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寧波
有幾種方法可以調整影響前幾年損益項目的賬目
具體會計調整舉例如下：
企業(yè)上一年度會計報表利潤600萬元，按適用稅率預繳所得稅150萬元（600萬元×25%）。但稽查人員在稅務稽查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在“管理費”的“其他費用”中，將60萬元用于基礎設施建設的消防器材購置費和20萬元用于圍墻建設，并將40萬元購車款列為“管理費”。會計處理如下：
1。調整上年損益：
借款：在建工程80萬（60萬+20萬）
固定資產40萬
借款：以前年度損益調整120萬
2。計算企業(yè)所得稅：
借款：以前年度損益調整30萬元（120萬×25%）
借款：應交稅費——應交所得稅30萬元
3。實際繳納所得稅：
借方：應交稅金-應交所得稅300000
貸方：銀行存款300000
4。期末結轉“以前年度損益調整”至“利潤分配-未分配利潤”：借方：以前年度損益調整120萬；貸方：利潤分配-未分配利潤120萬；期末結轉收入稅到“利潤分配-未分配利潤”：
借：利潤分配-未分配利潤30萬
貸：以前年度損益調整30萬
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