各基金管理公司、基金托管銀行：

　　為進(jìn)一步規(guī)范貨幣市場基金的信息披露行為，更好保護(hù)基金份額持有人的合法權(quán)益，根據(jù)《證券投資基金法》、《證券投資基金信息披露管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)，我們制定了《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第5號<貨幣市場基金信息披露特別規(guī)定>》，現(xiàn)予發(fā)布，請遵照執(zhí)行，自2005年4月1日起施行。

　　二00五年三月二十五日

　　貨幣市場基金信息披露特別規(guī)定

　　第一條　為保護(hù)證券投資基金份額持有人合法權(quán)益，進(jìn)一步規(guī)范貨幣市場基金的信息披露，根據(jù)《證券投資基金法》、《證券投資基金信息披露管理辦法》、《貨幣市場基金管理暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，特制訂本規(guī)則。

　　第二條　貨幣市場基金在編制基金收益公告、臨時報(bào)告、定期報(bào)告等信息披露文件時，除遵循中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）信息披露的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)則的要求。

　　第三條　貨幣市場基金收益公告的內(nèi)容包括但不限于：每萬份基金凈收益和7日年化收益率。披露7日年化收益率時，應(yīng)標(biāo)注基金收益分配是按日結(jié)轉(zhuǎn)份額還是按月結(jié)轉(zhuǎn)份額。

　　貨幣市場基金的基金合同生效后，基金管理人應(yīng)于開始辦理基金份額申購或者贖回當(dāng)日，在中國證監(jiān)會指定的全國性報(bào)刊（以下簡稱指定報(bào)刊）和基金管理人網(wǎng)站上披露截止前一日的基金資產(chǎn)凈值、基金合同生效至前一日期間的每萬份基金凈收益、前一日的7日年化收益率。

　　貨幣市場基金應(yīng)至少于每個開放日的次日在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上披露開放日每萬份基金凈收益和7日年化收益率。若遇法定節(jié)假日，應(yīng)于節(jié)假日結(jié)束后第二個自然日，披露節(jié)假日期間的每萬份基金凈收益、節(jié)假日最后一日的7日年化收益率，以及節(jié)假日后首個開放日的每萬份基金凈收益和7日年化收益率。

　　日每萬份基金凈收益＝當(dāng)日基金凈收益／當(dāng)日基金份額總額×10000；

　　期間每萬份基金凈收益＝；其中，r1為期間首日基金凈收益，S1為期間首日基金份額總額，rw為第w日基金凈收益，Sw為第w日基金份額總額，rn為期間最后一日基金凈收益，Sn為期間最后一日基金份額總額。

　　按日結(jié)轉(zhuǎn)份額的7日年化收益率＝；按月結(jié)轉(zhuǎn)份額的7日年化收益率＝；其中，Ri為最近第i個自然日（包括計(jì)算當(dāng)日）的每萬份基金凈收益。

　　除基金合同另有規(guī)定外，每萬份基金凈收益應(yīng)保留至小數(shù)點(diǎn)后第4位，7日年化收益率保留至小數(shù)點(diǎn)后第3位。

　　第四條　當(dāng)“影子定價”與“攤余成本法”確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對值達(dá)到或者超過0．5％時，基金管理人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起兩日內(nèi)就此事項(xiàng)進(jìn)行臨時報(bào)告，至少披露發(fā)生日期、偏離度、原因及處理方法，并參照如下內(nèi)容和格式在基金年度報(bào)告和半年度報(bào)告的重大事件揭示中進(jìn)行披露：

　　本條款中，“攤余成本法”、“影子定價”及“偏離度”的涵義參見《關(guān)于貨幣市場基金投資等相關(guān)問題的通知》。

　　第五條　在基金年度報(bào)告、半年度報(bào)告中，貨幣市場基金至少應(yīng)披露以下財(cái)務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)：本期凈收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、本期凈值收益率、累計(jì)凈值收益率。在披露本期凈值收益率和累計(jì)凈值收益率時，應(yīng)標(biāo)注基金收益分配是按日結(jié)轉(zhuǎn)份額還是按月結(jié)轉(zhuǎn)份額。在基金季度報(bào)告中，至少應(yīng)披露基金本期凈收益、期末基金資產(chǎn)凈值等財(cái)務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)。

