一、各開辦外幣清算業(yè)務的分支行、分局應根據人民銀行、國家外匯管理局有關規(guī)定制度制定具體、詳細的操作實施細則，進一步明確責任，落實到人，并報國家外匯管理局批準后方可繼續(xù)辦理外幣清算業(yè)務。

　二、各開辦外幣清算業(yè)務的分支行、分局必須保持不少于５名工作人員從事外幣清算業(yè)務，并在外匯局的有關業(yè)務處室成立外幣清算業(yè)務科，具體負責組織日常的外幣清算業(yè)務運作。

　三、各分支行、分局要切實加強對外幣清算業(yè)務的領導，如遇重大問題應立即上報國家外匯管理局。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國人民銀行
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國家外匯管理局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九九年七月十九日

　附件１
　　　　　　　　　　　　　外幣清算業(yè)務管理辦法

　第一條　為防范外幣清算業(yè)務風險，規(guī)范外幣清算業(yè)務，為各金融機構提供公平、優(yōu)質高效的外幣清算服務，根據《中國人民銀行法》第四條第八款、第二十六條，特制定本辦法。

　第二條　本辦法所稱的外幣清算是指經中國人民銀行或國家外匯管理局批準經營外匯業(yè)務的金融機構（含中國外匯交易中心各地分中心）通過國家外匯管理局各分局（以下簡稱分局）相互劃撥和清算外幣資金的行為，包括同城和異地的外幣資金劃撥。

　第三條　國家外匯管理局（以下簡稱總局）負責制定外幣清算業(yè)務的相關規(guī)章制度并組織落實和管理；分局負責組織當地同城和異地外幣清算的運作和日常管理。

　第四條　分局開辦的外幣清算業(yè)務的范圍及功能包括：
　?。ㄒ唬┨峁┩鈳徘逅銟I(yè)務的場地并組織清算業(yè)務的進行；
　?。ǘ┩墙鹑跈C構間外幣清算；
　?。ㄈ┊惖亟鹑跈C構間外幣清算；
　?。ㄋ模┲袊鈪R交易中心與其各地分中心間的外幣清算；
　?。ㄎ澹┕芾硗瑯I(yè)的外幣清算資金；
　?。ν瑯I(yè)間外幣清算業(yè)務進行統計監(jiān)測；
　?。ㄆ撸┙浛偩峙鷾实钠渌麡I(yè)務事項。

　第五條　外幣清算業(yè)務實行會員制，經營外匯業(yè)務的金融機構經所在地分局批準可成為當地外幣清算會員。

　第六條　總局統一選擇境外賬戶行及開立境外外匯賬戶，并為分局在總局的賬戶下分別開立分賬戶?？偡仲~戶的資金相對獨立核算，即分賬戶當日貸方資金余額不得轉入總賬戶，借方余額也不得自動從總賬戶提取資金。

　第七條　外幣清算業(yè)務的清算幣種由總局統一規(guī)定與調整。

　第八條　外幣清算業(yè)務遵循“風險自擔”的原則，參與外幣清算業(yè)務的會員要繳納一定的清算保證金。

　第九條　開辦外幣清算業(yè)務的分局必須按年從清算盈利中提取一定比例的風險基金。

　第十條　外幣清算業(yè)務項下的資金管理應遵循安全性、流動性原則，外幣清算資金的運用僅限于經總局批準的境內外銀行３個月以內（含３個月）的定期存放以及境外賬戶行提供的活期存款自動轉存業(yè)務和隔夜拆借業(yè)務。

　第十一條　外幣清算業(yè)務實行單獨核算，收以軋低后，將年終凈收益按規(guī)定提取風險基金再結匯并入財務大賬。

　第十二條　中國人民銀行各分（支）行、國家外匯管理局各分局在辦理外幣清算業(yè)務的過程中必須嚴格遵守中國人民銀行制定的有關財務管理制度和辦法。

　第十三條　分局按月向總局書面報告本地的外幣清算業(yè)務情況。

　第十四條　外資金融機構繳存中國人民銀行各分（支）行的存款準備金及生息資產等，如委托分局代為管理，必須由中國人民銀行當地分（支）行制定相應的委托管理制度，分局應另行設立專戶并嚴格按照委托權限進行管理。

