周轉(zhuǎn)用款，如果提前支取可能有較大損失;　　

3、是因?yàn)?a href='http://m.shkps.cn/daikuan/214.html' target='_blank' data-horse>項(xiàng)目貸款有財(cái)政貼息類的補(bǔ)貼，沒(méi)有貸款得不到相應(yīng)的補(bǔ)貼，采用此辦法變通一下;　　

4、有一些項(xiàng)目，如國(guó)債項(xiàng)目等需要企業(yè)配套一些貸款，應(yīng)付上面來(lái)檢查項(xiàng)目資金安排是否到位?！　?/p>

三、 賬務(wù)處理

將質(zhì)押的存款計(jì)入其他貨幣資金中，會(huì)計(jì)年報(bào)里面還要披露這一塊受限資產(chǎn)

借：其他貨幣資金(存款單金額)

貸：銀行存款

支付貸款10%的保證金：

借：其他應(yīng)收款---貸款保證金

-- 貸：銀行存款

收到貸款：

借：銀行存款

貸：短期借款

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銀行存款

1、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。

銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。

2、企業(yè)增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“應(yīng)收賬款”等科目;減少銀行存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。

根據(jù)上述規(guī)定，銀行承兌匯票、倉(cāng)單質(zhì)押屬于權(quán)利質(zhì)押，是債權(quán)人需要以擔(dān)保方式保障其債權(quán)實(shí)現(xiàn)設(shè)定的一種擔(dān)保方式，其所有權(quán)并不發(fā)生轉(zhuǎn)移，仍由企業(yè)控制的資產(chǎn)。因此設(shè)定抵押時(shí)不需要作賬務(wù)處理。信用證保證金存款，也仍是企業(yè)的資產(chǎn)，屬于“其他貨幣資金”核算范圍。

四、法律規(guī)定

《擔(dān)保法》第二條規(guī)定，在借貸、買賣、貨物運(yùn)輸、加工承攬等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，債權(quán)人需要以擔(dān)保方式保障其債權(quán)實(shí)現(xiàn)的，可以依照本法規(guī)定設(shè)定擔(dān)保。本法規(guī)定的擔(dān)保方式為保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。

第七十五條規(guī)定，下列權(quán)利可以質(zhì)押：

(一)匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單;

(二)依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票;

(三)依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán);

(四)依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。

第七十六條規(guī)定，以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)在合同約定的期限內(nèi)將權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人。質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效。

第七十七條規(guī)定，以載明兌現(xiàn)或者提貨日期的匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單出質(zhì)的，匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單兌現(xiàn)或者提貨日期先于債務(wù)履行期的，質(zhì)權(quán)人可以在債務(wù)履行期屆滿前兌現(xiàn)或者提貨，并與出質(zhì)人協(xié)議將兌現(xiàn)的價(jià)款或者提取的貨物用于提前清償所擔(dān)保的債權(quán)或者向與出質(zhì)人約定的第三人提存。

《單位定期存單質(zhì)押貸款管理規(guī)定》中單位定期存單的開(kāi)立與確認(rèn):　　

第五條 借款人辦理單位定期存單質(zhì)押貸款，除按其他有關(guān)規(guī)定提交文件、資料外，還應(yīng)向貸款人提交下列文件、資料：　　

(一)開(kāi)戶證實(shí)書(shū)，包括借款人所有的或第三人所有而向借款人提供的開(kāi)戶證實(shí)書(shū);　　

(二)存款人委托貸款人向存款行申請(qǐng)開(kāi)具單位定期存單的委托書(shū);　　

(三)存款人在存款行的預(yù)留印鑒或密碼。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第二十條規(guī)定，資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。

前款所指的企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)包括購(gòu)買、生產(chǎn)、建造行為或其他交易或者事項(xiàng)。預(yù)期在未來(lái)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)不形成資產(chǎn)。

由企業(yè)擁有或者控制，是指企業(yè)享有某項(xiàng)資源的所有權(quán)，或者雖然不享有某項(xiàng)資源的所有權(quán)，但該資源能被企業(yè)所控制。

預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，是指直接或者間接導(dǎo)致現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入企業(yè)的潛力。

綜上可知，存單也是可以作為質(zhì)押物貸款的，這是允許的，同時(shí)也為貸款人提供了方便，只要按照要求準(zhǔn)備好材料，就能去銀行辦理存單質(zhì)押貸款，甚至可以委托他人辦理，只要一份委托書(shū)即可。質(zhì)押的存款在賬務(wù)處理中，計(jì)入其他貨幣資金。由于存單質(zhì)押是一種擔(dān)保方式，其所有權(quán)仍屬于企業(yè)，這部分資金始終是企業(yè)自身的，因此在設(shè)定時(shí)，會(huì)計(jì)上不需要記錄。以上就是律霸對(duì)于如何對(duì) 存單質(zhì)押貸款賬務(wù)處理 的解答，希望對(duì)您有所幫助。更多相關(guān)知識(shí)您可以咨詢律霸湖南律師！

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