中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)(首府)城市中心支行、深圳市中心支行；各政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：

　　為進(jìn)一步規(guī)范銀行會(huì)計(jì)檔案管理，維護(hù)銀行會(huì)計(jì)檔案的安全完整，中國(guó)人民銀行制定了《銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，自2003年1月1日起施行。

　　請(qǐng)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)(首府)城市中心支行、深圳市中心支行將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄區(qū)內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社。

　　中國(guó)人民銀行
二00二年十二月十二日

銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法

　　第一條　為規(guī)范銀行會(huì)計(jì)檔案管理，維護(hù)銀行會(huì)計(jì)檔案的安全完整，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局頒布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和中國(guó)人民銀行頒布的《銀行會(huì)計(jì)基本規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)》，制定本辦法。

　　第二條　中國(guó)人民銀行、政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社（以下統(tǒng)稱銀行）實(shí)施會(huì)計(jì)檔案管理適用本辦法。

　　第三條　銀行會(huì)計(jì)檔案是銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄和重要史料，是金融檔案的重要組成部分。

　　銀行會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料。

　　第四條　銀行應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案的歸檔、保管、查閱和銷毀制度，做到會(huì)計(jì)檔案的妥善保管、有序存放、方便查閱，防止會(huì)計(jì)檔案毀損、散失、泄密。

　　銀行應(yīng)改善保管設(shè)施，采用先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案管理現(xiàn)代化。

　　第五條　銀行會(huì)計(jì)檔案可采用紙、磁、光盤、縮微膠片等方便實(shí)用、易于保管的介質(zhì)保存。原始憑證、票據(jù)、合同等具有法律效力的資料，應(yīng)保存紙質(zhì)檔案。

　　第六條　銀行會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按內(nèi)容和形成時(shí)間分類索引，以便查閱。采用非紙介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)能滿足閱讀及打印要求。

　　第七條　銀行會(huì)計(jì)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)具備防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物等條件，磁介質(zhì)檔案保管應(yīng)具備防磁條件。按規(guī)定需雙備份的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)異地分別存放。

　　第八條　銀行會(huì)計(jì)檔案的保管期分為3年、5年、15年和永久保管。會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)檔案形成的次年度算起，如有必要可以延長(zhǎng)，但不能縮短。

　　同一介質(zhì)上有不同保管期限會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)按最長(zhǎng)期限保管。同一會(huì)計(jì)檔案采用不同介質(zhì)保存的，至少應(yīng)有一種介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案滿足保管期限的要求。

　　第九條　會(huì)計(jì)電子化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和修改的文檔資料應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案管理，保管期限為該系統(tǒng)停止使用或有重大修改后5年。

　　第十條　當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后可暫由會(huì)計(jì)部門保管1年，期滿后由會(huì)計(jì)部門移交本單位檔案管理部門統(tǒng)一保管。未設(shè)立檔案管理部門的，由會(huì)計(jì)部門指定專人保管。

　　出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

　　第十一條　銀行應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案，及時(shí)對(duì)破損、變質(zhì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行復(fù)制、修復(fù)或其他技術(shù)處理。

　　第十二條　銀行應(yīng)嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱管理，防止會(huì)計(jì)檔案丟失和泄密。

　　內(nèi)部查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由調(diào)閱人提出申請(qǐng)，并經(jīng)會(huì)計(jì)部門和檔案管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。采用網(wǎng)絡(luò)形式查閱的，應(yīng)嚴(yán)格有關(guān)控制制度。法律、法規(guī)授權(quán)的部門查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有效證件和文件，經(jīng)銀行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，在銀行專人陪同下查閱。

　　查閱人可以抄錄、照相、復(fù)印或復(fù)制，但不得將會(huì)計(jì)檔案拆封和借出。銀行會(huì)計(jì)檔案保管部門應(yīng)對(duì)查閱情況進(jìn)行記錄，并由查閱人簽字確認(rèn)。

　　第十三條　保管期限界滿的會(huì)計(jì)檔案，按下列程序銷毀：

　　（一）由檔案管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)；

　?。ǘ┍拘行虚L(zhǎng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)；

　?。ㄈ┏y行另有規(guī)定外，分支機(jī)構(gòu)銷毀會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)；

　?。ㄋ模?yīng)由本行會(huì)計(jì)部門、稽核部門、檔案管理部門共同派人現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽章確認(rèn)。

　　銀行銷毀會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)將檔案信息與其保存介質(zhì)一同銷毀。

　　第十四條　保管期限界滿但涉及未結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系或其他未了事項(xiàng)的原始會(huì)計(jì)資料，銀行不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。

　　第十五條　銀行機(jī)構(gòu)分立，原機(jī)構(gòu)存續(xù)的，會(huì)計(jì)檔案由原機(jī)構(gòu)保管；原機(jī)構(gòu)解散的，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)分立各方協(xié)商后由其中一方代管，或移交檔案館代管。

　　銀行機(jī)構(gòu)合并，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由合并后的銀行機(jī)構(gòu)保管。銀行分支機(jī)構(gòu)關(guān)閉，會(huì)計(jì)檔案由其上級(jí)行代管。銀行機(jī)構(gòu)撤銷或破產(chǎn)清算，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)移交有關(guān)檔案館代管。

　　法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第十六條　銀行交接會(huì)計(jì)檔案應(yīng)編制移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)，由雙方負(fù)責(zé)人監(jiān)交并簽章確認(rèn)。

　　第十七條　銀行有違反本規(guī)定行為的，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)檔案法》和《中華人民共和國(guó)檔案法實(shí)施辦法》的相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。

　　第十八條　本規(guī)定自2003年1月1日起施行。各銀行可結(jié)合本行具體情況制定實(shí)施辦法，報(bào)中國(guó)人民銀行備案。

　　附：銀行會(huì)計(jì)檔案保管期限

　　（一）永久保管的會(huì)計(jì)檔案

　　1．年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　2．資本金、股金及股權(quán)明細(xì)

　　3．掛失登記及補(bǔ)發(fā)憑單收據(jù)

　　4．會(huì)計(jì)檔案保管及銷毀清冊(cè)

　　5．存、貸款開(kāi)銷戶記錄

　　6．機(jī)構(gòu)變動(dòng)交接清冊(cè)

　　7．有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書

　　8．賬銷案存記錄

　　9．銀行認(rèn)為應(yīng)永久保管的其他會(huì)計(jì)資料

　?。ǘ┍９?5年的會(huì)計(jì)檔案

　　1．會(huì)計(jì)憑證及附件

　　2．總賬及明細(xì)核算資料

　　3．中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　4．重要單證和重要印章的領(lǐng)發(fā)、保管和繳銷記錄

　　5．會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)

　　6．銀行認(rèn)為應(yīng)保管15年的其他會(huì)計(jì)資料

　?。ㄈ┍９?年的會(huì)計(jì)檔案

　　1．下級(jí)行上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　2．聯(lián)行往來(lái)核算資料

　　3．密押表使用、保管記錄

　　4．對(duì)賬回單

　　5．已處置固定資產(chǎn)卡片

　　6．銀行認(rèn)為應(yīng)保管5年的其他會(huì)計(jì)資料

　　（四）保管3年的會(huì)計(jì)檔案

　　1．日?qǐng)?bào)表

　　2．計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行日志

　　3．流水賬

　　4．不定期報(bào)表

　　5．銀行認(rèn)為應(yīng)保管3年的其他會(huì)計(jì)資料