第一章　總則

　　第二章　組織分工與對賬職責(zé)

　　第三章　對賬周期

各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行：

　　為規(guī)范全轄賬務(wù)核對工作，總行制定了《中國銀行國內(nèi)行與外部客戶對賬辦法（試行）》，并廣泛征求了各分行及總行各部門的意見?，F(xiàn)發(fā)送各行，并將有關(guān)事項一并通知如下，請遵照執(zhí)行。

　　一、各行應(yīng)對賬務(wù)核對工作予以高度重視，加強組織管理，保證全轄對賬工作有序進行。在各級會計檢查中，應(yīng)將對賬情況列入檢查重點，保證各項對賬措施有效貫徹落實。

　　二、各行應(yīng)在不違背本辦法的前提下，制定實施細(xì)則，明確對賬工作的具體職責(zé)分工以及操作流程。

　　三、關(guān)于聯(lián)行及內(nèi)部資金往來的賬務(wù)核對，暫按年終決算通知的要求辦理。

　　本辦法執(zhí)行中如遇到問題，請及時向總行反映。

　　特此通知。

　　中國銀行國內(nèi)行與外部客戶對賬辦法(試行)

??? 第一章　總則

　　第一條　為真實反映我行與外部客戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，確保銀行及客戶資金安全，根據(jù)《中國銀行會計基本制度（2000年版）》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于本行與外部一般客戶及金融機構(gòu)客戶之間的對賬。

　?。ㄒ唬┍拘信c外部一般客戶之間的對賬，包括存款、貸款、投資及其他往來款項的核對；對賬對象包括存款人、借款人、被投資人及其他往來客戶等。

　　（二）本行與外部金融機構(gòu)之間的對賬，包括與人民銀行往來款項、同業(yè)往來款項的核對；對賬對象包括人民銀行、其他金融機構(gòu)等。

　　第三條　對賬工作主要包括：發(fā)送或接收對賬單，處理對賬結(jié)果，保管對賬單及客戶回執(zhí)等。

　　第二章　組織分工與對賬職責(zé)

　　第四條　各行應(yīng)加強對賬工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確部門職責(zé)分工。

　　目前我行采取“小會計”核算體制，即各項業(yè)務(wù)的明細(xì)核算分布在各相關(guān)業(yè)務(wù)部門，財會部門負(fù)責(zé)全行的綜合核算。因各項業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理及后續(xù)的逐筆核對工作屬于明細(xì)核算范疇，原則上由負(fù)責(zé)明細(xì)核算的部門負(fù)責(zé)相應(yīng)賬戶的核對工作?？傂斜炯墝~工作的具體職責(zé)分工（詳見附件1）。各行可結(jié)合本行實際，明確本行對賬工作的職責(zé)分工。

　　第五條　對賬職責(zé)

　?。ㄒ唬┊?dāng)外部一般客戶、同業(yè)客戶在我行開立賬戶時，我行作為賬戶行，應(yīng)按照業(yè)務(wù)管理規(guī)定與客戶約定對賬單打印周期、發(fā)送地址和發(fā)送方式，并按期向客戶發(fā)送對賬單。收到客戶回執(zhí)后，若有不符賬項，最遲在2個工作日內(nèi)查明原因。屬于本行錯賬的，應(yīng)按規(guī)定程序及時進行賬務(wù)調(diào)整。

　?。ǘ┊?dāng)我行在人民銀行及其他金融機構(gòu)開戶時，應(yīng)與賬戶行約定對賬單打印周期、發(fā)送地址和發(fā)送方式。收到人民銀行及其他金融機構(gòu)發(fā)來的對賬單，應(yīng)及時核對，若有不符賬項，最遲在2個工作日內(nèi)查明原因、妥善解決。

　?。ㄈ┪倚凶鳛槭谛欧?，向一般客戶提供貸款、貿(mào)易融資時，開立的貸款賬戶、貿(mào)易融資賬戶，鑒于客戶一般不會主動向我行發(fā)送對賬單，業(yè)務(wù)部門應(yīng)參照（一）的做法履行相應(yīng)的對賬職責(zé)。

　?。ㄋ模τ诮枞胫醒脬y行款項以及借入三貸資金賬戶，業(yè)務(wù)部門可參照（二）的做法履行相應(yīng)的對賬職責(zé)。

　?。ㄎ澹┩瑯I(yè)拆借、資產(chǎn)互換等賬戶，一般采取逐筆簽發(fā)“交易證實”的方式進行對賬。

　?。τ谒姓邫?quán)益類賬戶，我行應(yīng)嚴(yán)格按照財政部批復(fù)的金額如實轉(zhuǎn)賬，并就有關(guān)變化情況在報送財政部的決算文件中予以說明。

　?。ㄆ撸ι婕巴獠總鶛?quán)債務(wù)關(guān)系的其他表內(nèi)、表外賬戶，各業(yè)務(wù)部門亦應(yīng)比照以上各款，按相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理辦法與客戶定期核對賬務(wù)。

　　第六條　對賬部門應(yīng)嚴(yán)格履行對賬手續(xù)，并指定專人負(fù)責(zé)本部門的對賬工作。原則上，從事記賬、復(fù)核工作的人員不得兼做對賬工作。

　　第七條　本行接收的人民銀行及其他金融機構(gòu)的對賬單、回收的對賬回執(zhí)等，應(yīng)作為會計檔案歸檔保管，保管期為三年。

　　第三章　對賬周期

　　第八條　對賬周期依據(jù)賬戶的不同性質(zhì)和活動頻率有所不同。

　　（一）單位定期存款賬戶、單位通知存款賬戶、單位活期存款賬戶的對賬周期：按《中國銀行國內(nèi)支付結(jié)算基本規(guī)定及操作規(guī)程》第二章第二節(jié)第一款規(guī)定執(zhí)行。另，開戶銀行辦理銷戶手續(xù)時，必須與存款單位核對賬戶余額。

　　（二）人民銀行及同業(yè)存款賬戶的對賬周期：對于已開通SWIFT、實現(xiàn)電腦對賬的，應(yīng)每日與存款人對賬；除此之外，至少應(yīng)按月與存款人對賬。

　?。ㄈ┬庞每ù婵詈屯钢з~戶（包括單位卡、個人卡）的對賬周期：按《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》（銀發(fā)〔1999〕17號）（總行以“中銀零〔1999〕27號”轉(zhuǎn)發(fā)了該文件）第五十二條執(zhí)行。

　?。ㄋ模┍ＷC金存款和外債專戶存款賬戶至少應(yīng)按月與存款人對賬。

　?。ㄎ澹┵J款及相應(yīng)的逾期利息、催收利息賬戶，至少應(yīng)按季與客戶對賬；結(jié)算項下融資賬戶，至少應(yīng)按月與客戶對賬。

　　（六）“7370投資”科目下各賬戶至少應(yīng)每半年與被投資者核對一次賬務(wù)。

　?。ㄆ撸?421國家外匯往來”賬戶至少應(yīng)按季與人民銀行對賬。

　　第九條　以上各款所規(guī)定的對賬周期均為最低要求，如業(yè)務(wù)部門規(guī)定的對賬周期短于本規(guī)定的，按業(yè)務(wù)部門的規(guī)定辦理。如與客戶另有約定的，按雙方約定辦理。

　　第十條　由對方客戶發(fā)起對賬的賬戶，按照本行與對方約定的對賬周期進行對賬。