一、出具專項(xiàng)報(bào)告的依據(jù)
　　說(shuō)明專項(xiàng)報(bào)告是接受公司董事會(huì)委托，根據(jù)《上市公司新股發(fā)行管理辦法》的要求出具。

　二、專項(xiàng)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)聲明的事項(xiàng)
　?。ㄒ唬?huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)公司最近一期經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告截止日前的前次募集資金投入情況進(jìn)行專項(xiàng)審核。公司董事會(huì)的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的實(shí)物證據(jù)、原始書(shū)面材料、副本材料、口頭證言以及會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的其他證據(jù)。
　?。ǘｍ?xiàng)報(bào)告僅供發(fā)行人為本次發(fā)行新股之目的使用，不得用作任何其他目的。會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意將本專項(xiàng)報(bào)告作為發(fā)行人申請(qǐng)發(fā)行新股所必備的文件，隨其他申報(bào)材料一起上報(bào)。
　　（三）說(shuō)明所發(fā)表的意見(jiàn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行了審慎調(diào)查，實(shí)施了必要的審核程序的基礎(chǔ)上，根據(jù)審核過(guò)程中所取得的材料做出的職業(yè)判斷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本專項(xiàng)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　三、專項(xiàng)報(bào)告正文內(nèi)容
　?。ㄒ唬┱f(shuō)明前次募集資金的數(shù)額和資金到位時(shí)間。
　　（二）前次募集資金的實(shí)際使用情況：
　　逐項(xiàng)列舉說(shuō)明前次募集資金實(shí)際使用情況。包括（但不限于）實(shí)際投資項(xiàng)目、實(shí)際投資金額、實(shí)際投入時(shí)間、完工程度，如投資項(xiàng)目產(chǎn)生收益且能夠核算，應(yīng)說(shuō)明所產(chǎn)生的收益。若投資項(xiàng)目跨年度投入，應(yīng)分年度逐一列舉。
　　將上述募集資金實(shí)際使用情況與招股或配股說(shuō)明書(shū)承諾以列表方式做逐項(xiàng)對(duì)照，并說(shuō)明所投入項(xiàng)目、投資金額是否按承諾執(zhí)行。如存在差異，應(yīng)說(shuō)明差異內(nèi)容。如投資項(xiàng)目的實(shí)際收益低于招股或配股說(shuō)明書(shū)中承諾收益的２０％（含２０％）以上，應(yīng)予以特別說(shuō)明，并對(duì)董事會(huì)陳述的差異原因進(jìn)行核驗(yàn)。投資項(xiàng)目有變更的，說(shuō)明變更項(xiàng)目名稱、涉及金額、變更程序、批準(zhǔn)單位及披露情況。
　　將上述募集資金實(shí)際使用情況與涉及公司各年度報(bào)告（中期報(bào)告）和其他信息披露文件中披露的有關(guān)內(nèi)容做逐項(xiàng)對(duì)照，并說(shuō)明披露內(nèi)容與審核結(jié)果是否存在差異。如有差異，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明差異內(nèi)容。
　　將上述募集資金實(shí)際使用情況與董事會(huì)《關(guān)于前次募集資金使用情況的說(shuō)明》內(nèi)容做逐項(xiàng)對(duì)照，并說(shuō)明二者是否存在差異。如有差異，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明差異內(nèi)容。
　?。ㄈ┣按文技Y金未全部使用的，應(yīng)說(shuō)明未使用的資金數(shù)額、占所募集資金總額的比例、未全部使用的原因以及公司是否已作出相關(guān)的安排。
　?。ㄋ模ｍ?xiàng)報(bào)告的結(jié)論性意見(jiàn)：表述董事會(huì)說(shuō)明、有關(guān)信息披露文件中關(guān)于前次募集資金使用情況的披露與實(shí)際使用情況完全相符、基本相符、基本不相符或完全不相符。

　四、專項(xiàng)報(bào)告的簽署
　　專項(xiàng)報(bào)告應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章及兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名，并注明簽署日期。