一、基本規(guī)定

　?。ㄒ唬└髌髽I(yè)、事業(yè)、機關(guān)、團體、部隊、學(xué)校（以下簡稱各單位），必須貫徹中共中央和國務(wù)院關(guān)于財政資金與信貸資金、基本建設(shè)資金與流動資金分口管理，預(yù)算內(nèi)資金與預(yù)算外資金分別核算的原則，分別在銀行開設(shè)有關(guān)帳戶。

　?。ǘ┿y行帳戶分為基本帳戶（存款戶或往來戶，預(yù)算存款戶或經(jīng)費限額支出戶，預(yù)算外存款戶或其他存款戶）專用帳戶（貸款戶，專用基金存款戶）和輔助帳戶。

　　（三）各單位申請開設(shè)基本帳戶必須是編報財政預(yù)、決算報表的獨立預(yù)算會計單位或?qū)嵭歇毩⒔?jīng)濟核算（有核定的流動資金、獨立計算盈虧，獨立編報財務(wù)計劃和會計報表）的企業(yè)單位。

　　經(jīng)銀行審查批準(zhǔn)開設(shè)基本帳戶的企業(yè)單位，可按照有關(guān)信貸辦法的規(guī)定開立有關(guān)專用帳戶。

　　開設(shè)輔助帳戶，必須從嚴(yán)掌握，輔助帳戶除與原開戶行的基本帳戶發(fā)生款項收付外，一般只收不付或只付不收。只收不付戶的存款余額，由單位定期自行劃轉(zhuǎn)基本帳戶；只付不收戶所需的資金，由單位定期自行從基本帳戶撥入。

　?。ㄋ模┮粋€獨立單位的財務(wù)部門只能在所在地的一個銀行機構(gòu)開設(shè)有關(guān)帳戶。單位的其他職能部門，不能在銀行單獨開戶。

　　二、帳戶設(shè)置

　　（一）企業(yè)單位：

　　1.國營工業(yè)企業(yè)流動資金開立一個存款戶，商業(yè)企業(yè)流動資金實行存款、貸款帳戶統(tǒng)一管理的開立一個存貸合一的往來戶（按以后的存貸分戶的規(guī)定執(zhí)行）；各項專用基金合并開立一個專用基金存款戶；有貸款的單位，按貸款辦法規(guī)定另行開立有關(guān)貸款戶。

　　企業(yè)所屬非獨立核算的單位，如因距離主管單位較遠，辦理收付有困難，要求另行開戶的，可開立一個輔助帳戶。

　　2.集體所有制企業(yè)，凡由縣（城市區(qū)）以上主管部門統(tǒng)負(fù)盈虧的集體企業(yè)比照國營企業(yè)辦理。其他的集體企業(yè)，如手工業(yè)合作社、街道家屬工廠等具備開戶條件的，可開立一個存款戶，不具備開戶條件的，由街道辦事處（居民委員會）或以核算點為單位集中開立一個存款戶。

　　有貸款的集體單位按照貸款辦法的規(guī)定開立貸款戶。

　　3.下列企業(yè)除按上述范圍開戶外，可增開以下帳戶：

　　（1）企業(yè)主管部門，對所屬企業(yè)上交下?lián)艿馁Y金，可另開一個存款戶。

　　（2）凡中央主管部門規(guī)定實行收支兩條線管理的單位，可增開營業(yè)收入上解戶。

　?。?）各級郵電部門可另開報刊費專戶及郵政匯兌資金往來戶。

　?。ǘ┬姓?、事業(yè)單位：

　　1.實行經(jīng)費限額撥款單位，按照《中央行政事業(yè)經(jīng)費限額撥款辦法》的規(guī)定，開立中央預(yù)算經(jīng)費限額支出戶。

　　2.實行全額預(yù)算管理的行政、事業(yè)單位，分別預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金開立預(yù)算內(nèi)存款和其他存款兩個帳戶。一個單位既有行政經(jīng)費又有事業(yè)經(jīng)費，其經(jīng)費由財務(wù)部門和行政部門分別管理的，可各自開立上述帳戶。

