第一章　總則

　　第二章　組織管理

　　第三章　監(jiān)督內(nèi)容

　　第四章　資料報送

　　第五章　程序

　　第六章　罰則

　　第七章　附則

　　人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行，各國有商業(yè)銀行，政策性銀行，交通銀行，中國人民保險公司，中信實業(yè)銀行、光大銀行、華夏銀行、其他商業(yè)銀行，各外資金融機構(gòu)，其他全國性非銀行金融機構(gòu)：

　　為了進一步完善和強化金融稽核監(jiān)督工作，中國人民銀行制定了《非現(xiàn)場稽核監(jiān)督暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行，并將執(zhí)行中遇到的問題和建議，及時報告中國人民銀行總行。

　　非現(xiàn)場稽核監(jiān)督暫行規(guī)定

　　第一章　總則

　　第一條　為了加強和完善中央銀行稽核監(jiān)督體系，明確稽核監(jiān)督范圍，擴大稽核覆蓋面，及時全面地掌握金融機構(gòu)的業(yè)務經(jīng)營狀況，督促金融機構(gòu)安全、穩(wěn)健經(jīng)營，保證國家金融方針、政策和中央銀行規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定所稱非現(xiàn)場稽核監(jiān)督是指金融機構(gòu)按照中國人民銀行的要求，定期報送有關(guān)業(yè)務經(jīng)營情況的資料，中國人民銀行按規(guī)定程序?qū)鹑跈C構(gòu)報送的資料進行審核、整理、分析，寫出稽核報告，對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)現(xiàn)象或經(jīng)營不善問題，經(jīng)質(zhì)詢、核實后作出稽核結(jié)論和處理決定的一種稽核監(jiān)督方式。

　　第三條　非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的對象是依法設立的中資、外資和合資銀行、非銀行金融機構(gòu)，以及經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營金融業(yè)務的其他機構(gòu)。

　　第四條　非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的執(zhí)行機關(guān)是中國人民銀行及其分支機構(gòu)。

　　第二章　組織管理

　　第五條　非現(xiàn)場稽核監(jiān)督實行全國統(tǒng)一組織領(lǐng)導、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容、統(tǒng)一監(jiān)測指標、分級監(jiān)控的原則。

　　中國人民銀行總行負責對全國性和區(qū)域性金融機構(gòu)的非現(xiàn)場稽核監(jiān)督，根據(jù)工作需要，也可授權(quán)其下級行對設在該地區(qū)的全國性及區(qū)域性金融機構(gòu)進行非現(xiàn)場稽核監(jiān)督；人民銀行各分支機構(gòu)負責對本轄區(qū)內(nèi)各金融機構(gòu)及受權(quán)對轄內(nèi)全國性、區(qū)域性金融機構(gòu)設在該地區(qū)內(nèi)的分支機構(gòu)的非現(xiàn)場稽核監(jiān)督。上級行也可向下延伸進行非現(xiàn)場稽核監(jiān)督。

　　第六條　各級人民銀行應配備專職的非現(xiàn)場稽核監(jiān)督業(yè)務分析人員和計算機專業(yè)技術(shù)人員。

　　第七條　中國人民銀行非現(xiàn)場稽核監(jiān)督人員應嚴格保守被稽核單位的商業(yè)秘密。

　　第三章　監(jiān)督內(nèi)容

　　第八條　稽核監(jiān)督金融機構(gòu)經(jīng)營的風險性，包括：

　?。ㄒ唬┵Y本充足性；

　?。ǘ┵Y產(chǎn)質(zhì)量；

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)流動性；

　?。ㄋ模┯麪顩r；

　?。ㄎ澹┙?jīng)營管理水平。

　　第九條　稽核監(jiān)督金融機構(gòu)經(jīng)營的合規(guī)性，包括：

　?。ㄒ唬┬刨J規(guī)模、限額及資產(chǎn)負債比例的執(zhí)行情況；

　?。ǘ┩瑯I(yè)拆借情況；

　?。ㄈ┫蛉嗣胥y行繳存存款準備金和財政性存款的情況；

　?。ㄋ模┢渌弦?guī)性內(nèi)容。

　　第十條　其他需要進行非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的內(nèi)容。

　　第四章　資料報送

　　第十一條　被稽核單位應制定必要的制度，指定部門和人員按規(guī)定的時間、內(nèi)容和方式向中國人民銀行報送《非現(xiàn)場稽核監(jiān)督報告書》，內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬嬙掠嫳砘驑I(yè)務狀況表；