　第十五條　分局每半年對會員清算資金計付利息。按月同賬戶行進行賬務核對，如遇需總局協調解決的有關問題應立即上報。

　第十六條　總局組織或配合中國人民銀行定期對外幣清算業(yè)務進行檢查和審計。

　第十七條　外幣清算業(yè)務實行行長（局長）負責制。

　第十八條　中國人民銀行各分（支）行、國家外匯管理局各分局根據本辦法結合當地情況制定實施細則報總局批準后方可開辦外幣清算業(yè)務。

　第十九條　中國人民銀行各分（支）行、國家外匯管理局各分局關閉本地外幣清算業(yè)務須報總局批準后方可實施。

　第二十條　本辦法中有關清算保證金、風險基金、會計核算、內控制度等具體內容按照附則《外幣清算資金風險防范管理辦法》、《外幣清算業(yè)務會計核算辦法》、《外幣清算業(yè)務內控制度》中的規(guī)定執(zhí)行。

　第二十一條　開辦外幣清算業(yè)務的分局必須嚴格按照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。對違反規(guī)定的分局，國家外匯管理局視情節(jié)輕重給予警告、通報批評直至取消辦理外幣清算業(yè)務的資格；并按照有關規(guī)定追究相關責任人的行政責任，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　第二十二條　本辦法由國家外匯管理局負責解釋。

　第二十三條　本辦法自１９９９年８月１日起實施，其他有關外幣清算業(yè)務的規(guī)定中如有與本辦法相抵觸的，按照本辦法執(zhí)行。

　附件２
　　　　　　　　　　　　　外幣清算業(yè)務內控制度

　第一條　為規(guī)范外幣清算業(yè)務操作，明確崗位責任，防范風險，根據《外幣清算業(yè)務管理辦法》，特制定本制度。

　第二條　外幣清算業(yè)務的內控應堅持“責任原則、復核原則、檢查原則”。責任原則是指有嚴明的崗位責任制，互不串崗操作；復核原則是指每個業(yè)務過程須換人復核的制度；檢查原則是指主管領導定期對業(yè)務進行檢查。

　第三條　外匯資金頭寸的擺布須指定專人操作，授權操作人員名單須書面通知境外銀行備案。每筆頭寸的擺布主管領導批準，并在事后由其他人員向對方銀行發(fā)送書面確認函，電傳發(fā)送須加押，郵寄發(fā)送須由有關簽字人簽字。

　第四條　境外付款指令的發(fā)送在獨立的機房進行，并堅持雙方操作，原始付款指令憑證當日送主管領導簽批。

　第五條　密押管理嚴格保密制度，專人負責，定期更換，如更換密押人員，應立即換押；發(fā)現泄密，立即停止使用，并通知有關銀行。

　第六條　會計記錄要換人復核，記錄內容完整，憑證要素齊全；主管領導要定期抽查有關業(yè)務憑證。

　第七條　境內外所有存款賬目均須認真按時核對，發(fā)現未達或錯賬要立即與有關銀行聯系解決。

　第八條　錯賬沖正應提供事實依據并由主管領導書面簽批意見。

　第九條　參與同城交換的交換員應由會員書面授權，并報國家外匯管理局當地分局（以下簡稱分局）備案。

　第十條　分局應建立機房管理制度，嚴禁密押人員和與外幣清算業(yè)務無關的人員進入。

　第十一條　支票和印章分別由專人保管；重要空白憑證應建立領用登記制度，賬本和憑證要入柜保管。

　第十二條　與外幣清算業(yè)務相關的電腦數據（包括會計數據和收付款數據）應每日備份，備份文件要妥善保管。

　第十三條　系統操作要列明授權范圍，上機人員應持有授權明確的上機口令，口令定期更換，不得泄露。

　第十四條　會計憑證保存２０年，電腦軟盤保存１０年。

　第十五條　開辦外幣清算業(yè)務的分局應與至少一家分局建立備份關系，以應付突發(fā)事件。

　第十六條　主管外匯業(yè)務的局長每半年內不得少于一次對外幣清算業(yè)務進行抽查，并向國家外匯管理局作出書面報告。

　第十七條　各分局辦理外幣清算業(yè)務的專職工作人員不得少于５人，并具有與金融相關專業(yè)的大專以上學歷，政治素質高，業(yè)務熟練。

　第十八條　從事會計業(yè)務的人員須持有國家會計主管部門頒發(fā)的會計證，并具有３年以上的會計工作經驗；從事資金頭寸管理的人員，須具備相當于大學４級以上的英語水平。