　　大專院校附屬的獨立核算工廠開立一個存款戶。中小學(xué)校辦工廠，應(yīng)在單位帳戶內(nèi)辦理收付，一般不單獨開戶。

　　預(yù)算單位所屬的報銷單位，與預(yù)算單位不在一地，要求單獨開戶的，可開立一個其他存款戶。

　　3.實行差額管理的單位和自收自支的單位，開立一個其他存款戶。

　　4.各單位的附設(shè)機構(gòu)，如食堂、招待所、托兒所、幼兒園等獨立會計單位，確有需要的，可開立一個存款戶。

　　5.黨委、團委或主管部門集中下級單位上繳的黨、團、工會費可開立一個存款戶。

　?。ㄈ┴斦C關(guān)和建設(shè)銀行：

　　1.各級財政部門的財政預(yù)算資金和財政預(yù)算外資金，分別開立金庫存款和預(yù)算外存款兩個帳戶。

　　2.（略）

　　3.基本建設(shè)單位的基建資金（包括自籌資金）、建筑安裝企業(yè)、包工企業(yè)、地質(zhì)勘探單位和專供基建物資的供銷企業(yè)等單位，應(yīng)在建設(shè)銀行開戶。

　?。ㄋ模┸婈爢挝唬?/p>

　?。ò矗?985）后財字第110號文印發(fā)的《軍隊單位在銀行開設(shè)帳戶和存款的管理辦法》執(zhí)行）

　　（五）（略）

　?。┩獾丶芭R時性單位：

　　1.異地匯入的采購款，如需陸續(xù)使用，并符合有關(guān)規(guī)定的，可開立采購帳戶。

　　2.經(jīng)駐在地縣（市）有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的外地常駐機構(gòu)可開立存款戶。

　　3.臨時性單位要求在銀行開戶的，應(yīng)由其主管部門證明，經(jīng)縣（城市區(qū)）一級銀行審查批準(zhǔn)，可開立一個存款戶。

　　三、申請開戶手續(xù)和帳戶名稱

　?。ㄒ唬﹩挝簧暾堥_戶，必須填制開戶申請書，經(jīng)規(guī)定的審查證明單位蓋章證明后，連同蓋有單位公章及名章的印鑒卡片送開戶銀行申請開戶。開戶銀行接到單位的開戶申請后，簽注意見報請縣（城市區(qū)）銀行審查批準(zhǔn)。

　?。ǘ└鲉挝簧暾堥_戶必須經(jīng)下列有關(guān)單位審查證明：

　　1.全民所有制企業(yè)由其上一級主管部門審查證明。

　　2.集體所有制企業(yè)，提交工商行政管理部門發(fā)給的營業(yè)執(zhí)照。

　　3.行政、事業(yè)單位，由撥款的財政部門或上級主管部門審查證明。

　　4.軍隊系統(tǒng)，（按（1985）后財字第110號文印發(fā)的《軍隊單位在銀行開設(shè)帳戶和存款的管理辦法》執(zhí)行）。

　　5.（略）

　　6.外地單位的常駐（派出）機構(gòu)，由主管部門和駐在地有關(guān)部門審查證明。

　　7.各單位的附屬機構(gòu)，由其管轄單位審查證明。

　?。ㄈ﹩挝簧暾堥_立帳戶的名稱，必須如實反映所有制性質(zhì)和領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)。如：縣（市、區(qū)）辦企業(yè)必須冠有縣（市和區(qū)）名；各單位辦的工廠，必須冠有縣（市和區(qū)）和興辦單位的名稱；單位的附屬機構(gòu)，必須冠有管轄單位的名稱。

