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中國(guó)人民銀行關(guān)于辦理托收承付結(jié)算扣付滯納金付計(jì)處理手續(xù)的規(guī)定

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2020-12-24 · 4115人看過(guò)
人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列城市分行,中國(guó)工商銀行,中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行,中國(guó)銀行,中國(guó)人民建設(shè)銀行,交通銀行,中信實(shí)業(yè)銀行:
  現(xiàn)將辦理托收承付結(jié)算單獨(dú)扣付滯納金的會(huì)計(jì)處理手續(xù)規(guī)定如下,請(qǐng)按此執(zhí)行。

 一、付款人開(kāi)戶(hù)行辦理扣付滯納金的處理手續(xù):
  1.付款人開(kāi)戶(hù)行辦理托收承付結(jié)算單獨(dú)扣付滯納金時(shí),應(yīng)填制特種轉(zhuǎn)帳收入、付出傳票各兩聯(lián),并注明原托收號(hào)碼及金額、在轉(zhuǎn)帳原因欄注明第×個(gè)月逾期付款的金額及相應(yīng)扣付滯納金的金額,以一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳付出傳票作付出傳票。其分錄是:
 ?。ㄊ眨┞?lián)行往來(lái)帳科目
  (付)××科目  付款人戶(hù)
  轉(zhuǎn)帳后,另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳付出傳票加蓋轉(zhuǎn)訖章作付款通知交給付款人,并在“定期代收結(jié)算憑證登記簿”或“到期未收登記簿”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)登記簿)備注欄注明該項(xiàng)目扣付滯納金的金額。將兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳收入傳票隨同聯(lián)行郵劃代收?qǐng)?bào)單寄收款人開(kāi)戶(hù)行。
  2.扣付逾期付款滯納金時(shí),如付款人帳戶(hù)金額不足支付,應(yīng)排列在銷(xiāo)貨收入“扣款順序”的工資和應(yīng)提大修理基金之前。對(duì)該帳戶(hù)采取“只收不付”的控制辦法,待付款人帳戶(hù)能足額支付該月滯納金時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理扣付。
 ?。常馄诟犊钊齻€(gè)月期滿(mǎn),付款人帳戶(hù)不能全額或部分支付該筆托收款項(xiàng)時(shí),付款人開(kāi)戶(hù)行應(yīng)向付款人索回有關(guān)交易單證或付款人填制的“應(yīng)付款項(xiàng)證明單”,經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后,將有關(guān)托收憑證和單證寄收款人開(kāi)戶(hù)行,并將應(yīng)付的滯納金一并劃給收款人。如付款人帳戶(hù)當(dāng)時(shí)不足支付應(yīng)付的滯納金,付款人開(kāi)戶(hù)行應(yīng)在托收憑證和登記簿備注欄內(nèi),加注應(yīng)扣付滯納金的金額,俟應(yīng)扣付的滯納金全部扣付時(shí),銷(xiāo)記登記簿。
  付款人開(kāi)戶(hù)行對(duì)一九九一年九月一日之前發(fā)生的延期付款從該日起仍未付清的,在九月份內(nèi),逾三個(gè)月延期付款期滿(mǎn),退回有關(guān)托收憑證和單證時(shí),應(yīng)從承付期滿(mǎn)日起計(jì)算三個(gè)月的滯納金劃給收款單位;如至九月底,對(duì)尚未支付的款項(xiàng),從承付期滿(mǎn)日起至九月底止計(jì)算滯納金于次月三日內(nèi)劃給收款人。

 二、收款人開(kāi)戶(hù)行辦理劃回滯納金的處理手續(xù):
  收款人開(kāi)戶(hù)行接到單獨(dú)劃回滯納金的聯(lián)行郵劃代收?qǐng)?bào)單及兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳收入傳票后,以一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳收入傳票作收入傳票。其分錄是:
 ?。ㄊ眨痢量颇俊 ∈湛钊藨?hù)
    ?。ǜ叮┞?lián)行往來(lái)帳科目
  轉(zhuǎn)帳后,將另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳收入傳票加蓋轉(zhuǎn)訖章,作收帳通知交給收款人,在第二聯(lián)托收憑證和“發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿”上注明第×個(gè)月劃回的滯納金的金額。

 三、單獨(dú)扣劃逾期付款滯納金的手續(xù)費(fèi)按每筆五角,郵費(fèi)普通件每筆五角,快件每筆八角,由付款人開(kāi)戶(hù)行向付款人收取。


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