　　按日結(jié)轉(zhuǎn)份額的本期（或累計(jì)）凈值收益率＝；其中，R1為期初（或基金合同生效日）的每萬份基金凈收益，Ri為日每萬份基金凈收益，Rn為報(bào)告期末的每萬份基金凈收益。

　　按月結(jié)轉(zhuǎn)份額的本期（或累計(jì)）凈值收益率＝；其中，R1為報(bào)告期起始至首次轉(zhuǎn)份額期間（或基金合同生效后首月）的每萬份基金凈收益，Rm為第m－1次轉(zhuǎn)份額至第m次轉(zhuǎn)份額期間的每萬份基金凈收益，Rl為報(bào)告期最后一次轉(zhuǎn)份額至期末的每萬份基金凈收益。

　　其他有關(guān)指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)參照《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第1號＜主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算及披露＞》。

　　第六條　貨幣市場基金的凈值表現(xiàn)應(yīng)參照以下格式披露：

　?。ㄒ唬v史各時間段收益率與同期業(yè)績比較基準(zhǔn)收益率比較

　　基金凈值收益率的計(jì)算參照本規(guī)則第五條。上述指標(biāo)均以百分?jǐn)?shù)形式表示，并保留至小數(shù)點(diǎn)后第4位。

　　（二）自基金合同生效以來基金累計(jì)凈值收益率與業(yè)績比較基準(zhǔn)收益率歷史走勢對比

　　基金累計(jì)凈值收益率的計(jì)算參照本規(guī)則第五條。

　　第七條　貨幣市場基金的投資組合報(bào)告應(yīng)參照以下內(nèi)容和格式披露：

　　（一）報(bào)告期末基金資產(chǎn)組合

　?。ǘ﹫?bào)告期債券回購融資情況

　　上表中，報(bào)告期內(nèi)債券回購融資余額應(yīng)取報(bào)告期內(nèi)每日融資余額的合計(jì)數(shù)，報(bào)告期內(nèi)債券回購融資余額占基金資產(chǎn)凈值比例應(yīng)取報(bào)告期內(nèi)每日融資余額占基金資產(chǎn)凈值比例的簡單平均值。

　　若報(bào)告期內(nèi)貨幣市場基金債券正回購的資金余額超過基金資產(chǎn)凈值的20％，還應(yīng)作如下說明：

　　（三）基金投資組合平均剩余期限

　　1、投資組合平均剩余期限基本情況

　　投資組合的平均剩余期限應(yīng)保留至整數(shù)位，小數(shù)點(diǎn)后四舍五入，其計(jì)算公式參照《關(guān)于貨幣市場基金投資等相關(guān)問題的通知》。

　　若報(bào)告期內(nèi)投資組合平均剩余期限違規(guī)超過180天，還應(yīng)作如下說明：

　　2、期末投資組合平均剩余期限分布比例

　　若報(bào)告期末貨幣市場基金持有剩余期限小于397天但剩余存續(xù)期超過397天的浮動利率債券，還應(yīng)參照以下格式在上表相應(yīng)欄目下標(biāo)注：

　　剩余存續(xù)期的涵義參見《關(guān)于貨幣市場基金投資等相關(guān)問題的通知》。

　?。ㄋ模﹫?bào)告期末債券投資組合

　　1、按債券品種分類的債券投資組合

　　上表中，附息債券的成本包括債券面值和折溢價，貼現(xiàn)式債券的成本包括債券投資成本和內(nèi)在應(yīng)收利息。

　　2、基金投資前十名債券明細(xì)

　　上表中，“債券數(shù)量”中的“自有投資”和“買斷式回購”指自有的債券投資和通過債券買斷式回購業(yè)務(wù)買入的債券賣出后的余額。

　　（五）“影子定價”與“攤余成本法”確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離

　?。┩顿Y組合報(bào)告附注

　　1、基金計(jì)價方法說明。

　　2、若本報(bào)告期內(nèi)貨幣市場基金持有剩余期限小于397天但剩余存續(xù)期超過397天的浮動利率債券，應(yīng)聲明本報(bào)告期內(nèi)是否存在該類浮動利率債券的攤余成本超過當(dāng)日基金資產(chǎn)凈值的20％的情況。

　　3、本報(bào)告期內(nèi)需說明的證券投資決策程序。

　　4、其他資產(chǎn)的構(gòu)成

　　第八條　本規(guī)則自2005年4月1日起施行。