　　單位在銀行預(yù)留的印鑒（財務(wù)公章），必須與帳戶全稱一致。

　　軍隊單位的帳戶名稱，按總后勤部和總行的聯(lián)合通知規(guī)定辦理。

　　四、帳戶的名稱變更、合并、遷移與撤銷

　　（一）單位申請變更帳戶名稱，應(yīng)交驗上級主管部門批準(zhǔn)的正式函件（集體企業(yè)單位還需重新交驗經(jīng)工商行政管理部門登記注冊的新證件），經(jīng)銀行調(diào)查屬實后，根據(jù)不同情況更改帳戶名稱，或撤銷原帳戶和開立新帳戶。

　?。ǘ﹩挝簧暾埑蜂N、合并帳戶，須同開戶銀行核對存（貸）款帳戶余額全部無誤后，辦理銷戶手續(xù)，同時交回各種空白重要憑證。銷戶后由于未交回空白重要憑證而產(chǎn)生的一切問題，應(yīng)由單位承擔(dān)全部責(zé)任。

　　單位遷移帳戶時，如在同城，由遷出行出具證明，遷入行憑以開立新戶；如搬遷他地，重新按規(guī)定辦理開戶手續(xù)。在搬遷過程中，可允許暫時保留原帳戶，但在搬遷結(jié)束，單位已在當(dāng)?shù)鼗謴?fù)生產(chǎn)經(jīng)營時，原帳戶一般應(yīng)在一個月內(nèi)結(jié)清。

　?。ㄈ└鲉挝辉阢y行的帳戶連續(xù)一年沒有發(fā)生收付活動，經(jīng)銀行調(diào)查認(rèn)為無繼續(xù)存在的必要，即通知單位在一個月內(nèi)來銀行辦理銷戶手續(xù)。如單位逾期未來辦理，即視同自愿銷戶。銷戶后轉(zhuǎn)暫收款項科目的久懸未取款項戶，每年年終決算時，開列清單，經(jīng)會計主管人員審批，轉(zhuǎn)銀行收益處理（營業(yè)所應(yīng)上劃縣支行）。

　　五、帳戶的使用與管理

　?。ㄒ唬└鏖_戶單位通過銀行帳戶辦理資金收付，必須切實遵守以下規(guī)定：

　　1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的政策、法令，遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定。在銀行檢查時，各單位必須提供帳戶使用情況的有關(guān)資料。

　　2.各單位在銀行開立的帳戶，只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。

　　3.各種收支款憑證，必須如實填明款項來源或用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資，嚴(yán)禁利用帳戶搞非法活動。

　　4.各單位在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支款憑證，不準(zhǔn)簽發(fā)遠期的支付憑證。

　　5.及時、正確地記載和銀行的往來帳務(wù)，重視對帳工作，認(rèn)真及時地與銀行寄送的對帳單進行核對，發(fā)現(xiàn)不符，及時與銀行聯(lián)系，盡快查對清楚。

　?。ǘ┿y行必須加強帳戶管理：

　　1.把好開戶關(guān)。銀行對各單位申請開戶必須按規(guī)定的條件辦理開戶，開立帳戶時，要分清資金性質(zhì)，正確使用科目；要建立開、銷戶登記制度。

　　2.經(jīng)常檢查帳戶使用情況。銀行有權(quán)隨時對各單位的帳戶使用情況進行檢查。建立帳戶管理檔案，經(jīng)常進行帳戶分析，對于非法帳戶應(yīng)予取締，并報請有關(guān)部門嚴(yán)肅處理。

　　3.及時與單位對帳。除按規(guī)定抄送對帳單并督促其認(rèn)真核對外，還應(yīng)有計劃有重點地進行面對面對帳，切實做到銀行與單位帳戶相符。

　　（三）本辦法自文到之日起實行。各省、市、自治區(qū)分行可根據(jù)本辦法精神結(jié)合當(dāng)?shù)鼐唧w情況制訂補充規(guī)定或細則組織執(zhí)行。