　　（二）資產(chǎn)負債表；

　　（三）損益表；

　　（四）非現(xiàn)場稽核監(jiān)督補充報表；

　?。ㄎ澹┢渌嘘P(guān)報表資料和文字情況說明。

　　第十二條　資料報送的方式包括：直接報送報表，報送計算機存儲介質(zhì)和進行數(shù)據(jù)通訊等。必要時中國人民銀行總行及其分行可以作出統(tǒng)一的規(guī)定。

　　第十三條　被稽核單位應對所報送資料的完整性、真實性和準確性負責。人民銀行各級行有權(quán)要求被稽核單位提供經(jīng)人民銀行資格認定的會計師事務所、審計師事務所等社會審計機構(gòu)鑒證的資料。中國人民銀行有權(quán)直接對被稽核單位報送資料的真實性進行核查。

　　第五章　程序

　　第十四條　非現(xiàn)場稽核監(jiān)督程序分為資料收集審查、計算整理、分析質(zhì)詢、報告處理、信息反饋五個階段。

　?。ㄒ唬┵Y料收集審查階段?；吮O(jiān)督部門收到被稽核單位報來的資料后，對其完整性、真實性、準確性進行審查，必要時可到現(xiàn)場予以核實。

　?。ǘ┯嬎阏黼A段。對被稽核單位報送的資料進行計算、整理，產(chǎn)生非現(xiàn)場稽核監(jiān)督表。

　　（三）分析質(zhì)詢階段。對計算處理得出的結(jié)果進行分析，對被稽核單位經(jīng)營管理上存在和可能發(fā)生的問題，提出質(zhì)詢，被稽核單位應按規(guī)定時間和方式對質(zhì)詢事項作出說明，并提供有關(guān)資料。

　?。ㄋ模﹫蟾嫣幚黼A段。根據(jù)非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的結(jié)果，按有關(guān)規(guī)定寫出非現(xiàn)場稽核監(jiān)督報告，并按規(guī)定對被稽核單位做出稽核結(jié)論，必要時可作出處理決定，監(jiān)督被稽核單位執(zhí)行。

　　（五）信息反饋階段。中國人民銀行各級稽核監(jiān)督部門應及時將稽核結(jié)論、處理決定和其他有關(guān)分析報告向本行行長和上級行稽核監(jiān)督部門報告，對非現(xiàn)場稽核監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要寫出專題報告，提出采取的措施、意見和建議。必要時，中國人民銀行可向社會公布非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的結(jié)果。

　　第六章　罰則

　　第十五條　對非現(xiàn)場稽核監(jiān)督中查出的問題，可由非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的執(zhí)行機關(guān)根據(jù)中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

　　第十六條　被稽核單位違反本規(guī)定第十一條、第十二條、第十三條、第十四條（三）的規(guī)定，拒絕、拖延提供有關(guān)報表資料或提供虛假報表資料的，拒絕質(zhì)詢或作不實說明的，中國人民銀行稽核監(jiān)督部門有權(quán)責令其糾正，對單位及負有直接責任的主管人員和直接責任人予以警告或通報批評，對單位可每次處以5萬元以上50萬元以下的罰款，以上處罰可以并處。

　　第十七條　稽核人員違反有關(guān)規(guī)定，造成被稽核單位商業(yè)秘密失密的，按有關(guān)保密規(guī)定予以處理。

　　第七章　附則

　　第十八條　本規(guī)定的修改、解釋權(quán)屬于中國人民銀行總行。

　　第十九條　人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行可根據(jù)本規(guī)定制定實施細則，并報總行備案。

　　第二十條　本規(guī)定自發(fā)布之日起實行。