中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令

第94號(hào)

　　《公開(kāi)募集證券投資基金風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)督管理暫行辦法》已經(jīng)2013年6月13日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)第5次主席辦公會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2014年1月1日起施行。

　　中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)主席：肖鋼

　　2013年9月24日

公開(kāi)募集證券投資基金風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)督管理暫行辦法

總則

　　第一條 為保護(hù)公開(kāi)募集證券投資基金(以下簡(jiǎn)稱基金)份額持有人的合法權(quán)益，增強(qiáng)基金行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)基金管理人及托管人規(guī)范經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《證券投資基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條 在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的基金管理人與托管人，應(yīng)當(dāng)從基金管理費(fèi)或者托管費(fèi)收入中計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

　　第三條 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金主要用于彌補(bǔ)因基金管理人或托管人違法違規(guī)、違反基金合同、操作錯(cuò)誤或因技術(shù)故障等原因給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成的損失，以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì))規(guī)定的其他用途。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足以賠償上述損失的，基金管理人與托管人應(yīng)當(dāng)使用其他自有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行賠償。

　　第四條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法對(duì)基金管理人與托管人風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取、投資運(yùn)作、使用等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取、管理與使用

　　第五條 基金管理人應(yīng)當(dāng)每月從基金管理費(fèi)收入中計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，計(jì)提比例不得低于基金管理費(fèi)收入的10%。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額達(dá)到上季末管理基金資產(chǎn)凈值的1%時(shí)可以不再提取。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額高于上季末管理基金資產(chǎn)凈值1%的，基金管理人可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)出部分資金，但轉(zhuǎn)出后的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額不得低于上季末管理基金資產(chǎn)凈值的1%。

　　第六條 基金托管人應(yīng)當(dāng)每月從基金托管費(fèi)收入中計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，計(jì)提比例不得低于基金托管費(fèi)收入的2.5%。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額達(dá)到上季末托管基金資產(chǎn)凈值的0.25%時(shí)可以不再提取。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額高于上季末托管基金資產(chǎn)凈值0.25%的，基金托管人可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)出部分資金，但轉(zhuǎn)出后的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額不得低于上季末托管基金資產(chǎn)凈值的0.25%。

　　第七條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)對(duì)基金管理人的綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，要求綜合評(píng)價(jià)較低、風(fēng)險(xiǎn)較為突出的基金管理人提高風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例或一次性補(bǔ)足一定金額的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

　　第八條 基金管理人與托管人應(yīng)當(dāng)選定一家具有基金托管資格的商業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱存管銀行)開(kāi)立專門的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶(以下簡(jiǎn)稱風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專戶)，用于風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的歸集、存放與支付。該賬戶不得與其他類型賬戶混用，不得存放其他性質(zhì)資金。

　　商業(yè)銀行基金托管人不得在本行開(kāi)立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專戶。

　　第九條 基金管理人應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專戶及風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取、劃轉(zhuǎn)等程序告知相關(guān)基金托管人。相關(guān)基金托管人應(yīng)當(dāng)于每月劃付基金管理人管理費(fèi)用的同時(shí)，將計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金劃入相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專戶。

　　基金托管人應(yīng)當(dāng)于每月劃付基金托管人托管費(fèi)用的同時(shí)，將計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金劃入相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專戶。

　　第十條 基金管理人發(fā)生需要使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)相關(guān)基金托管人復(fù)核后，交由風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金存管銀行辦理。基金管理人應(yīng)在使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后2個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)情況書(shū)面報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并在基金管理人監(jiān)察稽核季度報(bào)告中予以說(shuō)明。

　　基金托管人發(fā)生需要使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)相關(guān)基金管理人復(fù)核后，交由風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金存管銀行辦理?；鹜泄苋藨?yīng)在使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后2個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)情況書(shū)面報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并在基金托管人托管業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況季度報(bào)告中予以說(shuō)明。

