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在現(xiàn)今社會什么都要講公開，最知名的就是政務信息公開，本文要介紹的是債券信息公開原則，是從事證券行業(yè)必須遵守的一個規(guī)則，債券的提供方或者購買方必須要將特定的信息的批露出來，方便政府和大眾的監(jiān)管。它是屬于證券法范疇的一種規(guī)則，只要想進行證券行業(yè)的交易就必須遵守。

一、概念

證券交易公開原則，又稱信息公開原則，指證券交易是一種面向社會的、公開的交易活動，其核心要求是實現(xiàn)市場信息的公開化。按照這個原則，投資者對于所購買的證券可以進行充分、真實、準確、完整的了解。要求證券交易參與各方應依法及時、真實、準確、完整地向社會發(fā)布自己的有關信息。證券法律中的公開規(guī)制(disclosure regulation)，即強制證券發(fā)行和交易中的特定當事人公開其相關信息、以供投資者進行判斷的一系列法律規(guī)范體系，一向被視為資本市場制度架構中的基石。

二、概況

公開原則是證券立法中的一個重要原則。它的實質內(nèi)容是要求證券發(fā)行人將有關資料公之于眾，不得有虛假，誤導或遺漏，從而防止投資者像不良發(fā)行人投資，以避免不應有的損失?？v觀當今世界實行市場經(jīng)濟的國家或地區(qū)的證券立法模式，雖然側重點各有不同，但都有關于公開原則的表述。尤其是近年來法國，德國，意大利等歐陸國家證券立法對公開原則的認同，更標志著公開原則已經(jīng)成為證券立法中的普遍重要原則。公開原則具有雙重意義，第一層次是新信息發(fā)行時的信息披露，即首次公開。第二層次是信息的持續(xù)披露，即持續(xù)公開。公開原則的核心是財務公開制度，即證券發(fā)行者必須向大眾公開公司財務狀況的制度。

三、首次公開

首次公開是第一層次的信息公開披露，就是任何一家證券公司想在市場上公開發(fā)行證券，都必須要公開其公司財務狀況。首先要向證券交易委員會提交招股說明書。招股說明書應該包括以下說明：

①關于發(fā)行人的業(yè)務組織的清晰和準確的說明，包括有關高級職員，董事，發(fā)行人的資本結構，發(fā)行人從事的業(yè)務類型。

②需要公開的有關市場安排，發(fā)行和銷售證券的費用，發(fā)行所得收入的會計處理以及對高級職員和董事賠償?shù)确矫娴那闆r。

③需要包括經(jīng)過公證會計師審計的公司以往數(shù)年的財務報表和經(jīng)營過程中尤為違法情況的說明。招股說明書必須分送給向其發(fā)行或出售證券的任何人。

綜上所述，債券信息公開原則可以說是為政府監(jiān)管需要而設，也可以說是為了服務廣大投資者而設，但無論其設置意圖為何，證券法對其進行了相關的確認，使之具有了法律規(guī)制力，它的立法意圖毫無疑問是為了保障證券市場合法有序的運行，因此這項原則需要我們主動去遵守。

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