企業(yè)的日常經(jīng)營是大家需要了解的，企業(yè)日常經(jīng)營的話需要相對比較大的資金，如果出現(xiàn)資金短缺或者是其他情況，就會給企業(yè)造成很大的損害，這種情況下建議可以向相關(guān)部門申請貸款，比如銀行等以此來緩解自己資金上的問題，讓企業(yè)能夠恢復(fù)正常運轉(zhuǎn)，那么企業(yè)金融債務(wù)償還能力如何判定？下面律霸小編為大家介紹一下。

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一、企業(yè)金融債務(wù)償還能力如何判定

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償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析兩個方面。 短期償債能力主要表現(xiàn)在公司到期債務(wù)與可支配流動資產(chǎn)之間的關(guān)系，主要的衡量指標(biāo)有流動比率和速動比率。

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（1）流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力最常用指標(biāo)

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計算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。

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即用變現(xiàn)能力較強的流動資產(chǎn)償還企業(yè)短期債務(wù)。通常認(rèn)為最低流動比率為2。但該比率不能過高，過高則表明企業(yè)流動資產(chǎn)占用較多，會影響資金使用效率和企業(yè)獲利能力；流動比率過高還可能是存貨積壓，應(yīng)收賬款過多且收賬期延長，以及待攤費用增加所致，而真正可用來償債的資金和存款卻嚴(yán)重短缺。一般情況下，營業(yè)周期、應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。

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（2）速動比率，又稱酸性測試比率

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計算公式為：速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債。

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速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)扣除存貨之后的余額，有時還扣除待攤費用、預(yù)付貨款等。在速動資產(chǎn)中扣除存貨是因為存貨的變現(xiàn)速度慢，可能還存在損壞、計價等問題；待攤費用、預(yù)付貨款是已經(jīng)發(fā)生的支出，本身并沒有償付能力，所以謹(jǐn)慎的投資者在計算速動比率時也可以將之從流動資產(chǎn)中扣除。影響速動比率的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，投資者在分析時可結(jié)合應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計提政策一起考慮。通常認(rèn)為合理的速動比率為1.

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二、企業(yè)長期償債能力

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長期償債能力是指企業(yè)償還1年以上債務(wù)的能力，與企業(yè)的盈利能力、資金結(jié)構(gòu)有十分密切的關(guān)系。企業(yè)的長期負(fù)債能力可通過資產(chǎn)負(fù)債率、長期負(fù)債與營運資金的比率及利息保障倍數(shù)等指標(biāo)來分析。

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（1）資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的比率

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對債權(quán)投資者而言，總是希望資產(chǎn)負(fù)債率越低越好，這樣其債權(quán)更有保證；如果比率過高，他會提出更高的利息率補償。股權(quán)投資者關(guān)心的主要是投資收益率的高低，如果企業(yè)總資產(chǎn)收益率大于企業(yè)負(fù)債所支付的利息率，那么借入資本為股權(quán)投資者帶來了正的杠桿效應(yīng)，對股東權(quán)益最大化有利。合理的資產(chǎn)負(fù)債率通常在40%——60%之間，規(guī)模大的企業(yè)適當(dāng)大些；但金融業(yè)比較特殊，資產(chǎn)負(fù)債率90%以上也是很正常的。

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（2）長期負(fù)債與營運資金的比率

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計算公式為：長期負(fù)債與營運資金的比率=長期負(fù)債/營運資金=長期負(fù)債/（流動資金-流動負(fù)債）。

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由于長期負(fù)債會隨著時間推移不斷地轉(zhuǎn)化為流動負(fù)債，因此流動資產(chǎn)除了滿足償還流動負(fù)債的要求，還必須有能力償還到期的長期負(fù)債。一般來說，如果長期負(fù)債不超過營運資金，長期債權(quán)人和短期債權(quán)人都將有安全保障。

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（3）利息保障倍數(shù)是利潤總額（稅前利潤）加利息費用之和與利息費用的比率

其計算公式：利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用=（利潤總額+利息費用）/利息費用。

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三、債務(wù)人的財產(chǎn)夠不夠清償債務(wù)的話法院怎么判定

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《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》，人民法院受理破產(chǎn)申請后，有關(guān)債務(wù)人財產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止。人民法院受理破產(chǎn)申請前一年內(nèi)，涉及債務(wù)人財產(chǎn)的下列行為，管理人有權(quán)請求人民法院予以撤銷：

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（一）無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的；

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（二）以明顯不合理的價格進行交易的；

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（三）對沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保的；

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（四）對未到期的債務(wù)提前清償?shù)模?/span>

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（五）放棄債權(quán)的。

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并且，該法規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請前六個月內(nèi)，債務(wù)人即企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的情形，仍對個別債權(quán)人進行清償?shù)模芾砣擞袡?quán)請求人民法院予以撤銷。但是，個別清償使債務(wù)人財產(chǎn)受益的除外。

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涉及債務(wù)人財產(chǎn)的下列行為無效：

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（一）為逃避債務(wù)而隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的；

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（二）虛構(gòu)債務(wù)或者承認(rèn)不真實的債務(wù)的。

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破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)由債務(wù)人財產(chǎn)隨時清償。債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)的，先行清償破產(chǎn)費用。債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費用或者共益?zhèn)鶆?wù)的，按照比例清償。債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費用的，管理人應(yīng)當(dāng)提請人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序。人民法院應(yīng)當(dāng)自收到請求之日起十五日內(nèi)裁定終結(jié)破產(chǎn)程序，并予以公告。

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以上就是律霸小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)金融債務(wù)償還能力如何判定的相關(guān)法律規(guī)定。如果現(xiàn)實生活中您或您的家人朋友們遇到類似的問題，可以直接找所在地人民法院或公安機關(guān)，或者在第一時間找律霸網(wǎng)律師在線圖文咨詢或電話咨詢。如果您還有其他法律問題的也可以咨詢律霸網(wǎng)相關(guān)律師。

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