　　第十一條 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金被人民法院依法查封、扣押、凍結(jié)或強(qiáng)制執(zhí)行的，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金存管銀行以及相關(guān)基金管理人與托管人應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。由此影響風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的使用或者風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金減少的，基金管理人與托管人應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)予以補(bǔ)足。

　　第十二條 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金屬特定用途資金，基金管理人與托管人不得以任何形式擅自占用、挪用或借用。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的投資運(yùn)作

　　第十三條 在保證安全性與流動(dòng)性的前提下，基金管理人與托管人可以對(duì)已提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金進(jìn)行自主投資管理或開(kāi)展一定形式的委托投資。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金投資應(yīng)遵循分散化組合投資原則，事先約定各投資品種的投資比例等限制。

　　第十四條 基金管理人風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金可投資于銀行存款、國(guó)債、中央銀行票據(jù)、中央企業(yè)債券、中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的金融債券，以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資品種。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專戶應(yīng)當(dāng)保持不低于風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金總額10%的現(xiàn)金或者到期日在一年以內(nèi)的政府債券。

　　基金托管人風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的投資管理活動(dòng)在符合所在行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上參照上述要求執(zhí)行。

　　第十五條 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金投資管理產(chǎn)生的各類投資損益，應(yīng)納入風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金投資運(yùn)作和使用過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和稅收，可以由風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金承擔(dān)。

　　第十六條 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金投資于本管理人管理或本托管人托管的基金，或者用于彌補(bǔ)基金財(cái)產(chǎn)相關(guān)損失等法定用途的，應(yīng)當(dāng)依法在相關(guān)基金的定期報(bào)告中披露。

　　第十七條 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金投資于本管理人管理或本托管人托管的基金的，基金管理人或基金托管人依法可以作為基金份額持有人向基金份額持有人大會(huì)提出議案，但對(duì)涉及本管理人或本托管人利益的表決事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)回避。

監(jiān)督管理

　　第十八條 基金管理人與托管人應(yīng)當(dāng)建立完備的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取、劃轉(zhuǎn)、投資管理、使用、支付等方面的程序進(jìn)行規(guī)定，并留存?zhèn)洳椤?

　　第十九條 基金管理人與托管人應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理制度及時(shí)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金存管銀行。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金存管銀行應(yīng)當(dāng)制定完備規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專戶監(jiān)控管理規(guī)則，對(duì)基金管理人與托管人風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取、投資運(yùn)作和使用等情況進(jìn)行監(jiān)督，確保資金存放安全，提取、投資運(yùn)作和使用符合相關(guān)規(guī)定。

　　第二十條 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金存管銀行應(yīng)當(dāng)于每年結(jié)束之日起一個(gè)月內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交上年度所存管風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取、投資管理、支付使用、年末結(jié)余等情況的專項(xiàng)報(bào)告。

　　基金管理人與托管人應(yīng)在管理人監(jiān)察稽核年度報(bào)告及托管人托管業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況年度報(bào)告中對(duì)上年度風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取、投資管理、使用、年末結(jié)余等情況作專項(xiàng)說(shuō)明。

　　第二十一條 對(duì)沒(méi)有按照規(guī)定提取、管理或使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的基金管理人、托管人，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以依法對(duì)其采取責(zé)令改正、暫不受理與行政許可有關(guān)的文件等行政監(jiān)管措施;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，采取監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等行政監(jiān)管措施;依法應(yīng)予行政處罰的，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行行政處罰;涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究刑事責(zé)任。

第五章 附則

　　第二十二條 本辦法自2014 年 1月1 日起施行?！蛾P(guān)于基金管理公司提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金有關(guān)問(wèn)題的通知》(證監(jiān)基金字[2006]154號(hào))、《關(guān)于修改〈關(guān)于基金管理公司提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金有關(guān)問(wèn)題的通知〉的決定》(中國(guó)證監(jiān)會(huì)公告[2008]46號(hào))同時(shí)廢止。