　第十九條　負責電傳人員和密押人員不得兼任；負責重要空白憑證的人員和印章管理人員不得兼任；負責會計人員和電傳人員不得兼任。

　第二十條　開辦外幣清算業(yè)務的分局必須依據本制度，制定細則，明確崗位責任制，落實到人，并將具體細則報國家外匯管理局。

　附件３
　　　　　　　　　　　外幣清算資金風險防范管理辦法

　第一條　為加強外幣清算資金管理，防范風險，根據《外幣清算業(yè)務管理辦法》，特制定本辦法。

　第二條　外幣清算資金包括清算頭寸資金、清算保證金和清算風險基金，其他資金不得混入。受中國人民銀行各分（支）行委托管理的外匯存款準備金和其他生息資產等應設專戶進行管理。

　第三條　外幣清算資金管理遵循“安全性、流動性”原則，對性質不同的外幣清算資金采取嚴格的分戶管理，規(guī)范運用。

　第四條　外幣清算資金必須存放在國家外匯管理局（以下簡稱總局）統一規(guī)定的境外銀行或經總局批準的境內銀行，資金運作工具僅限于經總局批準的境內外銀行３個月以內（含３個月）的定期存放以及境外賬戶行提供的活期存款自動轉存業(yè)務和隔夜拆借業(yè)務。

　第五條　外幣清算資金的運用必須保持高度的流動性，以確保外幣清算業(yè)務的日常支付需要。

　第六條　清算頭寸資金指會員為辦理日常外幣清算業(yè)務而存放在外幣清算賬戶的外幣資金。

　第七條　會員如發(fā)生清算頭寸資金不足時，可從清算保證金中支付，但會員必須于下一個工作日將清算保證金補足。在清算保證金補足前，已動用的保證金不予計息，同時國家外匯管理局各分局（以下簡稱分局）可拒絕接受該會員的提出票據。

　第八條　外幣清算業(yè)務系代收代付性質，辦理外幣清算業(yè)務的分局原則上不允許墊付資金頭寸。如會員的清算保證金仍不足支付時，分局可對該會員的部分提出票據進行退票，直至清算保證金能夠滿足支付的需要，由此產生的后果由會員自行承擔。

　第九條　除本辦法規(guī)定的資金來源外，各分局不得采用主動負債的方式來擴大資金來源。如清算資金頭寸不足時，可向其他分局商調，期限不得超過１天，利率參照同期Ｌｉｂｏｒ執(zhí)行。分局之間的相互拆借事后必須向總局進行備案。

　第十條　參加外幣清算的會員必須向分局繳納清算保證金，會員退出時，分局應全額退還清算保證金。

　第十一條　清算保證金按清算會員年度月平均清算金額的一定比例繳納，具體比例由分局擬訂，每年調整一次，但最低限額不得低于５萬美元。

　第十二條　清算保證金每半年計付一次利息，利率按照總局公布的規(guī)定執(zhí)行。

　第十三條　清算保證金由分局按第四條規(guī)定進行運用和管理。

　第十四條　分局必須每年外幣清算業(yè)務的年終凈盈利中提取一定金額的風險基金。如分局當年的風險基金因故未能提取或提足，應在下一年內補足。

　第十五條　風險基金的用途僅限于分局在辦理外幣清算業(yè)務中有關成本費用的扣抵（包括分局業(yè)務人員操作不當引起的損失）以及意外風險的抵補。

　第十六條　風險基金的年提取額為利息純收入的４０％，即：風險基金年提取額＝（年利息收入－年利息支出）×４０％。

　第十七條　風險基金的日常管理和頭寸擺布按第四條執(zhí)行。

　第十八條　風險基金的使用須經各分局局長或主管局長批準，并報總局備案。

　第十九條　外資金融機構向中國人民銀行當地分（支）行繳納的存款準備金和生息資產等，如需由分局代為管理，必須由中國人民銀行當地分（支）行出具書面委托，分局根據委托設立專戶進行管理。

　第二十條　存款準備金和生息資產等的存放形式、期限、信用等級以及風險水平等均應根據中國人民銀行當地分（支）行的書面委托進行管理，分局接受的委托應符合中國人民銀行對外資金融機構存款準備金和生息資產的有關管理規(guī)定，對違反規(guī)定的委托，分局不得執(zhí)行。分局應嚴格按委托權限操作，風險和盈虧由委托部門承擔。

　第二十一條　分局對存款準備金和生息資產的管理應在扣除操作成本后，單獨計算盈虧，并將此項業(yè)務的操作結果報告委托部門。

　第二十二條　分局必須于每年初根據當地上一年外幣清算規(guī)模及風險控制目標，制定全年的資金運用計劃，并報當地分局局長或主管局長批準后執(zhí)行。

　第二十三條　各分局應制定嚴格的授權操作和分級簽批制度，業(yè)務人員應按照年度資金運用和管理計劃以及授權、簽批制度操作。

　附件４

　　　　　　　　　　　　外幣清算業(yè)務會計核算辦法

　　　　　　　　　　　　　　第一章　總則

　第一條　凡經外匯管理部門批準，參加外幣清算的金融機構（簡稱會員）必須在國家外匯管理局當地分局開立外幣清算賬戶，并保證其有足夠的資金進行外幣清算。

　第二條　國家外匯管理局各分局提供給會員的外幣清算服務包括：同城外幣清算（包括外幣票據交換）、外匯頭寸調撥、異地外幣清算、受人民銀行委托管理的外匯存款準備金和生息資產以及外幣信用卡資金清算等旨在加速外匯資金流轉的有關服務。

　第三條　同城外幣票據交換的清算軋差資金于下一個營業(yè)日入賬，其他業(yè)務按亞洲貨幣融日起息，歐美貨幣當日起息處理（遇國外節(jié)假日順延）；若賬戶資金不足或辦理匯款須在每個營業(yè)日下午三點前向國家外匯管理局當地分局辦理有關劃付手續(xù)。

　第四條　國家外匯管理局各分局如發(fā)現會員資金在境外賬戶入賬起息日遲于應到達賬起息日，可參照同業(yè)賠付規(guī)劃向會員計收倒起息；若當日會員在分局存款賬戶出現透支，將以Ｌｉｂｏｒ＋４％計收罰息。

　第五條　外資金融機構的調整存款準備金、存入生息資產及利息劃付業(yè)務，憑人民銀行有關部門的委托指令辦理。

　第六條　國家外匯管理局各分局對會員存放在外幣清算賬戶上的各項資金計付利息，每年計息二次（６月２０日，１２月２０日），利率由國家外匯管理局統一規(guī)定。

　　　　　　　　　　　　第二章　會計核算辦法

　第七條　外幣清算的會計核算管理采用“統一領導、分級管理”的原則，實行外匯分賬制，采用借貸記賬法，實行權責發(fā)生制。
　　借貸記賬法以科目為主進行，凡資產的增加、負債的減少、損失的發(fā)生記在借方；資產的減少、負債的增加、利益的發(fā)生記在貸方。有借必有貸，借貸必相等。
　　權責發(fā)生制，即凡屬本期的收益和支出，不論其款項是否收到或付出，在會計核算中都作為本期收益或支出處理。
　　外匯分賬制，即一切憑證、賬簿、報表除以人民幣為本位幣外，對各種外匯收付，均分別以原幣進行核算。

　第八條　會計科目
　　一、會計科目一覽表

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┃科目代號│　　　　科目名稱　　　　│科目代號│　　　 科目名稱　　　 ┃
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┃　　　　│資產類　　　　　　　　　│　　　　│損益表　　　　　　　　┃
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┃０１０１│存放境外銀行　　　　　　│０４０１│營業(yè)收入　　　　　　　┃
┃０１０２│存放境外銀行定存　　　　│０４０３│外匯結匯收入　　　　　┃
┃０１０３│存放境內銀行　　　　　　│０４０５│金融機構往來收入　　　┃
┃０１０４│存放境內銀行定存　　　　│　　　　│－利息收入　　　　　　┃
┃０１０５│應收及暫付款　　　　　　│０４１０│營業(yè)支出　　　　　　　┃
┃０１０９│應收利息　　　　　　　　│０４１４│業(yè)務費用